Возврат денег покупателю при усн доходы

Возврат аванса при УСН: налоговые сложности (Баразненок Н

Вместе с тем с чиновниками в данном случае можно поспорить. Дело в том, что, возвратив аванс по факту, налогоплательщик не получит какой-либо экономической выгоды. А потому налог, уплаченный с этой суммы, представляет собой переплату по «упрощенному» налогу, которая подлежит возврату или зачету в счет будущих платежей.

УСН: доходы при возврате аванса

Однако с позицией чиновников можно поспорить. Здесь налогоплательщикам следует обратить внимание на Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 09.09.2011 N А53-24985/2010. Итак, суть дела такова. Суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что убытки за предыдущие налоговые периоды могут учитываться только налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Убыток — это превышение расходов над доходами. "Упрощенец" с объектом "доходы", в случае если сумма возвращенных авансов превысила сумму полученных доходов, в налоговой декларации должен поставить прочерк, поскольку фактически доход не получен.

Оформляем возврат аванса на УСН

Также бухгалтеру необходимо иметь в виду, что если фирма «Омега» с 2012 г. перейдет на общий режим налогообложения и вернет ранее полученный аванс, то она не вправе уменьшить сумму налога, уплаченного в связи с применением УСН в 2011 г., на сумму возвращенного аванса 16 . В расходы по налогу на прибыль сумму возвращенного аванса тоже включить нельзя. Поэтому компании в целях получения налоговой выгоды желательно успеть вернуть предоплату по расторгнутому договору с покупателем до перехода на общий режим.

Рекомендуем прочесть:  Что такое в3

Возврат предоплаты покупателю при УСН

В налоговом учете суммы, полученные от покупателя в счет предварительной оплаты, учитывают для целей расчета базы по «упрощенному» налогу в отчетном (налоговом) периоде их получения (абз. 1 п. 1 ст. 346.17 НК РФ; письма Минфина России от 24.02.2014 № 03-11-11/7599, от 24.05.2013 № 03-11-11/18577, от 30.10.2009 № 03-11-06/2/231, от 20.02.2009 № 03-11-09/67).

Возврат аванса покупателю при УСН

Компании на УСН нередко участвуют в операциях возвратов. Приходится производить возврат авансов полученных либо выступать в качестве получателя возвращаемых от поставщиков авансов. Рассмотрим порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете возврата аванса.

Возврат денег на УСН

Вместе с этим «упрощенцы» в случае возврата ими сумм, ранее полученных в счёт предварительной оплаты, имеют право корректировать налоговую базу (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ, введён Федеральным законом от 17.05.2007 № 85-ФЗ). Корректируется налоговая база в том налоговом (отчётном) периоде, в котором был осуществлен такой возврат.

О влиянии на налоговую базу по УСН возврата покупателю денежных средств за некачественное исполнение работ

В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.

Возврат товара от покупателей

  • Прошло больше 14 дней с даты покупки.
  • Товар потерял вид. Например, покупатель принёс обувь с потёртой подошвой или рубашку без пуговицы.
  • Товар не подлежит обмену или возврату по закону. Например, косметика, нижнее бельё или ювелирные изделия. Помните, что отказать по этой причине вы можете, только если товар качественный.

Возвращаем авансы на — УСНО и — уменьшаем доходы

Деньги, перечисленные вам по ошибке, в том числе и переплату от контрагентов, включать в налоговые доходы и записывать в Книгу не нужн о Письмо Минфина от 11.04.2007 № 03-11-04/2/98 . Однако случается, что их все-таки — намеренно или ошибочно — учитывают в доходах в квартале получения как авансы, а возвращают только в одном из следующих кварталов. Что делать в таких случаях?

Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

2.4 Порядка, утвержденного приказом № 135н. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения 3 к Приказу № 135н.

Возврат денег покупателю при усн доходы

Компания обратилась в суд (дело № А42-7676/2014), поясняя, что указанные суммы были фактически возвращены контрагенту ООО «Н» путем оплаты счетов третьих лиц как ошибочно перечисленные, однако, в дальнейшем все суммы ООО «Н» снова оплатило, что было учтено при исчислении УСН.

Как учесть возврат денег при оплате банковской картой усн доходы минус расходы

Учет при УСН Для всех индивидуальных предпринимателей и организаций установлен единый учет при УСН. Согл. ст. 346.15 НК РФ «упрощенцев» состоят из доходов от реализации и внереализационных доходов. В налоговую базу включаются доходы, полученные от источников в России и за её пределами. Не включаются в состав доходов те, что указаны в ст.251 НК РФ.

Возврат денег покупателю при усн доходы

Если покупатель за товар еще не рассчитался, то после окончательного расчета (с учетом расчета суммы возврата) в расходах может быть отражена фактически уплаченная сумма. Если же покупатель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уже рассчитался за товар, то возврат товара может быть отражен в книге учета доходов и расходов сторнировочной записью по графам 6 и 7.

Возврат денег покупателю при усн доходы

Мнение налоговиков основано на положениях пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса. Эта норма гласит, что «упрощенцы» учитывают доходы на дату поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу. Добавим, что валютные доходы нужно отражать в книге учета доходов и расходов в рублях.

Возврат денег покупателю при усн доходы 2020

Для уменьшения доходов на возвращенный аванс у вас должны быть документы, подтверждающие факт, основание и сумму возврат а Письмо ФНС от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356@ (например, соглашение о расторжении договора, платежное поручение, а если вернули деньги наличными — ПКО несостоявшегося покупателя). При внесении в Книгу записи о возвращенном авансе реквизиты этих документов нужно указать в графе 2 раздела I.

Ссылка на основную публикацию