Срок давности уплаты налогов

Срок исковой давности по налогам

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ). Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Есть ли срок давности по налогам? Безусловно, НК РФ устанавливает определенные сроки давности в сфере уплаты налогов и сборов. Однако правильнее было бы говорить не о сроке давности по неуплате налогов, а о сроке давности взыскания налога. Ведь важно то, в течение какого времени с налогоплательщика могут взыскать неуплаченный налог.

Существует ли срок давности при уплате налога

1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье — физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

1. В случае неисполнения налогоплательщиком — физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Этот документ разъясняет один из случаев судебной практики. Налоговая служба обратилась в арбитражный суд с требованием о принудительном удержании с индивидуального предпринимателя недоимки по ЕНВД за март 1999 г., а также пеней, возникших вследствие просрочки погашения этого обязательства. В удовлетворении заявления контрольного органа было отказано. Суд мотивировал вынесенное постановление тем, что был пропущен пресекательный срок, определенный в п. 3 ст. 48 НК, в рамках которого допускается подать претензию. Вместе с этим инстанция указала, что установленный в ст. 70 НК трехмесячный период направления требования о необходимости погасить обязательство перед бюджетом закончился 30.05.1999 г. Сама сумма должна была быть отчислена не позже 28.02.1999 г. Требование же фактически было отправлено плательщику через год — 05.05.2000 г. А срок добровольного погашения обязательства в нем устанавливался на 15.05.2000 г.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК шестимесячный период, предусмотренный для обращения контрольным органом в судебную инстанцию с заявлением о принудительном взимании недоимки, который является пресекательным, начинается с даты окончания установленного для исполнения бюджетного обязательства временного промежутка. Пропуск налоговой службой срока, в который она могла направить требование о выплате вмененной плательщику по закону суммы, не предполагает изменения правил исчисления указанного выше срока. В связи с этим период для обращения контрольного органа в суд начинается с 10.06.1999 г., то есть через 10 дней с даты окончания предусмотренного в ст. 70 НК периода. В связи с тем, что исковое заявление было предъявлено 27.09.2000 г., то есть за рамками пресекательного срока, установленного в п. 3 ст. 48 НК, оно не подлежит удовлетворению.

Рекомендуем прочесть:  Департамент имущества взятка

Срок давности по налогам физических лиц

В львиной доле случаев, требование содержит информацию о временном промежутке, в течение которого должнику следует погасить задолженность. В случаях, если срок уплаты не указан, то согласно п.4 статьи 69 НК РФ заплатить налоги нужно в течение 8 рабочих дней со дня получения извещения.

Налоговым законодательством установлен трехлетний срок обращения в ИФНС. Как правило, срок давности исчисляется с момента оплаты налога. Но начало данного трехлетнего срока может быть днем подачи декларации в налоговую, в случае если переплата возникла во время перечисления авансового платежа.

Какой срок исковой давности по уплате налогов

Если средств на счетах будет недостаточно для полного погашения задолженности, ИФНС в течение 1 года после истечения срока требования выносит постановление о взыскании долга за счет имущества и направляет его в подразделение судебных приставов. При пропуске этого срока инспекция имеет возможность в течение 2 лет взыскать налоговую задолженность через суд.

  • если задолженность больше 3 000 руб., то в течение полугода после истечения срока удовлетворения налогового требования;
  • если долг равен 3 000 руб. или ниже этой суммы – в течение 6-месячного периода с того момента, как общая сумма долга по всем налоговым платежам превысит 3 000 руб.;
  • если в течение 3 лет (с установленного для исполнения налогового требования дня) сумма долга так и не станет выше 3 000 руб. – в течение полугода с момента истечения этого 3-годичного срока.

Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Добрый день! У меня вопрос по налогу на недвижимость. В 2006 году мы купили квартиру, она оформлена на меня. Я получала вычет по налогу. Но в налоговой данных, как я понимаю, на мою квартиру нет. Все эти годы я не получала извещений об уплате налога, в налоговой у меня задолженностей не числится. Что я могу сделать, чтобы не платить налог за все эти периоды или часть их? PS Исправила почту

Добрый день! Не подскажете, что нам делать в такой ситуации: мама у меня инвалид 2 группы. У нее в собственности земельный участок. В дачное правление она еще до 2008 года предоставила справку об инвалидности (справка бессрочная), и налог на землю с нее не брали. А в конце 2014 она вдруг получает требование от налоговой об уплате недоимки по налогу на землю с 2008 г. — 7000 руб. и пени — 1000 руб. Никаких заказных писем от налоговой с уведомлением об уплате налога в период с 2008 по 2014 г. она не получала.
Я правильно понимаю, что в соответствии со ст.397 НК, по этому требованию она может уплатить налог только за 2013, 2012 и 2011 года? А может ли она вообще не платить, ведь в соответствии со ст. 57 п. 4 НК «В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления», а налоговых уведомлений она не получала, следовательно у нее не возникало обязанности по уплате? И что делать с пенями в случае, если недоимку по налогу все же надо оплачивать? Надо ли и их оплачивать? Или может быть оплачивать также как недоимку за последние три года? Спасибо!

Онлайн журнал для бухгалтера

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.
Рекомендуем прочесть:  Возможно ли удо по ст228

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

Исковая давность по налоговым обязательствам

Действующее налоговое законодательство выделяет такое понятие как налоговое обязательство, под которым понимается и признается обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговые формы, представлять налоговые формы, за исключением налоговых регистров, в налоговый орган в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет (ст. 26 Налогового кодекса Республики Казахстан).

Согласно статье 148 Закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 24 апреля 1995 года № 2235, срок исковой давности на требования органов налоговой службы об уплате пересмотренной суммы налога или ранее начисленной суммы налога, а также на требования налогоплательщиков о возврате или зачете излишне уплаченных сумм налога устанавливался в пять лет.

Срок давности уплаты налогов

Давайте, уважаемые читатели, попытаемся вместе разобраться в сроках исковой давности, установленных ст.15 Закона о порядке погашения. Берем пп.15.1.1 п.15.1 «Сроки давности и их применение». Сразу же привлекает внимание использование в Законе термина «сроки давности». Это устоявшийся термин, используемый в уголовном законодательстве и связанный со сроками привлечения граждан к уголовной ответственности (см., например, ст.49 «Освобождение от уголовной ответственности в связи с окончанием сроков давности» Уголовного кодекса Украины. Неправда ли, любопытное совпадение?). Он не имеет никакого отношения к гражданскому праву. (Справедливости ради отметим, что термин «сроки исковой давности» используется в Законе о порядке погашения. Аж четыре раза. Не исключено, что разработчики Закона не совсем точно представляли значение терминов «сроки давности» и «сроки исковой давности».) В настоящей статье мы все-таки будем именовать установленные Законом о порядке погашения сроки давности «сроками исковой давности». Хотя бы в силу того, что в целом исковая давность — это установленный гражданским законодательством срок для защиты по иску нарушенного права. Сам же иск средство защиты через суд нарушенного или оспариваемого права или законного интереса. Кроме того, Закон о порядке погашения призван регулировать гражданско-правовые — бюджетные и налоговые — отношения, но никак не уголовно-правовые.

Итак, что записано в пп.15.1.1 п.15.1 ст.15 Закона о порядке погашения? В нем в категорической форме содержится указание на то, что «налогоплательщик считается свободным от. налогового обязательства». Когда? «Не позднее окончания 1095-го дня, следующего за последним днем подачи налоговой декларации, а в случае, когда такая декларация была представлена позднее, — за днем ее фактической подачи». Казалось бы, все просто и ясно: не уплатил налог, прошло тщательно подсчитанных 1095 дней, не предоставляй налоговых деклараций и спи спокойно. Ибо предоставление декларации включает механизм самостоятельного определения налоговыми органами суммы налоговых обязательств и влечет за собой новые 1095 дней.

Какой максимальный срок давности транспортного налога

При отсутствии уведомления об уплате налога спорным остается момент определения обязательств налогоплательщика. Но если долг не будет погашен, то налоговики могут начать принудительное взыскание. Оповещение гражданина производится в течение трех месяцев со дня выявления задолженности.

Если на руках имеется уведомление, а срок давности уплаты налога истек, необходимо требовать списания задолженности. В заявлении отмечается суть и характер проблемы, ошибки при определении недоимки. Также заявитель может потребовать внести новые сведения в карточку бюджетных расчетов.

Ссылка на основную публикацию