Льгота налога на имущество

Правила предоставления льгот на имущество для организаций

В 2020 году продолжится переход организаций на кадастровое определение налоговой базы (Брянск, Мурманск, Алтай, Белгород, МО, Москва). Более того, часть регионов, «принявших кадастр» в 2020 году, в текущем периоде повышают ставку. Фактически оценка объекта возрастает существенно, вместе с ней – налог даже по льготной ставке.

• 1,1% – ставка для инвесторов в экономику края. Правительство активно привлекает инвесторов в развитие производств, но на особый порядок претендуют только крупные финансовые партнеры. Инвестиционные транши от 50 млн рублей должны предназначаться на капитальные вложения по одному инвест-проекту. Приобретенные объекты должны попасть на баланс не раньше 1 января 2010 года. Допустимый временной разрыв с момента приобретения, модернизации инвестиционного имущества до принятия его на учет – 3 года.
• 0,5 % – налог с имущества фармацевтических предприятий Красноярья, занятых изготовлением или льготным отпуском лекарств, а также занятые в обороте препаратов из особых списков (наркотических, психотропных).
• Сняты налоговые обязательства по имуществу:
  • предприятий народных промыслов, когда в общих доходах доля от реализации продукции народного художественного творчества составляет 50 и более процентов;
  • организаций, в отношении автодорог регионального значения общего пользования, а также капитальных дорожных сооружений этих объектов;
  • предприятий по переработке древесных отходов (стружечных материалов, брикетов, древесных плит и другого). Предоставляется в отношении имущества основной деятельности, поставленного на баланс с 1 января 2007 года. Период между приобретением и началом учета – до 10 лет. «Мораторий» распространяется только на пять налоговых периодов;
  • организаций в отношении частных автодорог общего назначения, внесенных в ЕГР и ставших частью баланса с 2020 года;
  • предприятий, участвующим в создании спортивной инфраструктуры и обслуживании участников XXIX Всемирной Зимней Универсиады 2020 года. Условие – капитальные инвестиции претендентом на льготу в предстоящее мероприятие с 2020 по 2020 годы.
  • производителей сельхозпродукции с циклом переработки собственной продукции, в том числе на арендованном оборудовании;
  • производители первичного алюминия, некоторые предприятия энергетики.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

1. Не включается в налоговую базу лишь один объект, относящийся к каждой из вышеперечисленных категорий. Так, пенсионер, имеющий в собственности 2 комнаты и дачу, вправе использовать льготу исключительно на дачный дом и одну из комнат.
2. Для подтверждения льготы нужно, чтобы объект недвижимости не использовался пенсионером в коммерческих целях. Например, на гараж, оборудованный пенсионером-предпринимателем под автомастерскую, льготу применить нельзя.
3. Пенсионеры, владеющие дорогостоящей недвижимостью, стоимость которой, по кадастровой оценке, составляет более 300 миллионов рублей, не вправе использовать льготу для данного объекта.

В настоящее время нестабильная ситуация в экономике страны вынуждает власти предпринимать шаги, направленные на увеличение налоговой нагрузки на граждан, вместе с тем возникает необходимость защитить от непомерной финансовой нагрузки пенсионеров и другие социально незащищенные категории населения, для чего разработана система льгот.

Налог на имущество 2012, предоставление льгот

Редакция статьи 381 НК РФ, действующая по состоянию на 01.02.2012 года, предполагает освобождение от налогообложения имущества, используемого организациями для осуществления основных функций, уставной деятельности и т.д.:
— организаций и учреждения уголовно-исполнительной системы;
— религиозных организаций;
— общероссийские общественные организации инвалидов (дифференцировано);
— организаций, основной вид деятельности которых — производство фармацевтической продукции (имущества, используемое для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями).

Также радует информация о том, что платить налоги в 2012 году станет легче, потому что общение налогоплательщиков с налоговиками постепенно становится все более удаленным. Уже на начало 2012 года 67% плательщиков сдают отчетность в электронной форме по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), и цифра эта, по словам Виталия Колесникова, начальника управления информатизации ФНС, постоянно растет.

Налог на имущество

• Учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные общины и организации, чье имущество используется в религиозных целях;
• общероссийские организации инвалидов, чье имущество используется для осуществления деятельности, записанной в уставе;
• Фармацевтические организации, если их имущество используется для изготовления ветеринарных препаратов, используемых в борьбе с эпидемиями и эпизоотиями;
• Имеющие объекты, признанные памятниками культуры и истории в порядке, установленном законом Российской Федерации;
• Имеющие объекты мобилизационного назначения, сюда относятся аэродромы, полигоны, снаряжательные базы, даже если они законсервированы и не используются на данный момент времени;
• Имеющие объекты ядерных установок, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных отходов, радиоактивных веществ;
• ледоколы, суда с атомно-технологического обслуживания, а также суда с ядерными энергетическими установками;
• Организации, владеющие железнодорожными путями и автомобильными дорогами, трубопроводами, линии энергопередач, которые относят к объектам общего пользования;
• Космические объекты;
• Протезно-ортопедические предприятия;
• Формы адвокатских образований, куда относят адвокатский кабинет, адвокатское бюро, коллегия адвокатов и юридические консультации,
• Научные центры, имущество которых используется в научной деятельности;
• Суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре.

Пугающая информация об отмене льгот, которая распространялась на протяжении прошлого года, не имеет под собой достаточных основания. Так заявил глава налоговой службы России Михаил Мишустин. Об отмене льгот для малоимущих граждан и других льготных категорий речи идти не может. Два основные налога – имущественный налог и земельный налог, всегда подразумевают под собой льготные категории людей, которые либо вообще освобождаются от его уплаты, либо сумма налога снижена. Льготы для ветеранов войны и пенсионеров не могут быть отменены ни при таких условиях.

Льготы пенсионерам по налогам

Помимо зданий и сооружений в собственности пенсионеров могут находиться земельные участки и транспорт (автомобили, моторные лодки). За эту собственность также нужно платить налоги. Транспортный налог является региональным, а значит, все льготы по нему устанавливаются законами регионов. Льготы могут касаться автомобилей с определенным количеством лошадиных сил, например за машины мощностью до 100 «лошадок» пенсионеры налог не платят, а за машины мощностью свыше 100 лошадиных сил – платят только за тех лошадей, количество которых превышает сто. В любом случае пенсионерам стоит уточнить действующие в своем регионе льготы по транспортному налогу. В последнее время наметилась тенденции отмены всех льгот, так что, скорее всего, льгот по транспортному налогу именно для пенсионеров в большинстве регионов нет.

Земельный налог – местный, льготы по нему устанавливает муниципалитет, в чьих границах находится земельный участок. Обычно устанавливается более низкая ставка налога на участки, принадлежащие пенсионерам, или предоставляется вычет на определенную площадь или стоимость участка.

Налог на имущество физических лиц — льготы по налогу

Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору (п. 6 ст. 407 НК). Если физлицу уже предоставлялась льгота в соответствии с Законом о налоге на имущество физлиц, оно вправе не подавать документы и заявление повторно (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ). Кроме того, если физлицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого в отношении объектов применяется льгота, представляет заявление (пока форма заявления не утверждена, можно пользоваться предлагаемой формой). В нем указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате (п. 7 ст. 407 НК).

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

Льготы по имущественному налогу

При этом следует иметь в виду, что льготные категории граждан, которые освобождаются от уплаты того или иного налога, не всегда совпадают. Поэтому налогоплательщику нужно обращаться с заявлением о предоставлении льготы по каждому из имущественных налогов. Форма заявления – произвольная.

От уплаты транспортного налога (напомним, он является региональным) освобождаются владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., полученных через органы социальной защиты населения, а так же, владельцы легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами.

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.

Льготы пенсионерам по налогу на имущество: особенности и процедура получения

Собрав нужные бумаги, пенсионеру следует отправиться в орган налоговой службы и составить заявление. Заявление — считается основным документом, подтверждающим желание пенсионера получить льготу на имущество. Не существует четкой, принятой законом формы для заявлений этого типа, но образцы, по которым его можно составить, доступны на сайте налоговой службы.

Налогом на имущество облагаются различные объекты недвижимости, зарегистрированные на некоторых собственников. Их роль могут играть как физические лица, так и организации. Пенсионеры — категория граждан, которые были освобождены от налогобложения имущества в рамках ФЗ 09.12.1991 №2003.

Особенности применение кода 2010257 при оплате налога на имущество

Каждое предприятие, работающее на территории РФ и имеющее на балансе определенные виды собственности, обязано регулярно отчитываться в налоговую инспекцию и ежегодно производить перечисления имущественного налога. При заполнении отчетности, юрлицо производит расчеты планируемых перечислений и среднегодовую стоимость ОС на балансе. При исчислении будущих налоговых перечислений учитывается и недвижимость юрлица и движимые объекты собственности. Предприятие ведет контроль над наличием оснований освобождения от налога, используя льготу по имуществу 2010257.

Законом предусмотрено предоставление льгот отдельным категориям организаций. Прежде всего, речь идет о компаниях, осуществляющих деятельность в рамках специальных налоговых режимов (к примеру, юрлица, участвовавшие в организации олимпийских или параолимпийских игр 2014г).