Подоходного налога формула

Рассчитать подоходный налог — алгоритм и формула

  1. Лица, которые продали жилой дом или квартиру, если они владели данной недвижимостью менее трехлетнего периода. Вычет будет равен 1 миллиону руб. Стоит отметить, что лицам, владевшим недвижимостью более трех лет, уплачивать НДФЛ не требуется.
  2. Лица, продавшие имущество отличное от дома или квартиры, находившееся в собственности менее 3-х лет. Вычет будет составлять стоимость имущества, но не более 125000 руб. Лицам, владевшим имуществом более 3-х лет, уплачивать НДФЛ не требуется.
  3. Лица, которые приобрели жилой дом или квартиру. Лица, которые построили новое жилье. Размер вычета составляет сумму затраченных средств, однако, не может превышать 2 миллионов руб.
  4. Лица, которые приобрели жилой дом,квартиру в кредит. Вычет составляет сумму, «ушедшую» на погашение процентов, и не может превышать 3 миллионов рублей.
  1. Определяем налоговую базу, а также процентную ставку, по которой будет высчитан НДФЛ.
  2. Узнаем, имеет ли право лицо, получившее доход, на какой-либо из видов вычетов.
  3. Если имеет, тогда вычитаем из ранее рассчитанной налоговой базы размер вычета.
  4. Получившуюся сумму умножаем на процентную ставку.
  5. Получаем размер НДФЛ.

Расчет подоходного налога

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

  1. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

Расчет НДФЛ

Пример как на практике происходит расчет НДФЛ: доход предпринимателя Петрова за 1 квартал 2020 года составил 150 тысяч рублей, подтвержденные расходы за тот же период – 32 тысяч рублей. Кроме того, Петров сдавал в аренду собственную квартиру за 15 тысяч рублей в месяц. Рассчитаем сумму НДФЛ за 3 месяца для внесения авансового платежа.

Рекомендуем прочесть:  Выплачивается ли социальная стипендия если есть тройки

Платить налог по 3-НДфЛ не составляет труда даже далекому от налоговых экономических тонкостей человеку. Чтобы у инспекции не было к вам претензий, необходимо заполнить декларацию, указав все доходы за год, и произвести расчет подоходного налога. После этого вам остается в установленные сроки заплатить взнос в бюджет и подать декларацию.

Подоходного налога формула

  • 13 % — с доходов резидентов;
  • 30 % — с доходов нерезидентов;
  • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Главное о подоходном налоге с граждан

Этапы определения совокупного налогооблагаемого дохода граждан рассмотрены в предыдущих уроках «Школы бухгалтера». Обратим внимание лишь на тот факт, что в приведенной выше шкале ставок подоходного налога уже заложена льгота в размере 1 необлагаемого налогами минимума доходов граждан (н.м.д.г.) 1 . Поэтому, в случае уменьшения налогооблагаемого дохода граждан на размер льгот, предусмотренных п.6 Декрета № 13-92 и Инструкции № 12 (5, 10, 15 н.м.д.г.), шкалу ставок подоходного налога следует применять, начиная с базовой ставки 10 %, или проще — перед расчетами по шкале, доход следует уменьшить вместо 5 на 4 н.м.г.д., вместо 10 на 9 н.м.д.г. и вместо 15 на 14 н.м.д.г. и т.п. Исключение составляет «детская» п. 6.2 Иструкции № 12 льгота, которая предоставляется дополнительно (она не заложена в шкалу).

Работник Ермаков А.П. предоставил в бухгалтерию удостоверение, подтверждающее его статус участника боевых действий, а также копии свидетельств о рождении двоих детей в возрасте 15 и 11 лет. При сумме начисленного дохода за ноябрь 2002 года: 1456,29 грн. — по основному месту работы; 300,00 грн. — за совмещение вакантной должности на том же предприятии, расчет подоходного налога необходимо произвести следующим образом:

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

  • начислить зарплату с учетом всех видов начислений;
  • выяснить, подпадают ли они под налогообложение;
  • определить статус плательщика – резидент или нет;
  • установить его право использовать вычет;
  • доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (если полагается);
  • на полученную сумму начисляют подоходный налог, применяя ставки в соответствии со статусом плательщика.

На величину налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков. В статье мы рассматриваем только вычеты, связанные с выплатой зарплаты, т.е. стандартные. Законом установлены разные величины вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

Рекомендуем прочесть:  Доклад на тему гражданское право

Как вычесть подоходный налог с зарплаты формула

Исключения из этого правила появились в связи с внесением в ФЗ от 24.11.2014 № 368-ФЗ поправок к Налоговому кодексу РФ. Касаются поправки граждан других государств, работающих в нашей стране по найму у физических лиц и лиц, занимающихся частной практикой. Ставка налога для таких работников — 13 %, но при этом деятельность свою они осуществляют на основе патента.

Важно также знать, как считать НДФЛ правильно для работников из других стран. В этом случае важную роль играет тот факт, является ли иностранец резидентом России. Как сообщает законодатель, резидентом признается тот иностранец, который проживает на российской территории на протяжении 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Размер подоходного налога для категории лиц составляет 30%.

Информационно-правовой портал

Из сказанного следует, что для того чтобы проверить правильность удержания подоходного налога как в целом за год, так и за отдельный период, необходимо рассчитать и определить величину совокупного налогооблагаемого (чистого) дохода (а не общего валового дохода) за этот период.

Уметь рассчитать сумму своего налогооблагаемого дохода (СУММА н/о) еще важно и для того, чтобы по истечении года точно знать, надо или не надо подавать в Налоговую инспекцию декларацию о доходах, полученных как с основного, так и не основного места работы. Ведь в соответствии с законодательством освобождаются в таких случаях от подачи декларации граждане, у которых полученный совокупный облагаемый (чистый) доход (СУММА н/о), т.е. доход за вычетом всех полагающихся для данного гражданина льгот и вычетов в истекшем году не превысил доход, исчисление налога с которого производится по минимальной ставке, в настоящее время — до 10 млн рублей. Хотя общий (валовой) доход может быть и больше, чем названная сумма.

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты

Теперь, зная, какие выплаты попадают под налогообложение, составим общий алгоритм расчёта НДФЛ. Для начала необходимо начислить зарплату, включив в неё все необходимые выплаты. После этого нужно исключить те суммы, которые под налогообложение не попадают. Оставшееся и будет налогооблагаемой базой. Чтобы определить налоговую ставку, нужно выяснить статус плательщика, то есть, является он резидентом или нет. Затем из базовой суммы зарплаты производят вычеты, на которые имеет право данный сотрудник. Исходя из оставшихся денежных средств, рассчитывают налог, подлежащий уплате.

Налоговая база на доход физических лиц рассчитывается с учетом налоговых льгот, на которые имеет право сотрудник. Законодательством РФ предусматриваются льготные вычеты четырех типов: стандартный, социальный, профессиональный, на приобретение недвижимого имущества. Первый при расчёте НДФЛ учитывается в обязательном порядке. Остальные выплаты сотрудник имеет право получить только в том случае, если предъявит документальное подтверждение понесенных расходов. После предоставления необходимых документов, бухгалтер сможет установить сумму вычета и провести нужные расчеты. Законом предусмотрено два пути получения выплат по НДФЛ. Работник может действовать через бухгалтерию предприятия, на котором трудиться либо обратиться с заявлением в налоговые органы.

Ссылка на основную публикацию