Нк рф ндфл вычеты

Вычеты по НДФЛ в 2020 году: какие изменения

Существенное изменение по НДФЛ с 2020 года для работников: социальный налоговый вычет можно получить, не дожидаясь окончания календарного года, через работодателя. Процедура аналогична той, которая действует при получении имущественного вычета на работе. Физлицо, потратившее деньги на лечение или обучение, обращается с подтверждающими этот факт документами и заявлением на вычет в свою налоговую инспекцию по месту жительства, получает подтверждение о предоставлении вычета и передает это подтверждение, составленное по форме (утв. Приказом ФНС от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@ ), в бухгалтерию организации-работодателя. На основании этого документа и заявления работника ему должен быть предоставлен вычет с того месяца, когда работник обратился за ним к работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2020).

Ранее доход, полученный физлицом-резидентом от продажи имущества (в том числе недвижимости) на территории РФ, не облагался НДФЛ, если до момента реализации имущество было в собственности у физлица не менее 3 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2020). Теперь же для объектов недвижимости этот срок увеличен до 5 лет (п. 2, 4 ст. 217.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2020). Но применяется данная норма к той недвижимости, которая приобретена начиная с 1 января 2020 года (п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ ).

Налоговый кодекс ( ст 218 Стандартные вычеты НДФЛ НК РФ 2020 )

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

лиц, непосредственно участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей)

Ранее налоговики разъясняли, что двойной вычет положен одному родителю при отказе второго независимо от того, есть у «отказника» право на данный вычет или нет. Например, если мама не работает и не получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, она все равно вправе отказаться от вычета в пользу папы ребенка (письмо ФНС России от 04.03.09 № 3-5-03/233 @). А вот Минфин, напротив, всегда был уверен, что отказаться от вычета может только тот, у кого на него есть право. Эту позицию чиновники недавно подтвердили вновь (письмо Минфина России от 01.09.11 № 03-04-05/1-624). В комментируемом письме налоговая служба согласилась с Минфином.

Рекомендуем прочесть:  За Какую Сумму Долга По Ип Могут Арестовать Автомобиль

заявление об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. При этом отказаться от получения стандартного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право и оно подтверждено соответствующими документами (т.е. нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, и непревышением размером такого дохода установленной величины в сумме 280 000 руб.);

Статья 220 НК РФ — Имущественные налоговые вычеты

При получении дохода в виде выплат участнику общества в денежной или натуральной форме в связи с уменьшением уставного капитала общества расходы налогоплательщика на приобретение доли в уставном капитале общества учитываются пропорционально уменьшению уставного капитала общества.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

Налоговые вычеты НДФЛ в 2020 году — все виды налоговых льгот

  • по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
  • по расходам на обучение;
  • по расходам на лечение;
  • по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
  • по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Что такое налоговый вычет? Гражданин, получивший зарплату или иной доход, обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, работодатель самостоятельно удерживает его в размере 13% от суммы дохода. Удержанная сумма идет в фонды социального, пенсионного и медицинского страхования. Налоговый вычет — это возможность вернуть деньги, уплаченные в счет налога.

ОБУЧЕНИЕ — социальный налоговый вычет на обучение-возврат подоходного налога 2013, 2014, 2015, 2020

Здесь напомню лишь то, что ребенок (подопечный) в возрасте до 24 лет должен учиться по очной форме. 50 000 рублей дается на одного ребенка обоим родителям (опекунам) (пп. 2, п. 1, ст. 219 НК РФ). Т.е. вычетом может воспользоваться как один родитель, как и второй, но в общей сумме, не превышающей 50 000 рублей на обоих родителей (т.е. на сберкнижку Вам перечислят 13% от максимальной суммы в размере 50 000 рублей – это будет 6 500 рублей). Тоже самое касается опекунов и попечителей (определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 № 1071-О-О; пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Даже если Вы потратили на обучение ребенка 90 000 рублей, то вычет Вам предоставят только с 50 000 рублей.

ДА! — если Вы оплачиваете обучение своего ребенка в дошкольном образовательном заведении (дет. садике), при этом получаете компенсацию (согласно ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в РФ»), Вы все равно можете получить социальный вычет на свои расходы по этому обучению (Письмо МинФина РФ от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45667)

Стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей) в 2015 году

1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

Рекомендуем прочесть:  Образец отзыв об отмене уведомления о предстоящем изменении условий трудовых договоров

Законодательством не определено понятие единственного родителя. В связи с этим применять термин «единственный родитель» необходимо из его буквального толкования. А именно такой родитель для ребенка является единственным, а второго родителя у ребенка нет по причине:

Нк рф ндфл вычеты

  • получают выплаты, к которым применяется ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ с учетом ограничений по пп. 2 и 3 ст. 210 НК РФ);
  • являются налоговыми резидентами РФ (с учетом того, что п. 1 ст. 224 НК РФ применим только к резидентам, а нерезидентам посвящен п. 3 ст. 224 НК РФ).
  • удостоенным звания Героя или ордена Славы;
  • участникам ВОВ и боевых действий, родителям и супругам погибших при выполнении воинских обязанностей;
  • лицам, подвергшимся воздействию радиации при авариях на гражданских или военных объектах, при ликвидации их последствий или при проведении ядерных испытаний;
  • инвалидам, относящимся к 1–2 группам, и инвалидам, являющимся таковыми с детства.

Нк рф ндфл вычеты

В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Формально, плательщиками налога на доходы физических лиц являются любые физические лица, начиная с момента рождения, в течение всей последующей жизни при наличии у них объекта налогообложения.
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный как от источников в РФ, так и от источников за пределами РФ.
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ физическое лицо имеет право предоставить, чтобы воспользоваться вычетами для возврата излишне удержанного налоговыми агентами налога на доходы. В Письме ФНС России от 22.11.2012 №ЕД-4-3/19630@ подготовлен перечень необходимых документов для получения таких вычетов, а так же имеются образцы заявлений.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2012 году

109 2000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в
возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы,
налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребенок
(родители, супруги родителей, опекуны или попечители, приемные
родители, супруги приемных родителей)

108 1000 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося
очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет налогоплательщикам, на обеспечении которых
находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны или
попечители, приемные родители, супруги приемных родителей)

Ссылка на основную публикацию