Содержание
- 1 НДС при возмещении транспортных расходов: Минфин разъясняет
- 2 НДС при возмещении транспортных расходов (Джаарбеков С
- 3 НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы
- 4 Департамент общего аудита по вопросу возмещения расходов по доставке
- 5 Порядок возмещения транспортных расходов покупателем
- 6 НДС при — возмещении транспортных расходов
- 7 Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов
- 8 Суммы возмещения покупателем расходов на доставку товаров облагаются у поставщика НДС
- 9 Правильно ли ситуация, связанная с возмещением транспортных расходов, отражается в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль и НДС)
- 10 Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов
- 11 Возмещение транспортных расходов ндс
- 12 Возмещение транспортных расходов по договору поставки
- 13 Налогообложение при возмещении затрат
- 14 Возмещение транспортных расходов покупателем
- 15 НДС при возмещении транспортных расходов
НДС при возмещении транспортных расходов: Минфин разъясняет
Покупатель, получив такой счет-фактуру, примет НДС по транспортным расходам к налоговому вычету. Но имейте ввиду — по общему правилу агент получает за посреднические услуги вознаграждение. Если в договоре размер агентского вознаграждения не прописан, оно уплачивается по цене, которая взимается за аналогичную услугу. На практике определить такую цену нелегко, поэтому в договоре лучше предусмотреть конкретную сумму. Вознаграждение облагается НДС и налогом на прибыль у агента (продавца).
НДС при возмещении транспортных расходов (Джаарбеков С
Допустим, в договоре купли-продажи относительно возмещения транспортных расходов четко прописано условие агентского договора <7>, по которому продавец товара за вознаграждение обязуется организовать доставку товара путем заключения договоров с перевозчиками от своего имени и за счет покупателя товара. О порядке исчисления НДС и перевыставления счетов-фактур для этой ситуации мы рассказали выше. При этом Минфин не против такого оформления отношений и считает, что покупатель имеет право на вычет НДС по транспортным услугам <8>. То есть это беспроблемная ситуация.
НДС: покупатель возмещает продавцу транспортные расходы
Схема взаимоотношений между покупателем и продавцом в части организации перевозки (доставки) приобретенного товара обычно прописывается непосредственно в договоре купли-продажи или поставки. Хотя возможно и заключение договоров по отдельности на сам товар и на его перевозку.
Департамент общего аудита по вопросу возмещения расходов по доставке
Кроме того, по нашему мнению, целесообразно между Поставщиком и Покупателем оформить документ (например: справку или акт), в котором будет зафиксирована сумма расходов по доставке, подлежащая возмещению Покупателем. К данному документу необходимо приложить копии указанных выше подтверждающих документов.
Порядок возмещения транспортных расходов покупателем
- во-первых, при возврате товара придется возвращать покупателю всю стоимость, указанную в договоре, в т. ч. и прибавленную к ней стоимость осуществленной доставки;
- во-вторых, налоговики могут исключить расходы на перевозку товара из расчета по налогу на прибыль по принципу «в договоре условий о доставке товара нет, т. е. продавец не должен ее производить, а значит, и расходы на перевозку товара ничем не обоснованы».
НДС при — возмещении транспортных расходов
Допустим, в договоре купли-продажи относительно возмещения транспортных расходов четко прописано условие агентского договор а п. 3 ст. 421 ГК РФ , по которому продавец товара за вознаграждение обязуется организовать доставку товара путем заключения договоров с перевозчиками от своего имени и за счет покупателя товара. О порядке исчисления НДС и перевыставления счетов-фактур для этой ситуации мы рассказали выше. При этом Минфин не против такого оформления отношений и считает, что покупатель имеет право на вычет НДС по транспортным услуга м Письмо Минфина от 21.03.2013 № 03-07-09/8906 . То есть это беспроблемная ситуация.
Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов
Действительно, если составить договор без описания условий компенсации, то вся сумма договора облагается НДС, и в таком случае исполнитель, оплачивающий услуги, не имеет какой-либо налоговый выгоды. В связи с этим подобные соглашения следует заключать в случае, когда:
Суммы возмещения покупателем расходов на доставку товаров облагаются у поставщика НДС
- провозной платы;
- платы за привлечение вагонов для перевозки;
- вознаграждения за привлечение вагонов.
При перевыставлении указанных расходов у поставщика возникает вопрос о необходимости включения суммы полученного возмещения в налоговую базу по НДС, а также о порядке оформления счета-фактуры. На эти вопросы и ответил Минфин России в комментируемом письмеВыставление счета-фактуры в адрес покупателя.
Правильно ли ситуация, связанная с возмещением транспортных расходов, отражается в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль и НДС)
Если договором размер вознаграждения или порядок его уплаты не предусмотрен и размер вознаграждения не может быть определен исходя из условий договора, вознаграждение уплачивается после исполнения договора комиссии в размере, определяемом в соответствии с п. 3 ст. 424 ГК РФ, то есть по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные услуги (абз. 2 п. 1 ст. 991 ГК РФ).
Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов
Этому есть что возразить. При компенсации издержек не происходит передачи права собственности на товары, результаты выполненных работ или оказанных услуг. Кроме того, в пользу этой выгодной позиции есть и разъяснения все тех же чиновников. Например, в отношении возмещения расходов арендодателя, если такая сумма не является переменной частью арендной платы (письма ФНС России от 04.02.10 № ШС-22-3/86 @ , Минфина России от 14.05.08 № 03-03-06/2/51, от 24.03.07 № 03-07-15/39). Есть давние письма Минфина России, где он не возражает против отсутствия налога при компенсации транспортных услуг в договорах экспедиции (письмо от 30.03.05 № 03-04-11/69) и договорах поставки (письмо от 03.09.03 № 24-11/48103).
Возмещение транспортных расходов ндс
Исходя из положений п. 215 Методических указаний по учету МПЗ, расходы по транспортировке товаров, выполненной сторонними организациями и лицами, учитываются по дебету счета учета расчетов с кредита соответствующих счетов учета денежных средств или подотчетных сумм, включая уплаченные суммы налога на добавленную стоимость по ним. Расходы, подлежащие возмещению покупателями товаров, списываются с указанного выше счета учета расчетов с отнесением в дебет счета расчетов с покупателями, включая величину налога на добавленную стоимость, причитающуюся (уплаченную) сторонней транспортной организации. Аналогичный порядок учета предусмотрен Письмом Минфина России от 10 марта 2005 г. N 03-03-01-04/1/103.
Возмещение транспортных расходов по договору поставки
В ней разграничить транспортные услуги и стоимость товара невозможно, так как данная бумага предназначена для отражения движения материальных ценностей, а не услуг. Чтобы подтвердить затраты перед налоговой службой, необходимо дополнительно оформить путевой лист.
Налогообложение при возмещении затрат
— в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Напомним читателям журнала, что для целей налогообложения аренда признается услугой. Так как договор аренды является гражданско-правовым договором, а сама аренда для целей налогообложения — услугой, положения п. 2 ст. 221 НК РФ также распространяются на физических лиц — арендодателей, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Возмещение транспортных расходов покупателем
Таким образом, при агентской схеме покупатель имеет полное право принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному в его адрес продавцом товаров, выполняющим при оказании транспортных услуг функции агента. Но здесь нужно обратить внимание на два момента.
НДС при возмещении транспортных расходов
Чтобы к вам не было претензий со стороны налоговых органов вам необходимо оформить агентский договор, согласно которому покупатель ( принципал) поручает агенту – вашей организации, заключить договор с перевозчиком поставщиком услуг за свой счет. В такой ситуации суммы компенсации транспортных услуг не будут облагаться у вашей организации. При этом применяется особый порядок перевыставления счетов-фактур, который установлен для посреднических договоров.