Инвестиционный договор деньги можно не возвращать налоговые последствия—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Инвестиционный договор деньги можно не возвращать налоговые последствия и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Инвестиционный налоговый вычет применяется по каждому налоговому периоду — календарному году. То есть вычет можно получать каждый год при формировании дохода от продажи бумаг. Остаток вычета, если таковой имеется, на следующий год не переносится.

Вычет за обладание ценными бумагами более трех лет

Если же физлицо имеет ежемесячный доход порядка 35 000 руб., с которых исчислен и уплачен НДФЛ в бюджет, а также свободные 400 000 руб. в год, то он может рассчитывать на дополнительные 52 000 руб. в год в виде возвращенного НДФЛ. Для многих инвесторов это является решающим моментом при выборе вида вычета.

Как сдать декларацию

Вычет за внесение денежных средств на ИИС можно получить только через налоговую инспекцию, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам налогового периода — календарного года. Для получения этого вычета обязательно нужно иметь в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%, например, получать зарплату по трудовому договору.

Люди вкладывают средства в ИИС для получения дополнительных доходов. Инвестсчет является альтернативой банковскому вкладу и не дает накоплениям обесцениваться под влиянием инфляции. При правильно выбранных объектах для инвестирования доход по ИИС может существенно опередить процент, начисленный по банковскому вкладу.

💰 ИИС и виды вычетов

1. ИИС позволяет ежегодно оформлять возврат на сумму до 52 тыс. р. при сумме вложений на счет не менее 400 тыс. р. То есть вернуть можно не более 13% от 400 тыс. р. Если человек внес на счет 100 тыс. р., то получит он не более 13 тыс. р. Максимальная сумма вычета за три года составит 156 тыс. р. При этом, если вы продолжите вносить деньги в последующие годы, то в зависимости от суммы так же будете получать налоговый вычет, но не более 52 тыс. р. в год.
2. Вносить средства на ИИС можно поэтапно в течение года, но в пределах 1 млн р.
3. На полученную доходность по счету (например, от покупки акций) вычет не предоставляется (только по взносам из личных денег).
4. Налоговый вычет станет дополнением к инвестиционному доходу, полученному по счету, и не заменяет его.
5. Вернуть можно только ту сумму, которая перечислена в бюджет в виде налогов. То есть если владелец счета заплатил за год только 20 тыс. р. НДФЛ, то вернут ему сумму в пределах 20 тыс. р. Чтобы получить 52 тыс. р., необходимо перечислить НДФЛ в сумме 52 тыс. р. и более (ежемесячный заработок должен составить не менее 33 тыс. р.). Поэтому получатель вычета должен иметь белую зарплату, с которой производятся все необходимые отчисления в бюджет. Предприниматели на упрощенке, самозанятые, женщины в декрете и прочие воспользоваться преимуществами вычетов не смогут.
6. Неизрасходованная сумма вычета не сохраняется за владельцем счета и не переносится на другой период.
7. Требования к ИИС: минимальный срок существования счета – 3 года, открывать счет допускается только у одного брокера, максимальная сумма взноса – 1 млн р. в год.
8. Открыть ИИС вправе только налоговые резиденты РФ. У человека может быть только один счет, но он может оформить дополнительные ИИС на своих родственников.
9. Вычет доступен как для физлиц, так и ИП на ОСНО (другие предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ).

💸 Правила получения выплаты в 52 тыс. руб.

– Действительно, российское правительство с недавних пор готово платить россиянам, инвестирующим средства в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Через предоставление налоговых вычетов государство стремится привлечь частных инвесторов.

Так, например, в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 24 декабря 2009 г. по делу № А70-3306/2009 спорный договор был квалифицирован как смешанный договор, содержащий в себе элементы договора инвестиционной деятельности, договора строительного подряда на осуществление реконструкции объекта недвижимости и договора о совместной деятельности (простого товарищества). Существовала также практика квалификации инвестиционных договоров в качестве посреднических или с элементами посреднических сделок (см., в частности, постановление Президиума ВАС РФ от 9 июня 2009 г. № 17188/08).

Следует отметить, что ещё до появления Постановления Пленума ВАС РФ № 54 арбитражные суды квалифицировали некоторые инвестиционные договоры в качестве договоров подряда (см., в частности, постановления ФАС Московского округа от 31 декабря 2009 г. № КГ-А40/13897-09 по делу № А40-69507/09-83-541, ФАС Западно-Сибирского округа от 12 марта 2009 г. № Ф04-1341/2009(1830-А46-8), Определение ВАС РФ от 20 января 2011 г. № ВАС-18084/10).

Инвестиционный договор — договор простого товарищества?

В постановлении ФАС Московского округа от 31 октября 2011 г. по делу № А40-150247/10-85-1282 договор соинвестирования между ЗАО «СУ № 155» и соинвестором (ЗАО «Стройкапиталинвест») для реализации инвестиционного проекта по строительству в 2006 году жилого дома, был квалифицирован в качестве договора купли-продажи: «В данном случае по своей правовой природе сторонами был подписан договор купли-продажи будущей вещи, так как в Постановлении № 54 Пленум указано о том, что в соответствии с п. 2 ст. 455 Гражданского кодекса Российской Федерации, предметом договора купли-продажи может быть товар, который будет создан или приобретен продавцом в будущем, если иное не установлено законом или не вытекает из характера товара (договор купли-продажи будущей вещи)».

Чтобы привлечь в бизнес деньги, но сохранить над ним контроль, многие компании прибегают к займам от взаимозависимых лиц — дочерних и материнских компаний, учредителей, руководства. Но судебная практика показывает, что такие займы могут создать налоговые проблемы и для займодавца, и для заёмщика. Разберемся, какие есть риски и как их избежать.

В чём суть проблемы

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа. Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Вернуть деньги по формальным займам

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

В случае выбора этого вычета он будет предоставляться на положительный результат работы счета. Такой доход в соответствии с законодательством должен облагаться налогом. В случае, если налогоплательщик не пользовался первым вариантом вычета по инвестиционному счету, а также выполняет необходимые требования, то с такого дохода не будет удерживаться НДФЛ. Требования в этом случае такие же, как и в первом варианте.

Ценные бумаги должны находиться в собственности налогоплательщика более трех лет на момент их продажи. Срок владения определяется по методу ФИФО, то есть при расчете налоговых обязательств по умолчанию считается, что сначала инвестировать в ценные бумаги и не ощущать тяжелого налогового бремени.

Вычет по доходу от продажи ценных бумаг

В случае заключения договора на открытие индивидуального инвестиционного счета, человек вносит на свой счет денежные средства для того, чтобы осуществить финансовые операции и получить доход. Именно такие суммы взносов позволят получить налоговый вычет.

Соответственно, расходы, понесенные организацией-застройщиком (заказчиком) в ходе строительства объекта недвижимости, также не учитываются для целей налогообложения прибыли на основании пункта 17 статьи 270 Кодекса.

Налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Обзор документа

Также подпунктом 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего, в частности, агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных агентом, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится агентское или иное аналогичное вознаграждение.

Если стоимость приобретенных ценных бумаг повышается, инвестор (физическое лицо) получает прибыль. Этот инструмент можно рассматривать как возможность получения пассивного дохода. Физическому лицу нет необходимости вникать в тонкости игры на биржевых курсах — за него всю работу сделает управляющая компания, получающая вознаграждение в виде комиссии.

Право на получение налогового вычета

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный счет, на который физлицо зачисляет денежные средства и инвестирует эти деньги в активы: облигации, иные ценные бумаги, валюту самостоятельно или через управляющего (юридическое лицо). За счет повышения стоимости активов клиент получает доход.

Для чего нужен ИИС?

Для этого потребуется с документами, удостоверяющими личность посетить офис инвестиционного брокера или управляющей компании. Если возникает вопрос, в каком банке открыть ИИС в 2021 году, можно воспользоваться функциями нашего сайта. Мы заранее изучили наиболее актуальные предложения ряда банков, чтобы посетители могли сравнить их и сделать конечный выбор в одном месте. Также мы поможем открыть ИИС с выбором брокера и тарифа.

• декларация по форме 3-НДФЛ. С примером ее заполнения для получения вычета можно ознакомиться здесь;
• документы, подтверждающие дохода, облагаемого подоходным налогом. Например, справка с работы о доходах по форме 2-НДФЛ;
• платежное поручение из банка и другие документы, подтверждающие перечисление денег на ИИС (приходно-кассовый ордер, поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера);
• документы о праве на вычет – договор на ведение ИИС, договор о брокерском обслуживании и другие;
• заявление на возврат налога из бюджета.

Какой инвестиционный налоговый вычет можно получить по ИИС?

Налоговое законодательство дает право на налоговые вычеты не только в случае покупки/продажи имущества, обучения или лечения. Вычеты предоставляются и инвесторам, вкладывающим деньги на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС). Государство хочет, чтобы вы много вкладывали, потому предоставляет весьма выгодные инвестиционные условия, нежели по другим брокерским счетам. Причем, у инвестора есть 2 варианта получения налоговой льготы – по факту внесения денег, или по факту получения прибыли.

О чем вообще речь?

Все это дело нужно направить в налоговую любым удобным способом. Ограничений по срокам нет: декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, но если вы подаете ее только для вычета, этот срок не применяется. Подать декларацию нужно в любое время в течение 3 следующих лет, после отчетного. Так, если вы открыли счет в 2019 году, подать декларацию можно в 2020, 2021 или даже в 2022 году. Сделать это можно любым способом – лично в ФНС, через сайт ФНС или по почте.

Проценты, получаемые займодавцем за предоставление займа в денежной форме, НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве от 18.12.2007 № 19-11/120883). При этом проценты являются стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, поэтому на сумму процентов займодавец обязан выставить счет-фактуру с надписью или штампом «Без налога (НДС)». Такое мнение высказали чиновники в письме Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40.

Предоставление займа

При выдаче беспроцентного займа физлицу у последнего возникает налогооблагаемый доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, облагаемый по ставке 35 процентов (письма Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531, от 16.05.2011 № 03-04-05/6-350, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 01.08.2012 № А27-9497/2011).

Прощение долга

В результате займодавец может получить от заемщика либо большую, либо меньшую сумму, чем выдавал. Такие разницы не являются суммовыми, поскольку они не связаны с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав. Поэтому отрицательные разницы нельзя учесть в расходах на основании подпункта 5.1 пункта 1 статьи 265 НК РФ.