Возмещение расходов по договору подряда

Как отразить в учете организации-заказчика расходы в виде компенсации затрат подрядчика

Отметим, что расходы на компенсацию стоимости проезда работников подрядчика не могут рассматриваться в качестве командировочных расходов организации-заказчика, предусмотренных пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку, как уже было сказано, такие расходы являются частью цены выполняемых подрядчиком работ. Аналогичная точка зрения в отношении того, что расходы заказчика на проживание работников подрядчика, возмещаемые заказчиком в соответствии с условиями договора подряда, являются частью стоимости работ по договору подряда, изложена в Письме Минфина России от 14.11.2011 N 03-03-06/1/755. Дополнительную информацию об учете таких расходов см. в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль.

Компенсируем расходы «физику»-подрядчику — — налоги по — минимуму

У судов единой позиции тут нет. Некоторые, как и теперь налоговики, считают, что компенсация издержек в принципе не является доходом гражданин а Постановление ФАС ДВО от 16.12.2008 № Ф03-5362/2008 . Другие суды все-таки предлагают льготировать такие компенсации по п. 3 ст. 217 НК РФ как возмещение расходов в связи с исполнением трудовых обязанносте й Постановление ФАС ВВО от 14.05.2007 № А43-7991/2006-30-215 .

25 Июня 2015Возмещение командировочных расходов подрядчика

Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденному приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н, расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг, являются расходами по обычным видам деятельности.

Возмещение издержек по договорам ГПХ — компенсация или доход? (Федорович В

Отметим, что в конце нулевых годов минфиновцы в поддержку своей позиции приводили аргумент о непосредственной связи расходов по проезду и проживанию физических лиц при оказании организации услуг по договору гражданско-правового характера с получением ими дохода по такому договору (Письма Минфина России от 24.06.2009 N 03-04-06-01/145, от 19.11.2008 N 03-04-06-01/344). Следовательно, возмещение рассматриваемых расходов налоговым агентом осуществляется в интересах физического лица.

Возмещаемые расходы по договору подряда

По мнению Минфина, расходы на проезд и проживание, компенсируемые организацией физическому лицу, выполняющему работы в соответствии с договором гражданско-правового характера, к расходам на оплату труда не относятся. Эти расходы не являются также расходами на служебные командировки, так как физическое лицо, выполняющее работы (оказывающее услуги) по договору гражданско-правового характера не является работником организации. Следовательно, указанные расходы организации, применяющей УСН, при определении налоговой базы учитываться не должны. (Консультация эксперта. Минфин РФ, 2008)

Компенсация расходов по договору подряда и НДФЛ (Ю

Такой же вывод содержится в Письме ФНС РФ от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926. При этом специалисты ведомства отметили: указанная позиция подтверждается материалами судебной арбитражной практики (Определение ВАС РФ от 26.03.2009 N ВАС-3334/09, Постановление ФАС ДВО от 16.12.2008 N ФЩЗ-5362/2008).Есть и другие решения, в которых арбитры не считают нужным удерживать НДФЛ с компенсационных выплат по гражданско-правовому договору. Так, в Постановлении от 26.03.2013 N А40-37553/12-20-186 ФАС МО установил, что организация оплачивала расходы на проезд, проживание и оформление виз физическим лицам, с которыми были заключены гражданско-правовые договоры. При этом арбитры указали: поскольку инспекция не установила тот факт, что физическое лицо пользовалось оплаченными обществом услугами в личных нуждах, основания для удержания и перечисления НДФЛ не возникают.

Страховые взносы с компенсации расходов по договору подряда

Компенсация за израсходованные материалы, приобретенные Петренко, была предусмотрена в договоре гражданско-правового характера. Она рассматривается как возмещение издержек, которые понес исполнитель при исполнении договора. Поэтому компенсацию за израсходованные материалы бухгалтер не должен был включать в базу по взносам. Таким образом, бухгалтер ООО «Актив» переплатил взносы на 4500 рублей (15 000 руб. × 30%).

Возмещение расходов по договору подряда

2. К отдельным видам договора подряда (бытовой подряд, строительный подряд, подряд на выполнение проектных и изыскательских работ, подрядные работы для государственных нужд) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не установлено правилами настоящего Кодекса об этих видах.

Возмещение расходов по договору подряда

Во-первых, трудовые отношения характеризуются подчинением работника определенному графику работы и Правилам внутреннего трудового распорядка, личным выполнением работы по определенной должности, регулярной выплатой заработной платы. Подрядчик же планирует свою работу сам, и не обязан выполнять ее лично. Он выполняет конкретное задание, которое оплачивается на основании акта выполненных работ.

Расчеты с физическим лицом за выполнение работ по договору подряда

Организация заключила договор подряда с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) на выполнение косметического ремонта в помещении офиса. В соответствии с договором стоимость работ составляет 70 000 руб. Оплата выполненных работ производится после подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ наличными денежными средствами из кассы организации.

Командировочные» по гражданско-правовому договору

Когда расходы на проезд и проживание были понесены самим исполнителем, он имеет право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ в сумме таких расходов, подтвержденных документально, в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ. Такой налогоплательщик реализует право на получение профессионального налогового вычета путем подачи письменного заявления налоговому агенту, а при его отсутствии — представив в налоговый орган декларацию по окончании налогового периода (письмо Минфина России от 05.03.11 № 03-04-05/8-121). В этом случае организация не должна компенсировать расходы на исполнение договора.

Возмещение расходов по договору подряда с физическим лицом

Для осуществления своих бизнес-функций многие организации используют не только труд сотрудников, которые состоят с ними в трудовых отношениях, но и заключают гражданско-правовые договора с физическими лицами, о которых пойдет речь в этой статье, или организациями(1) на возмездное оказание услуг (гл. 39 ГК РФ) или подряда (гл. 37 ГК РФ).

Возмещение расходов по договору подряда

Согласно п.2 ст. 709 Гражданского кодекса цена подряда включает отдельно компенсацию издержек подрядчика и сумму причитающего ему вознаграждения. К возмещаемым (компенсационным) расходам подрядчика могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, провоз багажа и др. Отражение возмещаемых расходов в налоговом учете – вечная головная боль бухгалтера.

Возмещение расходов по договору подряда с физическим лицом проводки

У вас не получится принять к вычету НДС по расходам, понесенным вашим подрядчиком — гражданином. Ведь даже если он и получит счет-фактуру от своего поставщика, то там в качестве покупателя будет фигурировать именно он. А перевыставить этот счет вам он не сможет — ведь он вообще не предпринимател ь п. 1 ст. 143 НК РФ .

Возмещение расходов по договору подряда

При этом Минфин забывает о том, что согласно п. 2 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по НДФЛ имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов , непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг).