Возмещаемые расходы ндс

НДС при возмещении транспортных расходов: Минфин разъясняет

Кроме того, агент обязан представить принципалу (в нашем случае покупателю) отчет о выполнении поручения. К нему необходимо приложить копии транспортных накладных, выписанных перевозчиком в адрес агента. Эти документы подтверждают расходы, подлежащие компенсации.

Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов

Президиум ВАС РФ указал, что каких-либо специальных требований к оформлению документов, подтверждающих затраты на оплату услуг агента, комиссионера или посредника, Налоговый кодекс не содержит. Если договором не определено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала (ст. 1008 ГК РФ). Но в анализируемом соглашении между сторонами был установлен перечень документов, которые агент должен прилагать к своему отчету. При этом первичные документы, подтверждающие затраты агента по выполнению обязательств, в этом списке не поименованы.

НДС при — возмещении транспортных расходов

Судебная практика в целом на стороне налогоплательщиков. Суды подтверждают, что суммы компенсации транспортных расходов не подпадают под понятие средств, связанных с оплатой товаров, так как продавец услуги не оказывае т Постановления ФАС ПО от 12.08.2013 № А65-32027/2012; ФАС СЗО от 26.05.2010 № А66-7801/2009; ФАС УО от 14.07.2009 № Ф09-4806/09-С3 (Определением ВАС от 08.09.2009 № ВАС-11613/09 отказано в передаче дела в Президиум ВАС РФ) .

Как исчисляется НДС при возмещении расходов

В них Минфин поясняет, что оплата командировочных расходов связана с оплатой основных услуг, оказываемых поставщиком. В связи с этим данные возмещаемые расходы должны быть включены в налоговую базу по НДС. Сформулировав свою точку зрения, чиновники тем не менее осторожно уточняют, что это их личное мнение, а письма носят всего лишь разъяснительный характер.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

В случае, если имеет место одна из вышеперечисленных ситуации, сторонам целесообразно заключить договор на единую сумму, не описывая условий компенсации. С одной стороны это никак не повлияет на порядок налогообложения, с другой – позволит оптимизировать документооборот и механизм учета. Читайте также статью: → «Особенности распределения входного НДС в учетной политике предприятия».

Компенсация затрат сверх цены договора облагается НДС

А вот у заказчика будут потери. Дело в том, что в подобной ситуации подрядчик, получив возмещение, исчисленный с него налог заказчику не предъявляет. Так как при увеличении налоговой базы по НДС в порядке, установленном статьей 162 Налогового кодекса РФ, он составляет счет-фактуру в одном экземпляре, который регистрирует у себя в книге продаж. Об этом сказано в пункте 18 Правил ведения книги продаж… утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов подрядчика

Отметим, что при ином подходе налоговую базу исполнителя можно было бы «оптимизировать» до предела, например, установив в договоре, что его вознаграждение составляет какую-то минимальную сумму, а все его подтвержденные затраты – стоимость работ субподрядчиков, стоимость материалов, транспортное обеспечение и питание работников и т.п – это подлежащие компенсации заказчиком расходы. Полагаем, что подобная логика экономически не корректна и противоречит ст. 709 ГК РФ.

Налогообложение при возмещении затрат

Что касается расходов арендодателя (исполнителя), осуществленных (понесенных) на основании договоров со специализированными организациями, то они будут учитываться при налогообложении только в той сумме, которая относится непосредственно к ним самим (арендодателю, исполнителю), то есть которая им не возмещается.

Исчисление НДС при возмещении расходов

Некоторая сложность возникает при обращении к Гражданскому кодексу, в котором изначально предполагается возмездность посреднических договоров, то есть обязательное наличие дополнительной платы агенту. В этой ситуации необходимо заранее обговорить с покупателем товара возможность внесения в договор какой-то символической оплаты за посредничество. Для поставщика в результате указанной операции образуется некоторый доход, который пройдет через 76-й счет.

Возмещаемые расходы ндс

Для начала давайте разберемся, какие же именно расходы называют возмещаемыми. Тут все не очень сложно: это, которые осуществлены в интересах другого лица. Возмещение издержек чаще всего оформляется договорами возмездного оказания услуг, аренды или посредническими. Приведем примеры наиболее распространенных случаев:

Департамент общего аудита по вопросу возмещения расходов по доставке

В Постановлении ФАС Центрального округа от 01.07.2009 по делу № А54-3828/2008С8 суд признал правомерным принятие к вычету НДС по счетам-фактурам, выставленным покупателю поставщиком по услугам перевозки, которые фактически были оказаны не поставщиком, а перевозчиком.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Возмещаемые расходы, как мы указали выше, считаются расходами принципала, комитента, клиента, а значит, они не отражаются в качестве расходов у посредника, экспедитора, и оснований для вычета НДС по приобретенным в ходе выполнения договора товарам, работам, услугам у исполнителей не имеется (см. Письмо Минфина России от 30 марта 2005 г. N 03-04-11/69).

НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы

Во-первых, покупатель может купить товар на условии самовывоза. Тогда никакой лишней головной боли у поставщика не возникнет: ему нужно будет лишь передать товар со своего склада (или иного места его нахождения) непосредственно покупателю или работнику организации-покупателя либо представителю сторонней организации-перевозчика, которую нанял покупатель. При этом все расходы, связанные с перевозкой товара, покупатель несет самостоятельно, а продавец к транспортным расходам никакого отношения не имеет.

ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ

Иная точка зрения, представленная в судебных актах и работе автора, заключается в том, что возмещение покупателем продавцу расходов на доставку товара не является реализацией и не облагается НДС. Также есть работа автора, согласно которой в данном случае неприменим и пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, поскольку компенсацию транспортных расходов неправомерно рассматривать в качестве денежных средств, иначе связанных с оплатой реализованных товаров.

Налогообложение при возмещении расходов

Поэтому при оформлении акта о возмещении затрат денежными средствами, в нем указываются суммы фактически возмещаемых затрат по приобретению, например, арендодателем услуг связи, включающих сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную оператором связи арендодателю.