Непредоставление налоговой декларации

Какой штраф за непредоставление налоговой декларации

Необходимо сказать, что реализация полномочий властью по установлению ответственности по налоговым правонарушениям — ее конституционная обязанность. Осуществление ее невозможна без государственного контроля над соблюдением норм, устанавливающих и регламентирующих порядок общественных взаимодействий в сфере обязательных бюджетных платежей. Для этого существует институт обеспечения исполнения обязательств, вмененных субъектам, участвующим в соответствующих правоотношениях. Соблюдение и реализация законодательства о сборах и налогах не могло бы гарантироваться государством в полной мере, если бы при надлежащем исполнении одних норм, выполнение других предписаний было чисто формальным. Это, в свою очередь, привело бы к частичной или полной потере ими их юридической ценности. В этой связи соблюдение всех установленных законодательством норм в комплексе, а не только в рамках структуры какого-либо одного, конкретного кодифицированного правового акта, но и в общей системе всех действующих нормативных документов, международных в том числе, позволит государству сформировать наиболее благоприятные, выгодные условия для интенсивного и эффективного экономического роста и совершенствования всех лиц, задействованных в сфере налоговых отношений.

Необходимо сказать, что денежное взыскание за непредоставление декларации о доходах, выступает в качестве важнейшего института государственности. Его ключевая цель состоит в обеспечении реализации полномочий власти по контролю над неукоснительным соблюдением предписаний законодательства, прав и интересов (стратегических, экономических, социальных) всех участников правоотношений. Денежное взыскание является разновидностью гражданско-правовой ответственности в целом и индивидуальной в частности. Применяя к нарушителям санкции, государство обеспечивает поддержание правопорядка в конкретной сфере общественных и экономических взаимодействий.

СТАТЬЯ 119 НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ

Отказывая в привлечении общества к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за нарушение срока подачи декларации по земельному налогу за 2004 год по месту принадлежащего ему на праве собственности земельного участка, суд указал, что положениями ст. 80, 83, 85 НК РФ, ст. 16 Закона РФ «О плате за землю» не определено, в какой именно налоговый орган, по месту нахождения организации или по месту расположения земельного участка, налогоплательщик обязан был представить налоговую декларацию по земельному налогу.

Представление декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов является правом налогоплательщика, а не обязанностью, и сроков представления такой декларации, за исключением общего срока, предусмотренного п. 2 ст. 173 НК РФ, налоговым законодательством не предусмотрено.

Несвоевременно поданная налоговая декларация: штрафные санкции

Как следует из Письма Минфина России от 05.05.2009 N 03-02-07/1-228, к организации не применяются санкции за нарушение сроков сдачи «промежуточных» деклараций по налогу на прибыль. Единственная санкция, грозящая в таком случае, — штраф за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, равный 50 руб. за несданный документ, т.е. за несвоевременно представленный расчет авансового платежа.
ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 22.12.2009 по делу N А32-19097/2009-51/248 указал, что взыскание штрафа за несвоевременную подачу «промежуточной» отчетности неправомерно, поскольку ответственность за непредставление в установленные сроки расчетов не предусматривается.
Декларация — это письменное заявление налогоплательщика о доходах, расходах и исчисленной сумме налога. Поскольку налог на прибыль организация исчисляет по итогам налогового периода — календарного года, то «декларация» по этому налогу за отчетный период (I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года) есть не что иное, как расчет авансового платежа, а не налоговая декларация. Следовательно, за несвоевременное представление расчета авансового платежа по налогу на прибыль ответственность не наступает.

Рекомендуем прочесть:  Образец заполнения 14001 при смене председателя снт

Суммы причитающихся к уплате налоговых санкций отражаются учетными записями по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Сумма штрафных санкций не участвует в формировании показателя бухгалтерской прибыли, исходя из которого исчисляется условный расход (доход) по налогу на прибыль. При их начислении постоянная разница в бухгалтерском учете не возникает.

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Кроме того, с 1 января 2014 года оштрафовать по ст. 119 НК РФ можно и лиц, не являющихся плательщиками НДС, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой налога. До этой даты вопрос о привлечении их к ответственности также являлся спорным. Причем Президиум ВАС РФ принял сторону организаций и предпринимателей. Он указал, что неплательщики НДС не могут быть привлечены к ответственности за непредставление деклараций по данному налогу (см., например, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.2007 N 4544/07).

Статья 119 НК РФ не предусматривает ответственности за нарушение установленного способа представления налоговой декларации. Как разъяснено в письме Управления МНС России по г. Москве от 12.10.2004 N 11-15/65542, порядок представления налоговой декларации по почте, установленный статьей 80 НК РФ, считается нарушенным, если отсутствует опись вложения, и это может повлечь за собой наступление налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

Вопросы и ответы

Теоретически заполнять декларацию нужно. Деньги вы же получили. Следовательно получили и доход. Но не за машину, а, скажем, за право ей пользоваться и распоряжаться. Что интересно после продажи машины поверенным вам придеться еще раз сдавать декларацию и платить налог (но уже с дохода от продажи машины). Считается, что ее как бы продали именно вы (как собственник). Такая не радужная перспектива получается.

Скажу вам по секрету вы ее не продали и никакой «сделки» не было. Вы лишь передали право распоряжения машиной другому лицу — поверенному. А пока машина не продана поверенным по договору купли-продажи право собственности на нее остается за вами (к слову сказать вы можете в любой момент аннулировать доверенность).

ТАБЛИЦА ШТРАФов за несдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА, Нарушение сроков, закрытие р

В Налоговом кодексе нигде не сказано о том, что обязанность по представлению декларации зависит от наличия или отсутствия суммы налога к уплате. Наоборот, подпункт 4 пункта 1 статьи 23, пункт 1 статьи 80 НК РФ и главы о конкретных налогах части второй Налогового кодекса гласят, что налогоплательщики обязаны не только уплачивать законно установленные налоги, но и представлять налоговые декларации.

Для целей применения статьи 119.1 НК РФ, под порядком представления налоговой декларации понимается способ представления налоговой декларации (на бумаге или через интернет). Поэтому представление декларации по НДС (т любые другие декларации) на бумажном носителе следует квалифицировать как нарушение порядка представления налоговой декларации, за что предусмотрен штраф в размере 200 рублей.

Налоговая ответственность за непредставление налоговой декларации

В пункте 2 статьи 112 НК РФ установлено обстоятельство, отягчающее ответственность — совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Однако, согласно пункту 3 этой же нормы лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в силу решения суда или налогового органа.

Рекомендуем прочесть:  Продажа машины без налога

В налоговое законодательство внесены изменения, согласно которым предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговый орган налоговую декларацию в электронном виде. В 2007г. такая обязанность возложена на налогоплательщиков, численность работников которых превышает 250 человек, а с 01.01.2008г. — 100 человек. Эту обязанность налогоплательщики исполняют путем передачи соответствующих данных через телекоммуникационные каналы связи. При этом, следует обратить внимание, что ответственность за непредставление декларации, предусмотренная ст. 119 НК РФ в данном случае так же применяется.

Как подать декларацию 3-НДФЛ через интернет

Скачать инсталляционный пакет программы «Налогоплательщик ЮЛ» и изменения к ней можно на сайте Главного научно-исследовательского вычислительного центра Федеральной Налоговой Службы России (ГНИВЦ ФНС России). Скачайте установочный дистрибутив и все дополнения к нему. Установите программу на своем компьютере согласно прилагающейся инструкции, которая откроется автоматически при распаковке архива. Обязательно скачайте и установите дополнения к программе, они могут содержать важные изменения.

Найдите на открывшейся странице подраздел «Прием налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», и выберете удобный для вас способ подачи декларации 3-НДФЛ — лично, по почте или через интернет. Для заказа соответствующей услуги на портале необходимо иметь логин и пароль. В качестве логина выступает — страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица, выдаваемый Пенсионным фондом РФ, сокращенно СНИЛС. Для получения пароля потребуется указать ваши номера СНИЛС и ИНН. ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика, выдается Федеральной налоговой службой.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

Серьезное финансовое обязательство вам грозит за непредоставление декларации в срок. Тогда государство каждый день будет начислять вам пени. Процент ставки пени равен 1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального Банка. Делает это оно для того, чтобы покрыть дополнительные расходы по взысканию с вас налога.

Налоговая декларация — документ, предъявляемый плательщиком в налоговый орган по месту учета, содержащий сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых льготах, полученных доходах и их источниках, произведенных расходах или каких-то других сведениях, необходимых для правильного исчисления и уплаты налога. Безусловно, ваш отчет исполнительный орган может не принять из-за ряда нарушений. Это отсутствие удостоверяющих документов, подписи на декларации, неправильно-заполненной формы, отсутствия там ключевых реквизитов или вообще потому, что это не в их компетенции. Поэтому, если вы только зарегистрировались- внимательно ознакомьтесь с правилами подачи этого документа.

Ответственность за непредоставление декларации

Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71). В силу пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков данного налога.

Налогоплательщики, кроме обязанности уплачивать законно установленные налоги, обязаны представлять в установленном порядке налоговые декларации по каждому налогу в налоговые органы, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию