Возмещение расходов на проживание

Налогообложение компенсации за аренду жилья сотруднику

• как надбавка к зарплате — в этом случае размеры ее работодатель устанавливает самостоятельно, она полностью принимается в уменьшение базы по прибыли (п. 3 ст. 255 НК РФ) и как часть зарплаты подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами;
• по фактическим затратам работника, подтвержденным документально — в этом варианте она расценивается как компенсация расходов, вызванных необходимостью исполнения должностных обязанностей, полностью учитывается при определении базы по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ) и не попадает под налог на доходы физлиц и страховые взносы (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона 125-ФЗ).

Оплата работодателем аренды жилья для сотрудников, переехавших на работу в другую местность: налоговые последствия

Буквальное толкование данной нормы позволяет говорить о том, что законодатель установил порядок, согласно которому в состав расходов относятся любые начисления в натуральной форме (без каких-либо ограничений), если такие начисления предусмотрены трудовыми контрактами. Перечень выплат является открытым (п. 25 ст. 255 НК РФ).

Командировочные расходы: гарантии, компенсации, налогообложение

• Сохранение на период командировки рабочего места, должности и средней заработной платы за работником;
• Возмещение расходов на поездку до места назначения и обратно;
• Возмещение расходов на проживание;
• Выплата суточных;
• Возмещение расходов работника в командировке, если они разрешены работодателем.

Правила оплаты проживания в командировке в 2020 году

Компенсация стоимости аренды отеля в рабочей поездке не относится к доходу. Но такое правило, используется для получения более крупного возмещения. Поэтому НК РФ определяет ограничения, в связи с которым НДФЛ не начисляется, когда расход за проживание в гостинице не выше 3500 руб/сутки. В такой ситуации служащему полностью оплачиваются понесенные траты.

Возмещение расходов на проживание

• 3 500 руб/сут * 3 дня = 10500 руб. — максимально разрешенный размер расходов на проживание;
• 16 800 – 10500 = 6 300 руб. — налогооблагаемая база для расчета НДФЛ и страховых взносов;
• 6 300 * 13% = 819 руб. — начислен НДФЛ;
• 6 300 * 22% = 1 386 руб. — страховые взносы ПФР;
• 6 300 * 5,1% = 321,30 руб. — страховые взносы ФФОМС;
• 6 300 * 2,9 % = 182,70 руб. — страховые взносы ФСС;
• 6 300 * 0,7 % = 44,10 руб. — страховые взносы от несчастных случаев на производстве.

Ведем правильный учет командировочных расходов

Основным документом при начислении суточных является командировочное удостоверение с проставленными датами прибытия к месту выполнения командировочного задания и убытия из него, заверенными подписью и печатью должностного лица организации, куда направлен работник.

Служебные командировки: гостиничные расходы

Что же по данному вопросу говорит нам арбитражная практика? Позиция судов противоречивая. Например, в Постановлении ФАС Уральского округа от 28.04.2007 № Ф09-3004/07-С2 по делу № А71-6947/06 суд поддержал компанию. А в Постановлении ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 по делу № А65-27027/2007 суд принял доводы ИФНС.

Налогообложение командировочных расходов

При направлении в командировку железнодорожным транспортом сотрудники имеют право приобретать билеты в вагоны повышенной комфортности. В этом случае стоимость билета включает платное сервисное обслуживание (питание, предметы первой необходимости и гигиены, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).

Компенсация за проживание в командировке без документов

— 1. Если при отсутствии каких-либо документов, подтверждающих оплату жилья, работодатель принял решение возместить работнику затраты, то учесть эти расходы для целей налогообложения прибыли не получится. Даже если обязанность возмещать такие затраты и нормы возмещения установлены трудовыми или коллективными договорами. Ведь одно из основных требований к расходам – наличие их документального подтверждения – в этом случае не выполняется <п. 1 ст. 252 НК РФ; Письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51>.

НОРМЫ ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ ПО ПРОЖИВАНИЮ

Суточные за время задержки в пути не облагаются НДФЛ в установленных пределах: в размере не более 700 руб. — при командировках на территории России и не более 2500 руб. — при загранкомандировках. Это обусловлено тем, что необлагаемый лимит суточных применяется за каждый день нахождения в командировке (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ). В свою очередь, служебная поездка начинается датой отъезда от места работы и заканчивается датой прибытия в место работы (п. 4 Положения о командировках).

Расходы на проживание во время командировки

Однако в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (далее — Положение об осуществлении наличных расчетов) этот БСО мог применяться только до 1 декабря 2008 г.

Расходы на проживание в гостинице как убытки (Пешков А

Расходы на оплату гостиницы истец может связывать, к примеру, с виной застройщика, не вовремя передавшего ему квартиру в построенном многоквартирном доме, или с виной подрядчика, который нарушил срок проведения ремонтных и отделочных работ в жилом помещении.

Какие выплаты НКО не подлежат обложению НДФЛ

С одной стороны, есть письмо Федеральной налоговой службы от 25 марта 2011 года N КЕ-3-3/926. В этом письме рассматривается ситуация, когда приглашающая организация оплачивает проезд и проживание физического лица, приглашенного для участия в семинаре и конференции. ФНС сделала вывод, что если оплата услуг физическому лицу, в том числе проживания в гостинице и проезда, производится в интересах пригласившей его организации, то уплачивать НДФЛ не нужно. Аналогичная ситуация и с возмещением фактически понесенных издержек исполнителя по договору о выполнении работ или оказании услуг. При этом не имеет значения, выплачивался ли гонорар или нет. Аналогичное мнение содержится и письме Письмо ФНС РФ от 03.09.2012 г. № ОА-4-13/14633.

Возмещение расходов на проживание

· на найм жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);