Исковая давность налоги

Какой срок исковой давности по налогам

Есть период проверки – он установлен для выездных проверок и составляет всё те же три года. Это означает, что если вашей деятельностью заинтересовалась налоговая, проверять она имеет право только текущий год и три года перед ним; даже если ошибка будет выявлена, скажем, в периоде четыре года назад, — ни налог вам не доначислят, ни штрафов. Нельзя.

Срок исковой давности – так, как его понимают обычно (период, когда налоговый орган может обратиться в суд) – в налоговом законодательстве отсутствует. Однако существует другое – срок принудительного взыскания. Это период, в течение которого налоговики должны предпринять определённые действия по взысканию налогового долга.

Какие бывают сроки исковой давности согласно ГК РФ

Однако нужно отметить, что даже после истечения срока исковой давности сотрудники банка будут вправе посылать письма заемщику с требованием вернуть долг, звонить ему по телефону, а также передать долг коллекторам. Поэтому не стоит надеяться, что после истечения срока исковой давности банк забудет о клиенте, не вернувшем кредит.

1. Продолжительностью менее года (к примеру, лица, желающие оспорить увольнение, подать в суд на бывшего работодателя могут лишь в течение 1 месяца).
2. Годичные сроки, в частности:

• в случае ненадлежащего выполнения работ по подрядному договору (исключением являются случаи, когда у заказчика есть претензии к построенному зданию, — тогда применяться будет общий срок);
• для соглашений о перевозке грузов, если одну из сторон не устроили действия другой стороны (надо отметить, что в этом случае до обращения в суд необходимо направить второй стороне претензию в письменной форме);
• для исков о признании незаконными оспоримых сделок (к ним относятся, например, сделки, заключенные в результате введения в заблуждение или обмана);
• также в течение года после обнаружения можно в судебном порядке взыскать материальный ущерб, который работник причинил работодателю.

1. Двухгодичные сроки (например, для споров, вытекающих из договора о страховании имущества).
2. Длительные сроки, превышающие общий срок давности (так, для исков о возмещении ущерба от загрязнения моря нефтью предусмотрен срок давности 6 лет).

Срок исковой давности по налогам

Для ИФНС неуплата налога в срок – основание направить налогоплательщику требование об уплате налога (п. 1 ст. 45, ст. 69 НК РФ). Кроме того, если организация (ИП) в установленный срок не уплатила налог в бюджет, то по общему правилу у налоговиков появляется право взыскать с нее сумму налога в бесспорном порядке (п. 1 ст. 46 НК РФ). Причем решение о взыскании контролеры должны вынести в течение 2 месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога. А после истечения этих 2 месяцев взыскать задолженность они могут только в судебном порядке.

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ). Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Исковая давность по налоговым обязательствам

Одним из примеров подобной ситуации является налоговая проверка и ее результаты в отношении гражданина «В», проведенной в 1999 году. По результатам данной налоговой проверки были выявлены нарушения налогового законодательства, в связи, с чем был составлен акт о результатах налоговой проверки и доначислены суммы налогов, и соответственно, за весь период, на сумму налоговой задолженности, была начислена пеня. В соответствии с действующим на тот момент налоговым законодательством, налоговым комитетом было направлено уведомление о начисленной сумме налога. В двухтысячном году на имущество Должника было наложено ограничение, в целях принудительного взыскания задолженности.Однако этим налоговый орган и ограничился. Имущество не реализовывалось, сумма задолженности не взыскивалась. Вопрос о налоговой задолженности по неисполненному налоговому обязательству возник в 2010 году, при намерении произвести продажу недвижимого имущества, принадлежащего гражданину “В”. В результате чего было обнаружено, что на имущество наложено ограничение налоговым комитетом еще в 2000 году.

В юридической практике встречаются случаи, когда налоговыми органами производятся доначисления обязательных сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет по результатам налоговой проверки, однако по тем или иным причинам данное налоговое обязательство налогоплательщиком не было исполнено своевременно, как и не было предпринято каких-либо мер по взысканию со стороны фискального органа. Возникает вопрос, как быть в данной ситуации? Возможно ли освобождение имущества из-под ограничений установленных налоговым органом?

Исковая давность налоги

Жесткость, пожалуй даже жестокость и односторонность Закона о порядке погашения просматривается и в следующем. В п.18.2 ст.18 говорится о списании безнадежного налогового долга, а в пп.18.2.1 перечисляются обстоятельства, при которых такой долг считается безнадежным и подлежит обязательному списанию. Но включает этот подпункт положение, сводящее на нет все сказанное в нем относительно физических лиц: «В случае, когда физическое лицо, признанное в судебном порядке безвестно отсутствующим* или умершим**, объявляется или физическое лицо, которое находилось в розыске более 720 дней, разыскано, списанная задолженность таких лиц подлежит возобновлению и взысканию в общем порядке, без соблюдения сроков исковой давности».

Закон о порядке погашения несколько более либерален в вопросе о возврате налогоплательщикам излишне уплаченных налогов. Он предусматривает, что заявления на возврат излишне уплаченных налогов или на их возмещение в случаях, предусмотренных налоговыми законами, могут быть поданы налогоплательщиками не позднее 1095-го дня, следующего за днем осуществления такой переплаты или получения права на такое возмещение (пп.15.3.1 п.15.3 ст.15). При определенных условиях сроки подачи таких заявлений могут быть продлены начальником налогового органа или его заместителем. Но, к сожалению, Закон о порядке погашения, детально регламентируя действия и ответственность налогоплательщиков, абсолютно безразличен к действиям контролирующих органов: ни сроки возврата излишне уплаченных сумм, ни ответственность за их несвоевременный возврат или же за промедление при учете их в счет иных обязательных платежей не установлены.

Какой срок исковой давности по транспортному налогу

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Каков срок исковой давности по налогам ИП

В результате выходит, что срок давности уплаты налогов ИП не установлен. Нормированы только сроки проведения мероприятий со стороны налоговой инспекции. Если эти сроки не соответствуют законодательно регламентированным, то у налогоплательщика появляется шанс в судебном порядке отстоять возможность невзыскания с него налога (или недоплаты по налогу).

Списание производится на основании решения суда уполномоченными специалистами фискальных органов. Фактически на практике можно припомнить много резонансных случаев по пересмотру налоговых обязательств, значительному их увеличению и большим платежам со стороны налогоплательщиков до начисленных в пользу государства сумм. На деле по выставленному налоговыми органами иску нарушение срока исковой давности, о котором правомочен заявить ответчик, не может быть принято судом в качестве аргумента для отказа в судопроизводстве.

Срок взыскания налога на имущество физических лиц

Объектом налогообложения в данном случае является недвижимость, на которую у плательщика есть право собственности. Это жилой дом, квартира, гараж и т. д. Налоговый период для этого вида сбора составляет 1 год. Расчет необходимой для уплаты суммы осуществляется на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости.

Налоговые органы направляют лицу специальное уведомление, свидетельствующее о необходимости оплатить налог. Срок предоставления данного документа – не позднее 1 месяца до даты оплаты. Плательщик получает уведомление лично, по электронной почте или заказным письмом.

Исковая давность налоги

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)
влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
2. Утратил силу с 1 января 2004 г.

И еще один важный нюанс — выписать налогонеплательщику требование об уплате штрафа налоговики могут в течение 3 лет.
Однако если он данное требование не выполнит, взыскать с него сумму штрафа налоговики могут только через суд и опять-таки срок давности по взысканию этого штрафа — те же самые 6 месяцев.

Налоги и Право

• 6 месяцев (по искам чекодателя ко всем обязанным лицам)
• 1 год (по искам о признании оспоримой сделки недействительной, по договору подряда, перевозки)
• 2 года (по искам о недостатке проданной вещи, о выкупе земельного участка для государственных и муниципальных нужд)

Гражданское законодательство (ст.207 ГК) установило также, что с истечением срока исковой давности по главному требованию истекает срок исковой давности и по дополнительным требованиям (неустойка, залог, поручительство и т.п.). Перечень дополнительных требований ст. 207 ГК не является исчерпывающим, к ним также относятся: задаток, проценты по основному долгу, возмещение убытков при повреждении истребуемой вещи, неполученные доходы и другие, непосредственно связанные с основным долгом. Исключение составляет банковская гарантия, обязательство по которой хотя и связано с основным, но имеет самостоятельное значение. Поэтому истечение срока исковой давности по основному договору не влияет на требование, основанное на банковской гарантии.