Налоговые последствия договора купли продажи недвижимого имущества

СПОСОБЫ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ И ИХ ПОСЛЕДСТВИЯ

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе. При этом в случае, если данные объекты находились в собственности налогоплательщика менее 3 лет, то вычет не может быть предоставлен в сумме более, чем 1000000 рублей.

Налог с продажи имущества

• Если в результате сделки продавец не получил никакой прибыли. То есть стоимость, за которую была куплена недвижимость, равна стоимости продажи или меньше ее. В таком случае платить налог на прибыль не придется, так как прибыли получено не было. Но только при условии, что у продавца сохранился документ, который подтверждает стоимость автомобиля (квартиры, дома) на момент покупки. Кроме того, к стоимости недвижимости может быть добавлена сумма, которую вложил в нее владелец, также при условии предоставления соответствующих документов;
• Если прибыль с продажи автомобиля составила менее четверти миллиона, то есть менее 250 тысяч рублей. В таком случае продавец имеет право на использование налогового вычета в размере 250 тысяч. В год разрешено использовать лишь один налоговый вычет. При продаже частного дома или квартиры налоговый вычет составит уже 1 миллион рублей, что очень существенно. Вычет может не позволить полностью избежать выплат (если составляет более 250 000 или 1 миллиона соответственно), но поможет уменьшить сумму выплат;
• Если недвижимость находилась в собственности более трех лет (в некоторых случаях более пяти – об этом написано выше). В таком случае прибыль с продажи налогообложению не подвергается.

ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА: ПРАВОВЫЕ И НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ

Необходимо понимать, что предварительный договор порождает исключительно обязательства сторон заключить в будущем основной договор. Передача по предварительному договору объекта недвижимости, а также выплата денежных средств не отвечают содержанию указанного договора и не порождают у будущего собственника непосредственных прав и обязанностей, связанных с владением и (или) пользованием недвижимым имуществом.

Недействительная сделка: возвращаемся на исходные позиции

Но здесь возникает вопрос: как это осуществить на практике? Ведь восстановление налога и принятие его к вычету осуществляются на основании разных до­кумен­тов. Для восстановления покупателем налога ему не нужно выставлять в адрес бывшего продавца счет-фактуру на возврат. Восстановление НДС осуществляется путем регистрации в книге продаж счета-фактуры, на основании которого налог был ранее принят к вычету (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137)). Но в этом случае у бывшего продавца не будет на руках счета-фактуры на возврат. А именно при его наличии финансисты допускают возможность использования права на вычет по п. 5 ст. 171 НК РФ. В своих письмах специалисты финансового ведомства неоднократно разъясняли, что если возвращаемый товар был принят покупателем к учету, покупатель должен выставить в адрес продавца счет-фактуру. Если же товар не был принят к учету покупателем, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру (письма Минфина России от 07.08.2012 № 03-07-09/109, от 21.05.2012 № 03-07-09/58).

Расторжение договора на покупку объекта недвижимости: налоговые последствия для УСН и НДС

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 178 ГК РФ при наличии условий, предусмотренных п. 1 этой же статьи, заблуждение предполагается достаточно существенным, в частности, в том случае, если сторона заблуждается в отношении предмета сделки, в частности таких его качеств, которые в обороте рассматриваются как существенные.

Статья: Предварительный договор купли-продажи недвижимого имущества: правовые и налоговые последствия (Окончание) (Блохин К

По вопросам, связанным с применением вычетов при совершении хозяйственных операций с имуществом, которое имеет правовые пороки, или произведенных в рамках исполнения договоров, не соответствующих требованиям гражданского законодательства, налоговые органы придерживаются следующей позиции: вычет сумм НДС, предъявленных налогоплательщику, может быть произведен при условии заключения договора в соответствии с требованиями, установленными ГК РФ, и в порядке, предусмотренном ст. ст. 171 и 172 НК РФ (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 09.10.2002 N 24-11/48198).

Сделка купли-продажи признана недействительной

Впоследствии покупатель указал на наличие скрытых существенных недостатков, и в результате между предпринимателем-продавцом и покупателем было достигнуто соглашение о расторжении договора купли-продажи. Денежные средства, полученные за офис, предприниматель вернул покупателю. При этом у него возник вопрос: должен ли он, как плательщик единого налога, уплатить его по данной сделке?

Налоговые последствия договора купли продажи недвижимого имущества

Если да, то Покупатель остается должен Продавцу, Продавец становится должен Покупателю. Если взаимная задолженность погашается зачетом, у Юлица возникает доход (при УСН, не смотря на кассовый метод), и налог 6% от 3 млн.руб. Если задолженность не погашается, кредиторская задолженность через три года списывается в доходы, и все равно платится налог.

Налоговые последствия при продаже недвижимости

В некоторых ситуациях сумма такого налога определяется при помощи вычитания начальной цены за квартиру (по которой вы ее приобрели) от конечной стоимости (по которой вы ее продали). Полученная разница — и есть прибыль. А 13% от нее является необходимой налоговой ставкой.

Налоговые последствия сделки по продаже предприятия как имущественного комплекса при общем режиме налогообложения

Если же вы не хотите признавать доход до перехода права собственности к покупателю (например, если сумма сделки большая, передача предприятия и регистрация сделки попадают на разные периоды, а деньги по условиям договора покупатель перечислит вам только после регистрации), то можете воспользоваться следующим аргументом. По общему правилу доход признается на дату перехода права собственности на объект к покупателю (Пункты 1, 2 ст. 249). А поскольку право собственности на предприятие к покупателю переходит лишь после регистрации договора, то и доход следует отражать на эту дату.