Налоговые вычеты на обучение

Декларация З-НДФЛ

• консультирование по вопросам налогового вычета (возврату НДФЛ);
• определение размера возможного вычета;
• заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ;
• заполнение заявления на предоставление налогового вычета;
• подготовка необходимого пакета документов;
• сдача декларации и пакета документов в налоговую инспекцию;

Налоговый вычет предоставляется на основании на основании налоговой декларации (3-НДФЛ) или на основании уведомления о предоставлении налогового вычета (путем предоставления налогового вычета по месту работы).
Центр Автоматизации Бизнеса предоставляет следующие услуги по оформлению налоговых вычетов (возврату НДФЛ):

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

В случае если обучение не кратковременное, а длительное, ключевое значение имеет дата произведения расходов. При единовременной оплате обучения НВ заявляется в том году, в котором она была произведена, а при постепенной оплате (в течение всех лет обучения) НВ заявляется каждый год в сумме уплаченных за данный период средств.

Пример: Светина В.В. с 2012-2020 гг. оплачила учебу своей дочери в коммерческом ВУЗе. Стоимость обучения за год – 73 800 руб. Общая стоимость за 4 года – 295 200 руб. Если Светина оплатит всю сумму сразу, то НВ, который подтвердит ей государство, будет равен 50 000 руб. Остаток она дозаявить не сможет. В случае если оплата будет происходить ежегодно, Светина сможет заявлять НВ каждый год по 50 000 руб. и общая сумма НВ за 4 года составит 200 000 руб.

Какие документы нужны для налогового вычета за обучение

1. Письменное заявление о желании получить налоговый вычет;
2. Оригинал и копию договора с учебным заведением;
3. Заверенную копию лицензии учебного заведения (если реквизиты лицензии не указаны в договоре);
4. Платежные документы, подтверждающие выплату денежных средств за обучение и копии этих документов;
5. Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за истёкший год;
6. Декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за истекший год;
7. Справку образовательного учреждения об очной форме обучения ребенка, подопечного, брата или сестры (если форма обучения не указана в договоре);
8. Копию свидетельства о рождении ребенка, подопечного, брата или сестры;
9. Реквизиты вашего банковского счёта, на который будут перечислять возвращаемые деньги.

Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год — 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации): Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Как получить налоговый вычет за обучение

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Как получить налоговый вычет за обучение (возврат подоходного налога)

1. Собственного обучения в любой его форме.
2. Обучения ребенка в возрасте до 24 лет, который получил образование в очной форме.
3. Обучения несовершеннолетнего опекаемого/подопечного в очной форме.
4. Обучения в очной форме бывшего подопечного/опекаемого в возрасте до 24 лет.
5. Обучения в очной форме полнородных/неполнородных братьев и сестер (до достижения ими 24 лет).

Налоговый вычет за обучение вправе получить гражданин, который оплатил не только свое обучение, но и обучение своих детей, братьев/сестер. О том, какие документы необходимо направить в ФНС и каков размер налогового вычета за обучение, вы узнаете из нашей статьи.

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2014 году

Также налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну попечителю. Предоставление такого вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. При этом согласно разъяснениям Минфина России (например, письма Минфина России от 03.07.13 № 03-04-05/25442, от 13.04.12 № 03-04-05/8-503, от 01.09.10 № 03-04-05/5-516), понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти, признании родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим.

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если другой родитель (приемный родитель) письменно откажется от его получения.

ОБУЧЕНИЕ — социальный налоговый вычет на обучение-возврат подоходного налога 2013, 2014, 2015, 2020

Внимание!
Остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды (письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@).
Например, Вы оплатили за обучение своего ребенка 90 000 рублей, а максимальный размер налогового вычета на ребенка = 50 000 рублей, то оставшиеся 40 000 рублей Вы не сможете перенести на следующий год, и они у Вас «сгорают».

Другой Пример,
В 2014 году у Вас были расходы на свое обучение в размере 100 000 рублей, на лечение 30 000 рублей.
100 000 руб. + 30 000 руб. = 130 000 руб. – сумма превышает 120 000 руб.
Но вернуть подоходный налог Вы можете только 13% от максимальной суммы в 120 000 рублей. Вы выбираете сами, по каким расходам будете получать социальный налоговый вычет.
Это может быть:
100 000 руб. + 20 000 руб. = 120 000 руб. (полностью обучение и частично лечение).
Или
30 000 руб. + 90 000 руб. = 120 000 руб.(полностью лечение и частично обучение).

Как подать заявление на налоговый вычет за обучение ребенка

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налоговым органом по истечении года, в котором произведены указанные расходы на основании декларации 3-НДФЛ. Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка в год.

1. Лицензия, подтверждающая статус учебного заведения.
2. Свидетельство о рождении ребенка.
3. Справка образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на очной форме.
4. Справка о доходах по форме 2 НДФЛ (берется в бухгалтерии по месту работы).
5. Платежные документы, подтверждающие фактическую оплату за обучения (квитанции, платежные поручения)

Образец 3-НДФЛ(13%) при социальном налоговом вычете(на обучение, на лечение и пр

В 2020 году форма 3-НДФЛ обновлена (Приказ ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ с учетом изменений, внесенных приказами ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ и от 10.10.2020 № ММВ-7-11/552@), старую декларацию при отчётности за 2020 год налоговая служба принимать не будет. Новую форму 3-НДФЛ можно скачать здесь: Форма 3-НДФЛ в формате .pdf (482 KB; программа Adobe Acrobat) и Форма 3-НДФЛ в формате .xls (474 KB; программа Microsoft Excel)

Максимальная сумма к возврату НДФЛ на обучение первого ребёнка — 6 500 рублей и такая же — 6 500 руб на обучение второго ребенка. Т.е. максимальная сумма вычета на обучение за год — не более 50 000 руб. на первого и 50 000 на второго ребенка. При этом если вы оплатите за обучение на несколько лет вперед, то сделать вычет можно только за год оплаты, переносить на следующие года нельзя.

Размер и порядок предоставления налогового вычета на ребенка в 2014 году

В случае если налоговый вычет производится на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, то необходимо предоставить в том числе справку с места учебы ребенка (смотрите, например, письма Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-06/18179, от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401).

Таким образом, одним из условий, при котором предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом, предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, является факт нахождения ребенка на обеспечении родителя, который должен быть подтвержден соответствующими документами.