Содержание
- 1 Совместная собственность
- 2 Имущественный вычет при совместной собственности
- 3 Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность
- 4 Получение налогового вычета при покупке недвижимости в общую совместную собственность супругов
- 5 Налоговый вычет при покупке квартиры супругами
- 6 Возврат при общей совместной собственности
- 7 Имущественный вычет при совместной собственности
- 8 Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами
- 9 Вычет при покупке жилья в — «общую семейную» собственность: ситуации из — практики
- 10 Супруги купили квартиру в ипотеку — считаем, распределяем и получаем имущественный вычет
Совместная собственность
- Общая совместная собственность, то перераспределить вычет можно в пользу других собственников, указанных в свидетельстве. При этом не обязательно, что это будет супруг;
- Собственность. Это значит, что Вы являетесь единоличным собственником недвижимости, поэтому перераспределить вычет в пользу супруга можно только в случае, если недвижимость была приобретена в браке.
Имущественный вычет при совместной собственности
При приобретении (строительстве) жилого дома в общую совместную собственность размер имущественного вычета теперь не распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, обозначенной в заявлении в пределах 2 млн. рублей на объект. С 01 января 2014 года каждый из супругов при приобретении квартиры в общую совместную собственность вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн. руб. каждый. Например, если супруги приобрели квартиру за 4 млн. руб., на основании заявления о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости каждый из них может получить вычет 2 млн. руб. (распределить таким образом, что один получает вычет 4 млн. руб., а второй — 0, нельзя). Если супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность стоимостью 3,5 млн. руб., то в такой ситуации по выбору супругов один может воспользоваться вычетом в 2 млн. рублей, полностью исчерпав свое право, а второй воспользоваться вычетом в оставшиеся 1,5 млн. руб., а остаток вычета в 500 тыс. (2 млн. руб. -1,5 млн. руб.) перенести на будущие объекты. Либо же заявить свое право на вычет в любой другой пропорции по своему желанию.
Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости в общую совместную и долевую собственность
Имущественный налоговый вычет в части сумм, направленных на погашение процентов по целевому кредиту, предоставляется на основании оформленных в установленном порядке платежных документов, подтверждающих факт уплаты процентов по целевому займу любым из совладельцев жилого объекта или обоими созаемщиками одновременно.
Получение налогового вычета при покупке недвижимости в общую совместную собственность супругов
- при подаче декларации рассчитывается максимально возможная сумма вычета, которую сможет получить собственник – 13% от суммы 2 000 000 рублей (если цена сделки составляла меньшую сумму, расчет будет производиться исходя из фактической стоимости жилья);
- при подаче декларации 3-НДФЛ можно получить возврат части налогов не более, чем за три предыдущих года;
- остаток суммы вычета будет переноситься на следующие годы до тех пор, пока не будет полностью исчерпан.
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами
Если недвижимость приобреталась в общую собственность с детьми, то родители, усыновители, опекуны, попечители вправе получить налоговый вычет за долю детей, если им не исполнилось 18 лет на момент регистрации квартиры. Долю ребенка на себя может оформить как один из его родителей, так и оба. При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн. и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.
Возврат при общей совместной собственности
С 2014 года вычет по ипотечным процентам закреплен в Налоговом Кодексе в качестве отдельного основания для возврата налога. В связи с этим соотношение, выбранное для распределения вычета по квартире, никак не влияет на то, в каком процентном соотношении супруги решат разделить между собой возврат по выплаченным процентам. Если жилье приобретено после 1 января 2014 года, соотношение вычета с ипотечных процентов определяется супругами самостоятельно путем заключения отдельного Соглашения о распределении вычета. Но такой порядок распределения (два отдельных соглашения) только появляется, поэтому мы рекомендуем его не использовать (и делать одно соглашение — и на стоимость жилья, и на проценты по ипотеке), чтобы Ваш возврат оформили максимально быстро и без проблем.
Имущественный вычет при совместной собственности
Например: Квартира приобретена в общую совместную собственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет 4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с 2 000 000 руб. Так как собственность общая совместная и размеры долей в процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить в любом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении о распределении долей. А также один из супругов вправе отказаться от своей доли и предоставить это право своему (ей) супругу (ей).
Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами
- Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
- Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.
Вычет при покупке жилья в — «общую семейную» собственность: ситуации из — практики
По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, то только ему он и предоставляетс я Письмо ФНС от 25.06.2009 № 3-5-04/888@ . И в дальнейшем при приобретении еще одного жилья в совместную собственность другой супруг, соответственно, сможет получить вычет в полном объеме до 2 млн руб. Письма ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/1487@, от 30.11.2009 № 3-5-04/1749, от 11.12.2009 № 3-5-04/1838 Позиция ФНС логична и не противоречит НК. Ведь использование вычета предполагает уменьшение на сумму вычета налоговой базы по НДФЛ. А если база ни на какие суммы не уменьшалась, то и вычет не предоставлялся.
Супруги купили квартиру в ипотеку — считаем, распределяем и получаем имущественный вычет
Если же квартира куплена до 1 января 2014 года, то эти максимальные 260 тыс.руб. рассчитаны на всю квартиру и делятся между всеми собственниками по размерам их долей (абз.17 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ). Более подробно расписано в примерах ниже.