Возврат поставщику ндс

НДС: возвращаем товар поставщику (Ручинская И

При возврате товаров нужно руководствоваться п. 5 ст. 171 НК РФ. То есть к вычету принимаются суммы налога, предъявленные продавцом и уплаченные им при реализации товаров, в случае их возврата. При этом счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется им в книге покупок.

Возврат товара от покупателя и НДС

Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами. И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате.

НДС при возврате товара поставщику

При оптовой поставке часто выходит, что некачественной оказалась лишь часть покупки. В таких случаях наиболее благоприятным выходом будет оприходование на склад покупателя качественных ценностей и возврат остальных. От поставщика потребуется запросить исправленные документы, так как произошло изменение в итоговой стоимости и сумме НДС по причине уменьшения количества товара. В книге покупок следует сделать запись, отражающую реальное количество принятых ценностей.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику

При таком возврате товаров поставщику бывший покупатель от своего имени выставляет счет-фактуру бывшему поставщику на сумму возвращаемого товара. Счет-фактура регистрируется бывшим покупателем в книге продаж (письма Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-11/79 и 02.03.2012 № 03-07-09/17).

НДС при возврате товара от покупателя

Налоговых последствий эти действия для покупателя это не повлекут, даже в случае, если прием товара и отказ от него произведены в разные периоды. Например, в первом квартале товар оприходовали, а во втором от него отказались. В первом квартале покупатель записывает счет-фактуру в книгу покупок и заявляет в декларации по НДС за I кв. его к вычету. Возвращая товар во II кв. он выставляет обычный счет-фактуру, занося его в книгу продаж и уплачивая налог. По сути, покупатель возвращает в бюджет принятый раньше к вычету, НДС, т. е. оформление счета по возврату не ложится на него дополнительной налоговой нагрузкой.

Рекомендуем прочесть:  Долга больше нет

НДС с возвратов: отражение в «1С: Предприятии»

При этом списываемая партия не влияет на отражение НДС в книге продаж. Если НДС по возвращаемым товарам при поступлении был включен в стоимость, требуется установить флаг «НДС включать в стоимость». В этом случае не требуется выписывать счет-фактуру, так как НДС не будет отражен в книге продаж.

НДС при возврате товара поставщику

На порядок оформления подобной процедуры существуют два отличающихся друг от друга мнения. Первое сформировано некоторыми судебными решениями и предполагает, что перехода права собственности на актив при подобном течении событий не происходит. Следовательно, формировать счет-фактуру на возврат товара с НДС покупателю нет необходимости. В поддержку изложенного подхода можно привести постановление ФАС Поволжского округа от 12.02.2013 по делу № А65-14995/2012, постановление ФАС Московского округа от 07.12.2012 по делу № А40-54535/12-116-118.

Вычет НДС при возврате товара

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕНВД, не признаются плательщиками НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД), за исключением НДС, подлежащего уплате на основании НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

  • ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
  • ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
  • ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
  • ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
  • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.
Рекомендуем прочесть:  Размер Детского Пособия Матери Одиночке В 2020 Году

Возврат поставщику ндс

Часто еще один вопрос возникает у покупателя, делающего возврат поставщику — как быть со счетом-фактурой? Ситуации бывают, опять же, разные. К примеру, если недостача товара (не то количество) была обнаружена в процессе его приемки, то не надо регистрировать счет-фактуру в книге покупок. Соответственно, данный счет-фактура не может быть предъявлен к вычету «входной» НДС. И когда возвращается товар, не принятый на учет, покупатель на него не выставляет счет-фактуру поставщику.

Учет НДС при возврате товара

Составляется в письменном виде претензия продавцу, составляет акт в котором указываются недостатки, по причине которых товар не может быть принят (ненадлежащее качество, несоответствие ассортимента, количества и т.д.), если деньги за товар ранее были перечислены поставщику, оформляется их возврат.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

Вычет НДС при возврате товара от упрощенца

Что касается возврата товаров покупателем, не являющимся плательщиком НДС (применяющим УСН и (или) ЕНВД), то в этом случае продавцу следует выставлять корректировочные счета-фактуры в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137, вне зависимости от того, приняты или не приняты на учет товары покупателем (письма Минфина России от 31.07.2012 N 03-07-09/96, от 24.07.2012 N 03-07-09/89, от 03.07.2012 N 03-07-09/64, от 16.05.2012 N 03-07-09/56).

НДС при возврате товара поставщику

Другой вариант – плательщик НДС не учел товар и возвращает его продавцу. Тогда допустимо исправления внести в тот счет-фактуру, который предоставлялся при отгрузке товара. Стоит уточнить, что есть необходимость проставить даты и заверить корректировки печатью предприятия и подписью директора.

НДС при возврате товара от покупателя

Рассмотрим пример. Товар оприходован за первый квартал. А во время второго от услуги уже отказались. Счёт-фактура в книгу покупок записывается при первом квартале. В декларации по НДС к вычету так же указывается сумма за данный период. При возврате за второй квартал оформляется обычная счёт-фактура. Налог заносится в книгу продаж, после чего производится уплата.

Ссылка на основную публикацию