Лист в 3 ндфл

Образец новой формы 3-НДФЛ 2020

Налоговая отчетность включает в себя декларацию о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ. С 2020 года нужно использовать для заполнения новый бланк декларации, утвержденный приказом ММВ-7-11/552@ от 10.10.2020, подготовленным ФНС. Скачать новую форму в формате excel бесплатно можно в статье ниже, также приведен образец заполнения декларации за 2020 год.

• физические лица, желающие самостоятельно отчитаться по полученным доходам;
• ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица, желающие получить имущественный, социальный вычет по своим расходам, соответственно, на приобретение имущества или на обучение и лечение.

Лист Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ — образец заполнения

8. В подраздел 1.13 проставляется величина накопленных, но не использованных для вычета процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости. Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей.

5. Подразделы с 1.5 по 1.10 содержат информацию, переносимую в них из официальных документов, которые будут поданы вместе с 3-НДФЛ на подтверждение вычета. Заметьте, что подраздел 1.10 следует оставить незаполненным в случае, если документы на долевую собственность датированы периодом после 01.01.2014.

Налоговая декларация 3-НДФЛ: образцы листа 3, Д1 и Д2

На каждой странице листа З в верхней части следует проставлять ее номер, под которым она идет в бланке декларации (например, если это шестая страница, то нумерация указывается так: «006», если седьмая — «007» и так далее ). Также на всех листах должен стоять идентификационный код, фамилия, имя и отчество налогоплательщика, а в самом низу его подпись и дата оформления документа.

Каждая цифра должна быть вписана в отдельную ячейку. Любое поле, требующее указания размера какой-либо суммы, состоит из двенадцати ячеек, предназначенных для указания рублей, точки (выступает в роли разделительного знака) и двух клеток для проставления копеек. Если налогоплательщику нужно написать рубли, то их сумма ставится с левой стороны от точки в последних ячейках, а если копейки, то справа.

Заполнение и документы для 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Налогоплательщики, впервые заполняющие отчётность, могут использовать образец декларации, который имеется на стенде инспекции либо в ПК для клиентов данной организации. Также в налоговом органе можно увидеть пример заполнения формы. Также пример заполнения формы вы можете скачать по ссылке в конце этой статьи.

В соответствии положениями п.17.1 ст. 217 НК РФ и п.4 ст.229 НК РФ, налог обязаны уплачивать только те граждане, у которых в собственности автомобиль менее 3 лет. Лицо, владеющее транспортным средством более 3-х лет, полностью освобождается от уплаты налога и подготовки отчётности.

3 НДФЛ при продаже автомобиля

В рассматриваемом случае доход по коду 1520 составит 480 000 руб., вычет по коду 903 будет принят в аналогичном размере 480 000 руб., база для расчета налога составит 0 руб. Обратите внимание, декларацию все равно нужно будет сдать, так как налогоплательщик владел авто менее 3 лет.

Документов, подтверждающих, что Соколов Л.В. купил машину за 520 000 руб., у него нет, следовательно, возможен вычет только по коду 906 в пределах 250 000 руб. Получается, что в доход по коду 1520 пойдет сумма 480 000 руб., а в вычете будет учтено лишь 250 000 руб. Таким образом, налоговая база составит 230 000 руб. Ставка налога на продажу авто равна 13%. Значит, Соколов Л.В. обязан перечислить в бюджет 29 900 руб.

Образец заполнения листа Д1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 и 2020 год — расчет имущественного налогового вычета

При приобретении указанного имущества в общую долевую или общую совместную собственность данный показатель указывается в размере фактически произведенных расходов, но не более размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии с долей (долями) налогоплательщика в приобретаемом праве собственности либо в соответствии с письменным заявлением налогоплательщиков, в случае приобретения объекта в общую совместную собственность, в том числе с учетом положений гражданского и семейного законодательства;

Подпункт 1.10 не подлежит заполнению налогоплательщиками, впервые обращающимися в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта (объектов) недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года;

Заполнение 3 ндфл при продаже автомобиля

Считается, что документы, подтверждающие сделку, теряются. Налоговая получает данные о сумме сделки из ГИБДД. Налоговый инспектор, проверяя декларацию, сверяет данные налогоплательщика с информацией, присланной автоинспекцией. Нужно сказать, что вопросы утери документов решаются в регионах по-разному, но вы можете поступить следующим образом:

Автоинспекция передает сведения в налоговую только после того, как автомобиль был зарегистрирован новым владельцем. Но, продавая машину, продавец должен знать, что он обязан подать декларацию и заплатить налог с прибыли с момента заключения договора и получения суммы за автомобиль. Если у автомобиля несколько собственников, то необходимо учитывать доли в собственности, пропорционально распределяя сумму.

Декларация 3-НДФЛ: Порядок заполнения и сдачи формы

Пример 1. В 2010 г. индивидуальный предприниматель осуществлял предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ. Сумма доходов составила 11 123 320 руб., сумма расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов и документально подтвержденных надлежащим образом, составила 7 232 533 руб.
В течение года уплачено авансовых платежей по НДФЛ 384 902 руб. По итогам года он составил декларацию 3-НДФЛ, в которой заполнил:
Титульный лист.
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%, а именно:
общая сумма дохода (строка 010) — 11 123 320,00;
общая сумма дохода, подлежащая налогообложению (строка 030) — 11 123 320,00;
общая сумма расходов и налоговых вычетов (строка 040) — 7 232 533,00;
налоговая база (строка 050) — 3 890 787,00;
общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 060), — 505 802;
сумма фактически уплаченных авансовых платежей (строка 075) — 384 902;
сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (строка 120), — 120 900.
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета:
код строки 010 — 1 «Уплата (доплата) в бюджет»;
код бюджетной классификации (строка 020) — 18210102022011000110;
код по ОКАТО (строка 030) — 63401000000;
сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) (строка 040) — 384 902.
Лист В. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики:
код вида деятельности (010) — 1 «Предпринимательская деятельность»;
код вида предпринимательской деятельности (020) — 73.4;
сумма дохода (030) — 11 123 320,00;
сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета (040) — 7 232 533,00, в том числе:
сумма материальных расходов (050) — 4 123 908,00;
сумма амортизационных начислений (060) — 109 503,00;
СУММА расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070) — 2 190 250,00, в том числе сумма выплат по трудовым договорам (080) — 2 190 250,00;
сумма прочих расходов (090) — 808 872,00;
общая сумма дохода (руб., коп.) (110) — 11 123 320,00;
сумма профессионального налогового вычета (п. п. 2.2 или 2.3) (руб., коп.) (120) — 7 232 533,00;
сумма начисленных авансовых платежей (руб.) (130) — 384 902;
сумма фактически уплаченных авансовых платежей (руб.) (140) — 384 902.

Кроме упомянутых выше лиц, декларацию 3-НДФЛ могут представить любые другие граждане РФ (физические лица), осуществившие в отчетном периоде расходы на строительство или приобретение жилья, лечение или обучение, в целях получения имущественных и социальных вычетов. Право на имущественные и социальные вычеты предусмотрены ст. ст. 219, 220 НК РФ.
Размер имущественного вычета при приобретении жилья составляет сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. без учета сумм процентов.
В состав данных расходов включаются затраты:
1) на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
2) на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на строительство или приобретение жилья, а также земельных участков под него. В том числе на погашение кредитов на рефинансирование (перекредитование) строительства или покупки жилья.
Стоимость земельных участков включается в имущественный налоговый вычет после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. Данное правило действует с 2010 г., поэтому если право собственности на дом получено в 2010 г., а участок для его строительства был приобретен до 2010 г., то сумма затрат на земельный участок в имущественный вычет не включается. Если же земля приобретена в 2010 г. и в этом же году получено право собственности на дом, то в сумму вычета стоимость земли включается.
Статья 220 НК РФ определяет закрытый перечень расходов, включаемых в имущественный налоговый вычет. При строительстве или приобретении жилого дома:
1) расходы на разработку проектно-сметной документации;
2) расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
3) расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
4) расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
5) расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них:
1) расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
2) расходы на приобретение отделочных материалов;
3) расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку жилья возможно в том случае, если в договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты без отделки.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
1) при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли в нем — документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;
2) при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении, акт о передаче жилья налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на жилье;
3) при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.
Имущественный вычет предоставляется на основании:
1) письменного заявления налогоплательщика;
2) платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
При реализации или покупке имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). Например, супруги, купившие в общую совместную собственность квартиру, для получения вычета прикладывают к декларации соглашение о распределении вычета. При этом супруги могут разделить вычет по своему усмотрению — например, 30% одному и 70% другому или 99% одному и 1% другому супругу.
Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику 1 раз в жизни. Если имущественный вычет не использован в течение одного налогового периода (сумма вычета больше, чем сумма уплаченного за год налога), его остаток переносится на следующие периоды.
Имущественный вычет предоставляется либо по окончании периода, в котором возникло право на него, налоговым органом путем перечисления налогоплательщику суммы на счет в банке. Либо предоставляется до окончания периода работодателем (налоговым агентом) путем уменьшения текущих сумм НДФЛ к удержанию, для чего налогоплательщик обязан представить работодателю выданное налоговым органом подтверждение права на вычет. Вычет можно получить у одного налогового агента по выбору.
Напомним, что в целях получения имущественных и социальных вычетов декларация может представляться в течение 3 лет после окончания налогового периода, в котором возникло право на получение вычета, т.к. после 3 лет истекает срок исковой давности.
Кроме того, при продаже имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в сумме, равной стоимости имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающего в целом за налоговый период 1 000 000 руб. при продаже жилья, дач и земельных участков и 250 000 руб. при продаже иного имущества. При этом учитывается все проданное, имущество. Например, если в 2010 г. налогоплательщиком — резидентом РФ была продана часть квартиры за 700 000 руб. и жилой дом за 2 000 000 руб., налоговая база составит 1 700 000 руб. (2 700 000 руб. минус сумма вычета 1 000 000 руб.), сумма налога к уплате в бюджет — 221 000 руб.
(1 700 000 x 13%).
Вместо использования имущественного вычета в размерах, предусмотренных п. 1 ст. 220, налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Такое же правило распространяется на доходы от продажи физическим лицом доли или ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
В частности, по мнению Минфина, высказанному в Письме от 24.01.2011 N 03-04-05/9-25, при продаже квартиры налогоплательщик вправе включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, расходы на ремонт и отделку квартиры, произведенные в целях ее подготовки для последующей продажи и не включавшиеся в имущественный налоговый вычет по приобретению указанной квартиры.
Согласно ст. 220 НК РФ, нельзя уменьшить доход на сумму произведенных расходов при реализации ценных бумаг.
При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, налоговый вычет предоставляется в сумме, равной стоимости имущества, т.е. обязанности платить налог не возникает. Ранее налогоплательщики были обязаны декларировать продажу имущества, находящегося в собственности три года и более, несмотря на то что сумма налога к уплате была нулевая. Теперь обязанность сдавать декларацию по такому имуществу отсутствует.
Порядок предоставления социального вычета определяется ст. 219 НК РФ.
Принимаются к вычету следующие суммы:
1. Благотворительные взносы организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, — в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.
2. Суммы, уплаченные налогоплательщиком за свое обучение или обучение детей, а также братьев или сестер до 24 лет в образовательных учреждениях, налогоплательщиком-опекуном за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. Право на вычет сохраняется за опекуном в случае оплаты им обучения своего бывшего подопечного в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме. Сумма вычета равна сумме фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. за себя и 50 000 руб. за ребенка или подопечного. Если сумма уплачена за ребенка, то вычет учитывается за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей или опекунов. При этом для получения вычета образовательное учреждение должно иметь лицензию, копию которой налогоплательщик обязан приложить к декларации. Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.
3. Суммы, уплаченные за услуги по лечению налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ, а также стоимость медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Также учитываются в составе вычета на лечение суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими соответствующие лицензии, если эти договоры предусматривают оплату страховыми организациями исключительно услуг по лечению. Сумма вычета на лечение составляет 120 000 руб.
Исключением являются дорогостоящие виды лечения в медицинских учреждениях РФ. По ним сумма вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Постановлением Правительства Российской Федерации.
Вычет сумм оплаты стоимости лечения или уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии.
4. Суммы уплаченных пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу, в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
5. Суммы уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». Сумма вычета по пенсионным взносам составляет 120 000 руб.
Если налогоплательщиком произведены различные виды расходов, по которым может быть получен социальный налоговый вычет, то он самостоятельно выбирает, какие расходы предъявить к вычету, но общая сумма расходов не должна превышать 120 000 руб., за исключением сумм дорогостоящего лечения.
Статьей 220.1 установлены налоговые вычеты, которые имеет право получить налогоплательщик, при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели имеют право на профессиональные вычеты по НДФЛ в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Предоставление профессиональных вычетов определяет ст. 221 НК РФ. Перечень таких расходов является открытым и определяется аналогично расходам по налогу на прибыль для организаций. Если предприниматель не может подтвердить свои расходы, то профессиональный вычет принимается равным 20% от доходов.
Также право на профессиональные вычеты имеют физические лица, оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера, и физические лица, получающие авторские вознаграждения, — в размере документально подтвержденных расходов, а если их невозможно подтвердить, то в размерах, установленных ст. 221 НК РФ.

Порядок заполнения отчетности по подоходному налогу (3-НДФЛ) для получения налогового вычета по обучению

Для того чтобы заполнить декларацию на компьютере, необходимо вначале установить на ПК такие программы, как Acrobat Reader (если декларация в формате *pdf) и Microsoft Excel (если декларация в формате *xlc). Декларацию 3-НДФЛ в формате *pdf можно скачать на сайте ФНС РФ. Более адаптированную и простую для заполнения форму в формате *xlc можно скачать на нашем сайте.

• Внесение сведений в документ заглавными печатными буквами;
• Каждой букве должна отводиться отдельная ячейка (в том числе и знакам препинания);
• Сведения вносятся справа налево, числовые показатели выравниваются по правому краю;
• Пустые ячейки отчеркиваются прямой линией;
• В готовом документе не должно быть никаких исправлений, помарок, замазок, затирок и ошибок. Все сведения должны быть верными и актуальными. Ошибки в документе являются основанием для отказа в его приеме;
• В случае если документ распечатывается на компьютере, не допускается печать с двух сторон, а также скрепление листов документа и повреждение, расположенного в верхней части документа, штрих-кода.

Декларация 3-НДФЛ: как заполнить правильно

Время от времени в нашей жизни наступают моменты, когда нам нужна декларация 3-НДФЛ. Как заполнить ее, знают далеко не все налогоплательщики. Да и страх что-то напутать отбивает охоту заниматься этим делом. Впрочем, все не так страшно. Главное – быть внимательным при заполнении и не нервничать. А в рамках данной статьи мы постараемся подробно рассказать, когда нужна декларация 3-НДФЛ, как заполнить ее и как упростить этот процесс.

2. Далее идет номер корректировки. Если декларация за данный период подается впервые, в этом поле ставится ноль. Если в ходе проверки нашлись некоторые неточности, то необходимо повторно заполнять документ. Номер корректировки в этом случае – порядковый номер уточняющей декларации. Т.е., например, если изменения вносились только один раз, ставим цифру «1», если два раза – соответственно, проставляем двойку и т.д.