Ндфл на больничный начисляется

НДФЛ с больничного листа

Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа (ст. 183 ТК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни – за счет средств ФСС (ч. 1 ст. 3, п. 1 ч. 2 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

С больничного листа удерживается НДФЛ

Допустим, Свиридов С.Л. предоставил бухгалтеру работодателя (организация, занимающаяся оптовой торговлей) больничный листок, выданный с 16 по 23 января 2020 г. Как исчислить сумму пособия к выплате, если сотрудник проработал на предприятии 6 лет, а его зарплата составляет 35 000 руб. в месяц?

Важно не только знать, облагается ли больничный НДФЛ, но и уметь правильно вычислить налог к уплате в бюджет. Расчетная ставка – 13 %, отчетный период – месяц фактической выплаты пособия. Перед вычислением требуется проверить правильность оформления бланка нетрудоспособности, затем определить страховой стаж работника и посчитать среднедневной заработок. Сумма налога округляется до полных рублей.

Налогообложение больничного листа

Это вполне логично, поскольку фактически данные пособия выступают в качестве временного замещения зарплаты работника и оплачиваются ему не из государственного бюджета, а из средств работодателя или из средств фонда соцстраха, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

Больничный лист – не только документ, подтверждающий уважительную причину отсутствия сотрудника на месте своей работы, но и основание для назначения и оплаты сотруднику пособия по временной утрате трудоспособности за счет работодателя. Подробнее можно посмотреть здесь – об уплате больничного за счет работодателя. К тому же размер средней заработной платы для сотрудника не меняется и сохраняется за сотрудником.

Облагается — ли больничный лист НДФЛ

В соответствие с Налоговым Кодексом устанавливается обязанность уплаты НДФЛ абсолютно со всех налогов физического лица. Исключаются только случаи, которые строго определены в статье 217. В этой статье имеется первый пункт, который определяет доходы, не облагающиеся налогом. НДФЛ не облагаются следующие выплаты:

Остальную часть пособия, а также налог с нее, оплачивает Фонд Социального Страхования. Ранее было так, что различные ФСС по-разному отражали такую информацию, поэтому только с 2012 года информация стала отображаться по-другому: в строке «итого начислено» учитывается сумма с НДФЛ. Работник должен получить на руки пособие, в котором уже учтена сумма НДФЛ.

НДФЛ в 2020 году с больничного листа по беременности и родам

В общих ситуациях получения дохода процентная ставка НДФЛ для перечисления в госбюджет устанавливается налоговым законодательством нашего государства – 13%. Но в некоторых случаях предусматривается как ее снижение (до 9%), так и увеличение (до 35%) – НК, статья № 224:

1. Налоговый отчетный период составляет 1 год – НК, статья № 216 и статья № 55, пункт 1.
2. После завершения отчетного периода для исчисления НДФЛ необходимо определить:

• налоговую базу;
• величину суммы налога, подлежащую уплате.

1. Плательщики имеют полное право на применение налоговых вычетов – НК, статьи № 218-221.
2. Для тех, кто проводит исчисления самостоятельно, обязательным является подача декларационной документации в местную налоговую службу – НК, статьи № 227-229.
3. Для налоговых агентов разработаны специальные документы-формы, в которые вносятся все необходимые сведения о рабочих и их доходах – НК, статьи № 24 (пункт 4) и № 230 (пункт 2).

НДФЛ с больничного листа — удерживается или нет, порядки и сроки уплаты

С другой стороны, такая выплата во многом приравнивается к заработной плате, так как его получатель вынужден платить с него подоходный налог – НДФЛ. Если же работник официально числится в организации, то функцию правильного начисления и уплаты подоходного налога с больничного листа исполняет работодатель, являясь налоговым агентом работника.

Больничный лист, или лист временной нетрудоспособности – официальный документ, который выдается работнику медицинскими учреждениями и свидетельствует о невозможности продолжить участие сотрудника в трудовом процессе. По своему названию и сути это пособие является не чем иным, как компенсацией в связи с приостановкой исполнения служебных обязанностей.

Заполнение 6-НДФЛ (отпускные и больничные)

Предусмотрена как электронная, так и бумажная форма подачи 6-НДФЛ, при этом бумажный формат доступен только для лиц, имеющих менее 25 сотрудников, в отношении которых осуществлялись выплаты различного характера. Если же их 25 и более, то заполнять и подавать расчет нужно исключительно в электронном формате. Аналогичные правила действуют в отношении прочей отчетности по НДФЛ. И электронная, и бумажная форма находятся в приложениях к указанному выше приказу.

• Заполняются данные об ИНН, КПП, наименовании, ОКТМО отчитывающегося лица;
• При изменении показателей расчета проставляется номер корректировки, при исходной подаче проставляются прочерки;
• Период представления соответствует тому временному промежутку, за который отчитывается компания (21, 31, 33 и 34 – за Iкв., 6, 9 месяцев и год соответственно);
• Год – вписывается тот год, которому соответствует указанный в предыдущем поле период.

Расчет и взимание НДФЛ с больничного листа в 2020 году

1. В первую очередь, нужно высчитать средний суточный заработок сотрудника за последние два года (общая сумма выплат / количество отработанных дней). Подробнее о том, как рассчитать среднедневной заработок для больничного, можно прочитать тут.
2. Второй этап предполагает вычисление итоговой выплаты (количество дней по больничному листу * средний суточный заработок). Далее, это число необходимо умножить на процент, который зависит от общего стажа работника: если он составляет менее пяти лет – 60%, от пяти до восьми – 80%, более восьми – 100%.
3. На последнем этапе следует вычесть из итоговой суммы 13% налога, причем сделать эту процедуру нужно не позднее десяти дней от времени подачи листа о временной нетрудоспособности.

Если работник уходит на больничный по уходу за ребенком возрастом до 7 лет, то листок нетрудоспособности выдается ему на весь срок лечения. В случае, когда уход осуществляется за ребенком 7-15 лет, то максимальный срок больничного составляет 15 календарных дней.

Ндфл на больничный начисляется

• если находящийся на больничном сотрудник без серьезных на то оснований нарушает прописанный лечащим врачом режим;
• если больной не приходит своевременно на прием в поликлинику;
• заболевания, либо травмы возникли в результате алкогольного, наркотического опьянения.

• максимально возможная длительность больничного листа – 30 дней;
• работодателем оплачиваются только первые 3 дня больничного отпуска;
• оставшиеся дни официально трудоустроенному сотруднику оплачивает Фонд социального страхования;
• если выход на больничный связан с родами или беременностью, то работодатель не оплачивает его.