Документальное оформление движение денежных средств

Документальное оформление движение денежных средств

До наступления очередного (следующего) квартала организация в текущем квартале составляет и подает в банк кассовую заявку, в которой показываются источники поступления наличных денежных средств в организацию и направления их расходования в течение квартала.

Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Списание денежных средств со счетов в банке производятся в той последовательности, в которой поступают к нему соответствующие платежные инструкции и в соответствии с указом президента РБ (№359), называется «Об утверждении порядка расчета между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ» и в соответствии с новой редакций указа от 23.07.08 № 408.

Тема 7

Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам (форма № КО-2) или надлежаще оформленным документам – платежной ведомости, расходной ведомости, заявление на выдачу денег и др. Документы на выдачу денег должны быть подписаны главным бухгалтером и руководителем организации.

Документальное оформление движение денежных средств

Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание. Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть выписан только при предъявлении заявления с визой руководителя, а на выдачу аванса на командировочные расходы — при наличии приказа на командировку и командировочного удостоверения. Соответственно в расходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются деньги и документ, послуживший основанием для выписки расходного кассового ордера. Документ, являющийся основанием для выписки расходного кассового ордера указывается в строке «Приложение».

Документальное оформление движение денежных средств

До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их до­кументы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (каждому присваивается соответствующий номер). Расходные кассовые орде­ра, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы и других приравненных к ней пла­тежей, регистрируются после их исполнения.

Документальное оформление и учет движения денежных средств предприятия

Записи в Журнал-ордер и ведомость производятся итогами за день. Итоги за день в разрезе корреспондирующих счетов устанавливаются путём подсчёта сумм однородных операций, отражённых в кассовом отчёте или приложенных к нему документах. Каждому отчёту кассира в учётных регистрах отводится одна строка независимо от периода, за который составлен отчёт. Количество занятых строк в журнале соответствует количеству сданных кассиром отчетов.

Документальное оформление движение денежных средств

Порядок заполнения чека, как правило, указывается на обороте обложки чековой книж­ки. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. В соответствии с установленным порядком заполнения все записи на корешке чека и непосредственно на чеке производятся от руки чернилами или шариковой ручкой черного или синего цвета.

ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

Если допущена ошибка при составлении чека, то его перечеркивают и на нем делается -здпись «Аннулирован». Аннулированный (испорченный) чек должен остаться в чековой книжке. Затем заполняется новый (следующий по номеру) чек. Корешки оплаченных и ис­точенных чеков, а также испорченные чеки организация-чекодатель обязана хранить не менее трех лет.

Документальное оформление движения денежных средств на РС

К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оп­равдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.

Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка

Каждый отдельный чек состоит из корешка чека и отрезной части чека (собственно че­ка) с контрольной маркой, расположенной в верхнем правом углу чека. Все эти части одно­го конкретного чека имеют одинаковый порядковый номер (буквенные и цифровые коды), например чек АЛ 1233598.

Документальное оформление движения денежных средств в кассе

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист кассовой книги (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Учет и документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Одновременно с открытием расчетного счета банк открывает на клиента лицевой счет, на котором ведет учет взаимодействия с клиентом. После совершения операций по счету банк выдает клиенту выписку из лицевого счета и направляет ее предприятию вместе с документами, на основании которых было произведено зачисление или списание денежных.

Документальное оформление движения наличных денежных средств

Приходный кассовый ор­дер подписывается главным бухгалтером или уполномочен­ным им лицом, заверяется печатью и регистрируется в жур­нале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полу­ченных и израсходованных наличных денежных средств, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверя­ется полнота произведенных кассиром операций. Далее при­ходный кассовый ордер передается кассиру, который получа­ет наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается квитан­ция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском кассо­вого аппарата .

Шпаргалка: Документальное оформление и учет денежных средств в кассе

На субсчете50.2 «Операционная касса» учитываются средства, получаемые организацией при расчетах с населением. Если организация кроме расчетов с собственным персоналом производит расчеты с населением, она обязана использовать и регистрировать в налоговых органах контрольно-кассовые машины (ККМ).

Учет денежных средств

В начале рабочего дня (смены) производится запись даты, показаний нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня (смены) и суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций. По окончании рабочего дня (смены) заполняются остальные реквизиты, предусмотренные в форме книги кассира.