Имущественные вычеты ндфл

Имущественные вычеты

Доходы от продажи недвижимого имущества, приобретенного до 2020 года, освобождаются полностью от налогообложения, если объект находился в собственности не менее 3 лет. Для недвижимого имущества, приобретенного с 2020 г. минимальный срок владения установлен в 5 лет.

Доходы от продажи иного имущества (транспортных средств и прочего), находившегося в собственности 3 года и более, освобождаются от налогообложения полностью. При продаже такого имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, вычет можно получить в размере доходов, полученных от его продажи, но не более 250000 рублей.

Имущественные вычеты по НДФЛ 2020 год

Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.

• декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
• паспорт гражданина РФ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление, написанное от руки;
• копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
• копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
• бумаги по приобретению земли;
• бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
• при постройке недвижимо тис.

Имущественные налоговые вычеты (НДФЛ)

При продаже части доли в уставном капитале общества, принадлежащей налогоплательщику, расходы налогоплательщика на приобретение указанной части доли в уставном капитале учитываются пропорционально уменьшению доли такого налогоплательщика в уставном капитале общества.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества не превышающем 2 000 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет по НДФЛ

• в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере – 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
• в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получены физлицом до 1 января 2014 года (п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ ). Данный вычет по процентам может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимости (п. 8 ст. 220 НК РФ).

• при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
• при продаже имущества (в том числе недвижимости), находившегося в собственности физлица менее 3 (5) лет;
• при продаже долей в уставном капитале организации;
• при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
• при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

До 2014 года в Налоговом Кодексе было такое ограничение: налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земли мог быть получен человеком только один раз в жизни. Не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере был использован вычет. В новой редакции Налогового Кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн. руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым объектом или для строительства индивидуального жилья;
• расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• расходы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки);

Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ – это государственная льгота, установленная Налоговым кодексом, которая позволяет физлицу вернуть часть уплаченного налога. Этим вправе воспользоваться физлицо при реализации имущества или при покупке (строительстве) жилья.

1. При продаже недвижимости, которая находилась в собственности налогоплательщика менее 5 лет (исключение – недвижимость, полученная по наследству, по договору дарения от родственника, по договору ренты или в порядке приватизации, для которых срок владения для «безналоговой» продажи — 3 года), и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО НДФЛ

Способ 2. Предоставление вычета работодателем. Этот способ применим при обращении к работодателю до окончания календарного года. В этом случае покупатель жилья предварительно должен обратиться в налоговый орган по месту жительства с письменным заявлением и документами, подтверждающими расходы на приобретение жилья для подтверждения права на вычет по установленной форме. В инспекции необходимо получить уведомление о подтверждении налоговым органом права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, в специальной графе которого указан предельный размер вычета. Затем этот документ вместе со своим заявлением налогоплательщик передает в бухгалтерию организации-работодателя для предоставления имущественного налогового вычета.

Вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по месту жительства (т.е. по месту постоянной регистрации) по окончании налогового периода (календарного года). Таким образом, по доходам от продажи жилья, полученным в 2007 г., декларация и указанное заявление должны быть представлены в налоговую инспекцию до 30 апреля 2008 г.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ: покупка и продажа жилья

• одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
• физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Пример 4. В 2004 г. налогоплательщик приобрел однокомнатную квартиру по договору уступки права требования в жилом доме. Акт приемки-передачи квартиры был подписан в июне 2012 г. Свидетельство о государственной регистрации собственности налогоплательщик получил в октябре 2012 г. Следовательно, трехлетний срок необходимо отсчитывать с октября 2012 г.

Имущественный налоговый вычет

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2020) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2020), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

НДФЛ Имущественный Налоговый Вычет

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению, поэтому воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета можно только в случае наличия доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов.

Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения» в части первую и вторую Кодекса были внесены изменения, затрагивающие, в том числе, порядок предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.