Содержание
Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Срок камераольной проверки 6-ндфл и 2-ндфл за 2020 год и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Федеральная служба разработала алгоритм, как проверить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2019 год, для своих территориальных отделений. То есть единые рекомендации предназначены для выявления ошибок инспекторами при проведении выверки предоставленной отчетности. Но пользоваться рекомендациями вправе не только контролеры.
Общие правила сверок
Проводим проверку самостоятельно. Проверяем: в отчетных формулярах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны сходиться показатели строк, представленных в таблице выше. Допустим, бухгалтер обнаружил несоответствия. Следуйте инструкции:
Показатели для проверки
Отдельные показатели отчетных форм должны совпадать. Федеральная инспекция еще в 2016 году утвердила четыре вида проверок: внутриформенные сверки и междокументарные контроли, то есть проводимые между разными формами отчетности. Контрольное соотношение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год обновились. Разберем подробнее новые правила сверок.
В строке 030 указывается НДФЛ, возвращенный налоговым агентом налогоплательщикам за последние три месяца отчетного периода в соответствии со статьей 231 НК РФ. Нужно проставить обобщенную сумму налога по всем физлицам.
Строки 020, 021 и 022
В пункте 3.2 порядка заполнения новой форме 6-НДФЛ сказано: показатель в строке 020 должен равняться сумме цифр, указанных в строках 022. Отсюда можно сделать важный вывод. Предположим, выплата приходится на один отчетный период (например, на январь, первый квартал), а срок перечисления налога — на другой (например, на апрель, полугодие). Тогда операцию следует отразить в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за тот период, на который выпадает срок перечисления. В нашем примере — за полугодие.
Как составить раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Мы видим, что величина удержанного налога в разделе 1 не совпадает с аналогичным показателем в разделе 2. Это справедливо для обоих отчетов: за 2021 год и за 2022 год. Надеемся, появятся официальные разъяснения о том, как нужно заполнять 6-НДФЛ в подобной ситуации.
- Выбираем ставку налога.
- Из 6-НДФЛ берем значение в строке 040.
- В 2-НДФЛ (с признаком 1) суммируем значения строки «Сумма налога исчисленная» по всем физлицам.
- В декларации по НП суммируем строки 030 в приложении 2 по всем физлицам.
- Должно соблюдаться равенство: п. 2 = п. 3 + п. 4.
Если ваш расчет 6-НДФЛ не вызвал у налоговиков вопросов, то никаких дальнейших событий после проверки происходить не будет. Однако при выявлении нестыковок вам будет направлено уведомление и соответствующие вопросы. Вам придется ответить на них, пояснив правильность своих действий при заполнении расчета, либо подать уточненный отчет, устраняющий допущенные ошибки.
Последствия камеральной проверки для юридических лиц
- Если налоговый агент передал в инспекцию расчет с неправильными данными, на него налагается штраф в размере 500 руб. по ст. 126.1 НК РФ.
- Если по результатам проверки расчета выявится недоплата налога, по решению налогового органа может быть назначен штраф, равный 20% от суммы задолженности (ст. 123 НК РФ). Работники налоговой также вышлют требование об уплате недоимки и соответствующей суммы пеней. Размер пеней зависит от суммы недоимки и времени просрочки.
После введения 6-НДФЛ налоговый агент перестал видеть в своей карточке расчетов с бюджетом только переплату и начисления (доначисления) по результатам выездной налоговой проверки. Проставляя оплаты в 6-НДФЛ, необходимо проверять, отражены ли они в вашей карточке расчетов и с каким ОКТМО.
При отправке пояснения по ТКС обязательно укажите в теме письма не только реквизиты требования, но и ФИО инспектора, указанного исполнителем по требованию (обычно в самом конце требования, мелким шрифтом). Реестр приложенных документов программа оператора ТКС сформирует автоматически, поэтому называйте приложенные файлы наглядно. Например, «Платежное поручение_НДФЛ 5677 от 01.10.2018».
Последствия «камералки» 6-НДФЛ для налогового агента
Годовую отчетность по НДФЛ проверяющие обязательно сверят с декларацией по прибыли из-за выплаты дивидендов. Контрольные соотношения также установлены письмом № БС-4-11/3852@. При наличии дивидендов строки 020 и 040 6-НДФЛ сверяют суммой показателей:
В конце сентября был принят Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес значительные изменения в ч. I и II НК РФ. Поправки к Налоговому кодексу приняты в части НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов. В настоящей публикации расскажем о важных новшествах, связанных с представлением отчетов по НДФЛ.
Изменение срока представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
С 1 января 2020 года отчитываться по НДФЛ в электронном виде нужно будет тем, у кого 10 и более работников. Право подавать документы на бумаге сохранится у работодателей с меньшим числом сотрудников (абз. 7 пп. «а» п. 19 ст. 2 законопроекта). В настоящее время этот показатель – до 25 человек.
Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям.
Похожая поправка затронула порядок представления расчета по страховым взносам. При этом расчет в электронном виде надо будет подавать, если в организации больше 10 сотрудников (пп. «б» п. 85 ст. 2 законопроекта). Если 10 или меньше работников, отчет можно представить на бумаге.
Важно! Если при камеральной проверке налоговый инспектор обнаружит ошибки или несоответствия, то налогоплательщик обязан их исправить. Исправления следует внести в срок до 5 рабочих дней со дня получения уведомления из налогового органа.
Сверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
- Дата, указанная на титульном листе формы – если отчет представлен несвоевременно, то налогоплательщику грозит наказание.
- Значение, указанное в 020 графе (начисленный доход) не должно превышать значения, указанного в 030 графе (налоговые вычеты). Однако равное значение в этих двух графах допускается.
- Значение, указанное в 040 графе (начисленный налог) не должно превышать значение, указанное в 050 графе (фиксированный авансовый платеж). Как и предыдущем контрольном соотношении, равное значение показателей в этих графах допускается.
- Значение, указанное в 040 графе рассчитывается по следующей формуле: 010 х (020 – 030) = 040.
- Значения 040 и 070 граф не должны быть равными, так как НДФЛ не должен начисляться в одном налоговом периоде, а удерживаться в другом.
- Сумма платежей, перечисленная по расчетному счету, должна соответствовать разнице строк 070 и 090.
- Дата оплаты налога не должна быть позднее даты, указанной в 120 строке.
Контрольные соотношения
Налоговый орган составляет акт только в том случае, если при камеральной проверке были выявлены ошибки, расхождения или неправильность исчисления налога. Результат проверки фиксируется в акте и составляется не позднее 10 дней с даты истечения срока проверки.
Объектом камеральной проверки является деятельность компании или ИП (ее бездеятельность) в части надлежащего учета дохода работников и иных физлиц, а также правильность исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет.
Если в ходе камералки обнаружится, что требуемая к уплате сумма так и не перечислена, то инспектор укажет на это налогоплательщику. Устранить это компания или ИП обязаны в срок до 8 рабочих дней с момента получения от налоговой соответствующего уведомления.
Сверка 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Важно! Если при камеральной проверке налоговый инспектор обнаружит ошибки или несоответствия, то налогоплательщик обязан их исправить. Исправления следует внести в срок до 5 рабочих дней со дня получения уведомления из налогового органа.
Если никаких ошибок налоговиками не обнаружено, налоговому агенту об этом не сообщается. Когда после сдачи 6-НДФЛ прошло более трех месяцев и никаких требований от ИФНС не было предъявлено – значит, проверка успешно завершена.
Похожие публикации
Ответ на требование о пояснениях налоговый агент должен дать в течение 5 дней. Если компания или ИП самостоятельно найдут и устранят ошибку в расчете путем подачи корректировки – штрафа за недостоверность отчета не будет. Если же недостоверные данные обнаружат налоговики, штраф составит 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).
Чем регламентируется проверка
Также сверяется соответствие показателей с КРСБ (карточкой расчетов с бюджетом). Если найдены ошибки или расхождения – налоговый орган направляет налоговому агенту требование о необходимости пояснений или устранении ошибки путем подачи уточненного расчета.
В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.
Титульный лист
В расчёте появилось поле, которого не было раньше. Это «код бюджетной классификации по налогу». В разделе 2 в поле 010 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по повышенной ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
- налогоплательщик, сдав изначально расчет, обнаружил по факту перепроверки его исходного файла ошибки;
- ФНС выявила ошибки в расчете при камеральной проверке и направила налогоплательщику требования исправить их (посредством подачи уточненки) либо предоставить необходимые разъяснения.
Сдается ли уточненка после срока сдачи 6-НДФЛ?
Например, если налоговики обратили внимание на некорректное наименование налогового органа, в который направлялся расчет, то нужно указать, что правильным в контексте формы 6-НДФЛ следует считать другое наименование подразделения ФНС — с указанием соответствующего наименования.
Когда нужно сдавать разъяснения к расчетам
Если для истребования разъяснений со стороны ФНС предусмотрена официальная форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628, то для разъяснений со стороны налогоплательщика такой формы не определено.
Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 040 6-НДФЛ за год = суммарное значение строк «Исчисленная сумма налога» всех составленных справок 2-НФДЛ + строки 030 приложения 2 к «прибыльной» декларации. Как видно из формулы, здесь налоговики берут во внимание и прибыльную декларацию.
Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 060 формы 6-НДФЛ и количеством составленных справок 2-НДФЛ. Напомним, что 2-НДФЛ составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.
Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!
И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь две проверочные формулы предлагает компаниям ФНС.
Можно ли сдать уточненный 6-НДФЛ вместо разъяснений? Как правило, это возможно, если в форме по приказу ММВ-7-2/628 от ФНС прямо не указано, что нужны именно пояснения. И если исходя из претензий ФНС по существу налогоплательщику действительно более удобен стандартизированный документ — уточненка по 6-НДФЛ, то, возможно, в таких случаях его применение будет более целесообразным.
- налогоплательщик, сдав изначально расчет, обнаружил по факту перепроверки его исходного файла ошибки;
- ФНС выявила ошибки в расчете при камеральной проверке и направила налогоплательщику требования исправить их (посредством подачи уточненки) либо предоставить необходимые разъяснения.
Сдается ли уточненка после срока сдачи 6-НДФЛ?
Там, где это возможно, желательно ссылаться на конкретные элементы формы 6-НДФЛ. Например, при ошибочном указании отчетного периода в разъяснениях можно привести формулировку: считать верным код 21 в графе «Период представления (код)».
Также сверяется соответствие показателей с КРСБ (карточкой расчетов с бюджетом). Если найдены ошибки или расхождения – налоговый орган направляет налоговому агенту требование о необходимости пояснений или устранении ошибки путем подачи уточненного расчета.
Этим пользуются мошенники: они обзванивают людей, требуя сдать декларацию или оплатить накопившиеся пени. Звонок проходит в автоматическом режиме, а в конце сообщения указывается телефонный номер для обратной связи.
Выездная проверка НДФЛ: будьте готовы
Налог на доходы сотрудников не нужно платить в двух случаях. Во-первых, по договорам страхования жизни и здоровья сотрудников. До 2003 года такие выплаты не нужно было облагать НДФЛ, если работник ничего не получал по договору страхования. С 1 января 2003 года налог на доходы по таким договорам не нужно платить вообще.
Загрузка...
