Содержание
- наименование организации и ИНН;
- дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
- должность и Ф. И. О. кассира (продавца), выбившего ФКЧ;
- наименование документа и признак расчета;
- регистрационный номер ККТ и заводской номер фискального накопителя;
- адрес сайта, где проверяют ФКЧ;
- номер смены и порядковый номер ФКЧ за смену;
- наименование товаров (работ, услуг), количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок;
- форма расчета;
- ставка и сумма НДС;
- система налогообложения;
- код товара.
Кассовый чек
В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.
Почему бухгалтерия требует подтверждающие документы
Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?
Ввиду того что товарный чек от ИП без кассового чека является фактическим подтверждением взаиморасчета, произведенного между производителем и потребителем, необходимости ставить на него штампы типа «Получено» или «Оплачено» нет. Однако, если вы сделали такой оттиск на документе, это не будет нарушением, и бланк не потеряет своей юридической силы.
Можно принимать товарный чек без кассового документа, если для ИП или ООО предусмотрена обязанность вести расчета через фискальные аппараты? Если по закону продавец обязан использовать кассу при проведении расчетов, но не исполняет данные требования, покупатель не несет за это ответственности. Следовательно, государственные органы не имеют права не принять в качестве подтверждающего покупку акта товарный чек.
Законна ли выдача товарного чека без кассового?
Отсутствие любого из обязательных пунктов влечет за собой признание документа недействительным. Кроме того, ответственность наступает за каждый факт невыдачи кассового чека, если такая обязанность предусмотрена для продавца.
В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме или отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с клиентом, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления.
Из всего вышеизложенного Минфин делает вывод, что расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены.
Первичка: БУ
- оформленными в соответствии с законодательством РФ;
- оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;
- косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Стоит напомнить, что индивидуальные предприниматели, применяющие такие налоговые режимы, как патентный, упрощенный, для сельхозпроизводителей и ЕНВД, вправе не указывать в кассовом чеке наименование и количество товара. Это право действует до 31.01.2021, но не касается подакцизной продукции (п. 17 статьи 7 закона 290-ФЗ). В итоге, при продаже товаров, поименованных в Постановлении 55, таким индивидуальным предпринимателям вместе с кассовым придется всегда выдавать и ТЧ.
Обязан ли продавец выдавать товарный чек и в каких случаях
В понимании Гражданского кодекса (ГК) РФ, товарный чек – одна из форм договора розничной купли-продажи. Этот договор считается надлежаще заключенным с того момента, как продавец передал покупателю товарный чек (статья 493 ГК – ССЫЛКА ).
Можно ли принять в расходы товарный чек без кассового?
p, blockquote 3,0,0,0,0 —>
- при реализации обуви, а также изделий из меха, трикотажа, из текстиля, и швейных товаров. Здесь товарный чек необходим, если в кассовом чеке забыли указать название продукции, её артикул и/или сорт (при наличии) (п. 46 постановления);
- при продаже бытовой электроники, вычислительной техники, фотоаппаратов, и прочих подобных устройств. Одновременно с кассовым чеком и техпаспортом выдается еще и товарный. Его оформление обязательно, если в кассовом чеке не присутствуют сведения о сортности товара (если такие данные есть), его артикула, наименования (п. 51 постановления);
- продавая прицепы, автомашины, мотоциклы и прочую мототехнику, продавец в обязательном порядке передает покупателю товарный чек с утвержденными в Постановлении №55 реквизитами (п. 60).
- порядковый номер, дату составления;
- название фирмы либо Ф. И. О. индивидуального предпринимателя — поставщика товаров или услуг;
- ИНН поставщика;
- перечень товаров, услуг, оплаченных работником подотчетными денежными средствами, их количество;
- сумму, которую работник внес в кассу поставщика в рублях;
- должность, Ф. И. О., инициалы сотрудника, выдавшего товарный чек, его подпись.
Еще один нюанс: ПКО должны составляться исключительно по форме КО-1, которая была введена в оборот Госкомстатом постановлением от 18.08.1998 № 88. Поэтому работнику, прежде чем брать квитанцию ПКО, желательно убедиться, что в оригинале ордера есть отметка о соответствии документа форме КО-1.
Авансовый отчет без кассового чека: прилагаем квитанцию ПКО
В главных нормативных актах, устанавливающих необходимость формирования авансовых отчетов, ничего не сказано о том, что к соответствующему документу должны прилагаться кассовые чеки. Вместе с тем следует отметить, что в структуре формы АО-1, предлагаемой постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 № 55 в качестве унифицированной формы для составления авансового отчета (как и в ее аналоге, применяемом для бюджетных учреждений, — форме 0504505, утвержденной приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н), есть графы, куда нужно вносить сведения о документах, подтверждающих расходы. В форме АО-1 необходимо фиксировать название данных документов, их номера и даты, в форме 0504505 — номера, даты, а также содержание расходов.
Кроме того, при покупке товаров за наличный расчет авансовый отчет подотчетного лица можно принять к налоговому учету, если товарный чек подтверждает факты заключения договора и совершения платежа (ст. 493 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 16.08.2017 № 03-01-15/52653).
В случае потери кассового чека покупатель, в том числе и подотчетное лицо, может обратиться с просьбой о восстановлении данного документа. Как правило, продавец может получить дубликат чека из фискального накопителя ККТ или через личный кабинет на сайте оператора фискальных данных.
Ответ:
В отличие от копии дубликаты чека имеют ту же юридическую силу, что и подлинники, и могут быть приложены в качестве документов, обосновывающих расходы. Вместе с тем нужно отметить, что законом не закреплено ни право покупателя обратиться за дубликатом чека, ни обязанность продавца его выдать.
- наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;
- наименование фрахтовщика;
- дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;
- стоимость пользования легковым такси;
- фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.
В квитанции на оплату пользования легковым такси допускается размещение дополнительных реквизитов, учитывающих особые условия осуществления перевозок пассажиров и багажа легковыми такси.
Если рассматриваются дни, когда приобретаются товарно-материальные ценности или работнику оказываются какие-либо услуги, то могут возникнуть вопросы, связанные с привлечением работника к выполнению трудовых обязанностей в выходные дни. Порядок работы в выходные дни установлен Трудовым Кодексом РФ и контролируется трудовой инспекцией. Поэтому лучше избегать оформления документов в выходные дни, а как положено, отдыхать от работы. Не рекомендуется приглашать на представительский обед партнеров по бизнесу в выходной день или праздник.
Какие документы официально принимают в качестве обоснования расходов?
1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие. При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.
Главные нормативно-правовые акты, регулирующие составление авансовых отчетов, не оговаривают конкретные первичные документы, которые могут к ним прилагаться. Ранее для составления авансовых отчетов необходимо было использовать стандартизированную форму АО-1, однако в последних изменениях закрепленной формы нет – авансовый отчет можно подавать в свободной форме. На практике во многих организациях продолжают использовать именно АО-1 как отработанную и наиболее удобную форму. В ней все прилагаемые к авансовому отчету подтверждающие документы перечисляются на обратной стороне листа по номерам, датам, содержанию расходов.
Какие документы можно приложить к авансовому отчету?
- Мобильность. Пользоваться приложением можно на персональном компьютере, смартфоне, планшете. Оно доступно в дороге, на работе и дома.
- Гибкие настройки. Приложение подстраивается под действующие законодательные нормы и особенности локальных бизнес-практик.
- Прозрачность. Сотрудник создает авансовый отчет онлайн, менеджер, контролирующий расходы, мгновенно получает доступ ко всей первичной документации, руководитель легко следит за всеми расходами.
- Поэтапное утверждение отчета. Менеджер утверждает отчет онлайн, а проводки для бухгалтерии создаются автоматически.
- Сохранение первичной документации. Все бумажные документы (чеки, квитанции, бланки строгой отчетности) фотографируются или сканируются и сохраняются прямо в приложении.
- Интеграция и синхронизация. Приложение с легкостью встраивается в существующую ERP-систему, может использоваться совместно с другими бизнес-инструментами.
Требования к товарному чеку для авансового отчета
Чек вполне подходит в качестве документа, который может подтвердить целевое расходование средств организации. Тем более что в актуальных законодательных актах, в частности, №290-ФЗ от 3 июля 2016 года. В нем в статье 2 пункте 2.1 поясняется применение товарного чека вместо кассового. Отдельные статьи Налогового кодекса РФ также это подтверждают.
Лишь в случае отсутствия в чеке ККТ перечня приобретенных товаров продавец по просьбе покупателя выписывает ему товарный чек (Письма УФНС России по г. Москве от 26.06.2006 N 20-12/56636@ и УМНС России по г. Москве от 06.10.2004 N 26-12/64015). Этот документ должен содержать все семь реквизитов, обязательных для первичных учетных документов (см. врезку выше).
Налоговики указали, что при наличии в чеке ККТ перечня покупок оформление еще и товарного чека не является обязательным
Большинство современных кассовых чеков содержат информацию не только о сумме покупки, но еще и о наименовании и количестве приобретенных товаров и их цене. Достаточно ли компании лишь такого чека ККТ, чтобы подтвердить расходы и признать их в налоговом учете?
ФНС России считает, что для подтверждения расходов одного лишь кассового чека достаточно, а для признания этих расходов в налоговом учете — нет
Помимо перечисленных в этом пункте реквизитов, в кассовом чеке могут присутствовать и другие сведения, предусмотренные техническими требованиями к ККТ либо обусловленные особенностями сферы ее применения (абз. 10 п. 4 Положения по применению ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением). Чаще всего на кассовых чеках, отпечатанных на современной технике, имеется перечень приобретенных товаров, включающий их наименование, количество, цену и общую стоимость товаров одного наименования.
На первый взгляд, ответ на вопрос об использовании товарного чека без кассового видится отрицательным, поскольку кассовый чек содержит более развернутую информацию, подтверждающую сделку. Она соответствует требованиям ФНС, позволяющим бесспорно включить хозяйственную операцию в расчет налоговой базы.
Реквизиты кассового и товарного чеков
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;
Можно или нельзя?
В настоящее время такой реквизит, как должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту), в перечне реквизитов, установленных ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ, содержится.
Кассовый чек в качестве документа-подтверждения обязательно должен содержать детализацию покупки/оплаты услуги, а не общее название группы товаров, иначе он не может прилагаться к авансовому отчету. Кроме того, другой сложностью использования его в качестве подтверждающего документа является низкое качество печати и ее выцветание со временем, поэтому важно делать копию либо скан чека сразу после его получения. Существуют инструменты для оптимизации и автоматизации бизнес-процессов, которые позволяют загружать прямо в приложение сканы и фотографии чеков, что очень удобно для подотчетного лица.
Обязательное приложение к авансовому отчету – оправдательные документы. Для подотчетного лица важно подтвердить факт и целевое назначение трат денежных средств. Для предприятия важно обоснованно списать потраченные средства на расходы. Цели разные – и документы нужны разные.
Авансовый отчет один, а документов к нему – много
- билеты в обе стороны на авиа-, ж/д, автобусный транспорт, кассовые чеки о выдаче постельного белья;
- подтверждения расходов на проезд до вокзалов/аэропортов, находящихся за пределами городов, в труднодоступных районах;
- документы из места проживания — гостиничные счета, бланки строгой отчетности или кассовые чеки;
- страховые полисы на поездку;
- документы об оплате других сборов, связанных с поездкой;
- документы об оплате получения виз.
Загрузка...
