Возврат товара от неплательщика ндс проводки

Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете

НДС. Поскольку покупатель — плательщик НДС, с такой реализации надо исчислить налог к уплате в бюджет в текущем периоде. Покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары в течение 5 календарных дней с даты возврата. В нем бывший покупатель указывает себя в качестве продавца, а бывшего продавца (которому возвращается товар) — в качестве покупателя. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж <7>. Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по первоначальному счету-фактуре, полученному от продавца при приобретении возвращаемых товаров, не нужно.

Возврат товара неплательщиком НДС: право на вычет (Егорова Н

Положениями Налогового кодекса закреплено право продавца на вычет НДС, уплаченного им в бюджет, в случае, когда покупатель этот товар возвращает. В то же время порядок действий, которые для этого следует предпринять, разнится в зависимости от того, является несостоявшийся покупатель плательщиком НДС или нет. Более того, имеет значение и то, оприходовал он его или нет. Наконец, немаловажен и тот факт, полностью он возвращает полученный товар или только частично.

НДС при возврате товара от покупателя

Качество товара, которое не соответствует первоначальным требованиям, может стать весомой причиной для стандартной процедуры возврата в России. В последующем у покупателя есть право вообще расторгнуть договор о поставке. Причина – то, что одна из сторон не выполнила обязательства. Отдельного рассмотрения заслуживают товарные накладные без НДС.

Возврат товара

То есть имеет место разное отражение операции для целей бухгалтерского учета (сторнировка записей) и для целей налогового учета по НДС – нельзя отражать отрицательную запись в книге продаж, необходимо отражать запись в книге покупок с положительным значением. В программе 1 С отражение бухгалтерских записей может быть реализовано следующим образом:

Возврат товара от покупателя неплательщика НДС

Мнение же судебных органов сводится к тому, что возврат товара не является реализацией (Постановления ФАС Московского округа от 20 июня 2001 г. по делу N КА-А40/2979-01, от 25 октября 2004 г. по делу N КА-А40/9796-04). Тем не менее в целом судебная практика по вопросу применения вычетов при возврате товара, право собственности на который перешло покупателю, к сожалению, не сложилась.

НДС при возврате товара от покупателя

Возможность принять к вычету НДС предоставляется продавцу на протяжении года с момента проведения операции по возврату. Корректировочный счет составляется на основе претензии и акта, выступающими в качестве первичных документов. Подобная ситуация предполагает такой порядок учета налога для предприятий-налогоплательщиков НДС, выступающих с обеих сторон договора. Теперь рассмотрим ситуацию, если необходимо осуществить возврат товара от покупателя — неплательщика НДС.

1С Бухгалтерия 8 редакции 3

Так как исключений, из общего порядка применения вычетов, при возврате товаров лицами, не уплачивающими НДС, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому право на вычет, предусмотренное п. 5 ст. 171 НК РФ, за продавцом сохраняется. Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает всю партию отгруженных товаров, то по мере возникновения права на налоговый вычет продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который был зарегистрирован им в книге продаж при отгрузке товара.

Возврат товара поставщику: проводки

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010 ).

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику

При возврате товара надлежащего качества возврат товара НДС облагается в любом случае, так как происходит обратная реализация. В условиях, когда и поставщик, и покупатель являются плательщиками НДС, на сумму возврата покупатель составляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж.

НДС при возврате товара поставщику

При оптовой поставке часто выходит, что некачественной оказалась лишь часть покупки. В таких случаях наиболее благоприятным выходом будет оприходование на склад покупателя качественных ценностей и возврат остальных. От поставщика потребуется запросить исправленные документы, так как произошло изменение в итоговой стоимости и сумме НДС по причине уменьшения количества товара. В книге покупок следует сделать запись, отражающую реальное количество принятых ценностей.

Возврат товара от неплательщика ндс проводки

дт 822 кт 221 или 539 — на общую сумму возвращенных товаров дт 822 кт 534 (-) — сторнирование НДС дт 217 кт 822 — на себестоимость товаров дт 712 кт 822 — на разницу между продажной стоимость и себестоимостью возвращенных товаров (611-711) дт 539 или 221, кт 242 — возврат денег покупателю и еще по первому варианту хотя в книге Недерица именно те проводки, что дала svetuta.

НДС с возвратов

В соответствии с пунктом 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара. Моментом передачи товара может быть момент вручения покупателю, сдача продавцом перевозчику, передача коносамента или другого товарораспорядительного документа. Такие правила предусмотрены статьей 224 Гражданского кодекса РФ.

Возврат товара от неплательщика ндс проводки

4.5 Закона о НДС использовались и более сложные методы с привлечением лиц, которые с момента продажи/покупки до момента возврата меняли свой статус плательщиков НДС. 6 Есть надежда, что имеется в виду все же существующая форма расчета корректировок (приложение 2 к налоговой накладной), утвержденная приказом ГНАУ от 30.05.97 г.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.