Материальная помощь чем облагается

Материальная помощь сотруднику в 2020 — 2020 году

Любая система оплаты труда (СОТ) заключает в себе размеры ставок или окладов, премиальных, доплат компенсационного характера. Последнее во многом относится к работе в условиях, которые отличаются от установленных норм. К тому же СОТом предусмотрены системы стимулирующих надбавок, а также способы премий, которые устанавливаются коллективными соглашениями, различными нормативными актами. Все это указано в трудовом законодательстве. СОТ различных работодателей может значительно расходиться в собственной специфике, но пока она находится в рамках закона, система будет полностью правомерной.

  1. Суммы, единоразово выплачиваемые пострадавшим вследствие стихийного бедствия либо других экстренных обстоятельств. Также в данную категорию относятся и родственники погибших по причине бедствия либо экстренных ситуаций.
  2. Количество средств, единоразово выплачиваемые членам семьи скончавшегося сотрудника, а также бывшего работника либо сотрудника, вышедшего на пенсию. Сюда же можно отнести и единоразовые выплаты самому работнику, вышедшему на пенсию либо уволившемуся в случае смерти одного из членов семьи.
  3. Суммы единоразовых выплат, выделенные в пользу социально незащищенного населения либо малоимущих граждан-налогоплательщиков, через социальные программы, госбюджет, местный бюджет либо смета субъектов РФ.
  4. Совокупность единоразовых выплат гражданам налогоплательщикам, пострадавшим вследствие террористических действий либо семьям граждан-налогоплательщиков, пострадавших вследствие террористических действий.
  5. Суммы единоразовых выплат собственным работникам в случае рождения, удочерения либо усыновления ребенка. Но суммы не должны превышать 50 000 рублей на одного ребенка.
  6. Ежегодные единоразовые выплаты работодателем, собственным работникам, не превышающие 4 000 рублей.

Правила налогообложения материальной помощи

  • для категорий граждан, указанных в пункте 2-21 НК РФ, помощь не должна быть больше, чем заработная плата в пятикратном размере;
  • для категорий граждан, указанных в пунктах 22-24 НК РФ, помощь начисляется в зависимости от необходимых трат, при условии наличия документов, что могут эти действия полностью подтвердить (направления и чеки).

Указанную причину подтверждаем документально. К заявлению прикрепляем все документы и справки, свидетельствующие о конкретной ситуации, с которой столкнулись и не можете справиться самостоятельно. Стоит не забывать, что материальная помощь несет единовременный формат и никаким образом не связано с качеством выполнения рабочих обязанностей сотрудником.

Материальная помощь: облагается страховыми взносами или нет

Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.

Рекомендуем прочесть:  Если участок 3сотки как применить снип 30-02-97—

Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос – материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, – кажется очевидным: да, облагается. Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

Порядок начисления НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС с материальной помощи сотрудникам зависит от основания, по которому она выплачивается. В общем случае материальная помощь, выплачиваемая сотруднику, не превышающая 4 000,00 руб. в течение одного календарного года, не облагается НДФЛ и взносами (п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Суммы материальной помощи свыше указанной величины, облагаются НДФЛ и взносами в обычном порядке.

«Мы заботимся о Вас…» — этот хорошо известный рекламный слоган отражает, насколько важно людям чувствовать заботу и поддержку. Особенно приятно, когда такую поддержку, причем материальную, оказывают не только родные и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам по самым разным случаям, как радостным (вступление в брак, рождение ребенка), так и грустным (в связи с чрезвычайными обстоятельствами, тяжелым материальным положением, болезнью). Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество. Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье.

Материальная помощь и страховые взносы в 2020-2020 годах

  • матпомощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда, если ее выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальным нормативным актом и связана с выполнением работником его трудовых обязанностей (п. 25 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912, от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144, от 24.09.2012 № 03-11-06/2/129);
  • матпомощь, выплачиваемая по другим основаниям, в налоговых расходах не учитывается (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Для целей исчисления налога на прибыль материальная помощь работникам не уменьшает налогооблагаемую базу (п. 23 ст. 270 НК РФ). В то же время Минфин России допускает учет материальной помощи, выплачиваемой к отпуску, в составе расходов по оплате труда. Для целей налога на прибыль и при УСН:

Не облагаемая налогом в 2020-2020 годах материальная помощь

Администрация организации вправе оказывать своим сотрудникам дополнительную (помимо зарплаты) финансовую или вещественную помощь. Порядок и перечень ситуаций, когда возможно оказание такой помощи, нормами трудового и налогового законодательства РФ не регулируются, а потому этот вопрос полностью оставлен на усмотрение конкретного работодателя.

  • родственникам в случае смерти сотрудника (бывшего сотрудника-пенсионера), а также сотруднику (бывшему сотруднику-пенсионеру) в случае смерти члена его семьи;
  • сотрудникам либо членам их семей, пострадавшим от стихийных бедствий (чрезвычайных ситуаций), терактов, а также в случае гибели в перечисленных случаях работников или их близких родственников.
Рекомендуем прочесть:  Льготы для федеральных пенсионеров

Материальная помощь: бухгалтерский учет и налогообложение

Порядок обложения страховыми взносами выплачиваемой работнику предприятия материальной помощи аналогичен правилам обложения НДФЛ. То есть в общем случае взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ). Материальная помощь работникам предприятия как раз выплачивается в рамках трудовых отношений, но, как и при «подоходном» налогообложении, для выплат социального характера есть «страховые» преференции.

Пример. Отдельным работникам организации перед Новым годом выплачена материальная помощь в связи с трудным финансовым положением по их заявлениям. Общая сумма материальной помощи составила 125 тыс. руб., при этом каждому работнику было выплачено по 5 тыс. руб., из них по 1 тыс. из денег профсоюзной организации.

Налогообложение НДФЛ материальной помощи: порядок удержаний

При расчёте налога важным параметром является дата фактического получения помощи. Для доходов в денежной форме такой датой является день наличной выплаты или перечисления суммы на счёт сотрудника. Перечислить НДФЛ с полученного дохода нужно не позднее следующего за выплатой дня. Такая норма введена с 1 января 2020 г. и регламентирована Налоговым Кодексом РФ ст. 226 п. 6.

В том случае, когда материальная помощь не превышает 4000 руб., причина её назначения не играет особой роли. Такая выплата может быть оформлена в виде подарка к празднику или как простая стимулирующая доплата. Важно только то, чтобы она не превышала установленный лимит денежных средств, рассчитываемый с начала года.

Как оформить материальную помощь сотруднику

Целевая материальная помощь, т.е. помощь, направленная на определенные цели: рождение ребенка, смерть близкого человека, чрезвычайные ситуации. Для начисления такой помощи обязательно нужно предоставить работодателю подтверждающие справки, иначе на последнего может быть возложен штраф.

Сумма материальной помощи при рождении ребенка не должна превышать 50000 руб., (на одного ребенка) на эту сумму могут рассчитывать оба родителя, но сумма эта должна быть суммарна. Если сумма превышает, то превышение облагается налогом. Так же помощь должна быть получена в течение года, иначе только 4000 руб. не будут облажены налогом.

Налогообложение и бухгалтерский учет материальной помощи сотруднику

— с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников. На все прочие виды материальной помощи работодатель должен начислять взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

— с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации;

Ссылка на основную публикацию