Содержание
Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как прописать питание с последующим удержанием и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Стоимость прочего питания, получаемого работником как оплата за труд по существующей системе оплаты труда, расценивается как часть зарплаты и поэтому попадает под НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) и страховые взносы в обычном порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). По этой же причине данные начисления делают на стоимость спецпитания, выданного работнику сверх установленных норм, и питания, которое нельзя отнести к предусмотренному действующей системой оплаты труда.
Отнесение расходов на питание к оплате за труд потребует организовать ведение учета величины дохода, получаемого каждым конкретным работником. Для большинства способов обеспечения питанием это сделать вполне реально, снабдив работников соответствующими талонами, карточками или отмечая выдачу по спискам. Но есть некоторые отдельные ситуации, когда определить доход конкретного работника невозможно. Например, когда доступ к продуктам организуется в общем доступе без ограничений (расходы на чай-кофе, конфеты-печенье или питание происходит по типу шведского стола).
Варианты организации питания работников
Питание, получаемое работником в силу законодательства или как оплату за труд, а также компенсации на питание НДС облагать не надо, поскольку считать такую оплату реализацией нельзя (письма Минфина России от 23.10.2017 № 03-15-06/69405, от 02.09.2010 № 03-07-11/376, п. 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.03.2016 № Ф07-2270/2016 по делу № А42-8726/2014). Но при отсутствии факта реализации нельзя и учесть в вычетах суммы входного налога по питанию, полученному от поставщика, если он работает с этим налогом. Зато их можно включить в стоимость приобретенных обедов или продуктов (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Исходя из этого, налоговики пришли к выводу, что операции по предоставлению питания работникам не подлежат обложению НДС только в тех случаях, когда обеспечение питанием обусловлено требованиями трудового законодательства. Поэтому предусмотренная трудовыми договорами и положением об оплате труда передача сотрудникам продуктов питания подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. А суммы НДС, предъявленные работодателю при приобретении этих продуктов питания, подлежат вычету в порядке, предусмотренном ст. 171 и 172 НК РФ.
Фискальный подход: НДС будет
В пункте 2 ст. 154 НК РФ указано, что при передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) в счет оплаты труда в натуральной форме налоговая база по НДС определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.
У судов иное мнение
Вывод о том, что обеспечение питанием работников в качестве одной из составляющих оплаты труда не является объектом обложения НДС, содержится и в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 17.06.2013 по делу № А03-7961/2012, Волго-Вятского округа от 19.07.2011 по делу № А29-11750/2009 (Определением ВАС РФ от 15.12.2011 № ВАС-14312/11 отказано в передаче дела на пересмотр), Уральского округа от 21.10.2009 № Ф09-8067/09-С2 по делу № А60-4476/2009-С6, Северо-Кавказского округа от 30.10.2008 по делу № А32-2525/2008-3/36 (Определением ВАС РФ от 03.03.2009 № ВАС-1699/09 отказано в передаче дела на пересмотр), Северо-Западного округа от 11.12.2008 по делу № А56-19219/2008.
Сотрудникам, занятым на вредном производстве, выдача продуктов может заменяться выплатой в равноценной денежной сумме. Но только в том случае, если это предусмотрено в трудовом или коллективном договоре. Для этого работнику нужно написать заявление на руководителя.
Какими способами можно организовать питание сотрудников
Важно! Согласно письма Минфина №03-15-06/6579 от 05.02.2021, оплата питания работникам на основании локального документа подлежит обложению страховыми взносами. Выплачивать страховые взносы не нужно только в том случае, если питание предоставляется на основании п. 2 статьи 422 НК РФ.
Особенности составления договора на питание сотрудников
Во всех других случаях обеспечение питания сотрудников – является добровольным желанием работодателя. Если руководитель решает ввести данную меру поддержки в своей организации, то организация питания происходит одним из следующих способов:
Мы пробовали такую схему, только лишняя бумажка в виде договора появляется. Хотя даже не понятно о чем договор, так чисто жентельменское соглашение. Но без заявлений рабоников все равно никак. Поэтому решили обходиться без этого соглашения.
1. Руководителям всех управлений, комитетов и самостоятельных отделов, состоящих на финансировании из городского, краевого и федерального бюджетов, организовать прием заявлений своих работников на оплату за жилье и коммунальные услуги безналичным расчетом путем удержания из заработной платы и компенсационных выплат связанных с неблагоприятными условиями проживания.
2. Главным бухгалтерам организаций ежемесячно предоставлять необходимый пакет документов в ПО «ХХХХ» и финансовый отдел администрации г. ХХХХ согласно приложения N 1 (не приводится).
3. Начальнику финансового отдела администрации г. ХХХХ (ХХХХ) производить взаимозачет с АО «ХХХХ» в следующем после удержания месяце.
4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя Главы города ХХХХ.
5. Распоряжение N 85 от 28.11.96 г. считать недействительным.
#24 Grey Khan Grey Khan —>
Можно рассмотреть иной вариант — это когда работник ПИСЬМЕННО просит ПЕРЕЧИСЛЯТЬ (не удерживать) часть з/п на какой-либо счет, напрямер на счет работодателя. Это другое дело, наши так за квартиру платят, только с ЖЭУ надо контактировать. Некоторые так гасят кредиты банку. Вот такой вариант более законен, нежели удержание, т.к. он соответствует ст. 136 ТК Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях , определенных коллективным договором или трудовым договором .
Проверяющие умудряются определить доход, даже если питание происходит по системе «шведский стол». В соответствии с письмом Министерства финансов РФ от 18 апреля 2012 года № 03-04-06/6-117 в таком случае необходимо прибегнуть к расчёту, который осуществляется на основании общей стоимости питания и данных из табеля учёта рабочего времени.
Расчёт стоимости обеда на одного работника
Предприятие может и вовсе обойтись без учёта НДС, если питание организовано в рамках норм Трудового кодекса РФ. Сюда относится выдача молока сотрудникам, занятым на вредных производствах, или специальное питание, предусмотренное на особо вредных работах.
Питание без НДС
Для исполнения своих обязательств, прописанных в договоре, предприятие заключило договор с компанией, которая специализируется на организации питания. Питание предоставлялось исключительно сотрудникам. Выгоды от этого работодатель не имел и дохода не получал.
Периодичность подтверждения права на пособие в регионах варьируется: в некоторых регионах это нужно делать ежемесячно, в других – раз в квартал. Пособие в отдельных регионах можно получить через МФЦ или портал Госуслуг.
Стоит отметить, что требование о признании семьи нуждающейся для получения пособия является приоритетным для многих регионов. Но, например, в Пензенской области этот критерий не учитывается, и пособие выплачивается всем.
В течение какого периода выплачивают
Одна из мер социальной поддержки – это обеспечение полноценным питанием беременных и кормящих матерей. Она продолжит реализовываться и в 2020 году, но порядок ее предоставления будет варьироваться в зависимости от региона. Кому полагается пособие на полноценное питание? С какого срока беременности его можно оформить, где и на каких условиях? В каком размере выплачивается пособие?
Пример 4. ООО «Сандар» осуществляет продажу автомобилей. На балансе организации числится собственная столовая для питания сотрудников. Ежемесячно производится оплата продуктов и материальных ресурсов для приготовления обедов. За август 2012 г. данная сумма составила 40 000 руб. (НДС — 18%). Амортизация основных средств, относящихся к собственной столовой, составила 3000 руб.
При удержании из зарплаты за питание
По дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражена сумма, равная налогу на доходы физических лиц, которая будет списана, когда ООО «Влада» удержит НДФЛ из «денежной» части заработной платы работников.
Если работник остался должен: как удержать
В случае реализации работнику товаров (работ, услуг), принадлежащих работодателю и реализация которых не предусмотрена трудовым договором, применять ККТ надо обязательно независимо от способа расчета. Это значит, что при удержании для этих целей денежных средств из зарплаты сотрудника следует применять онлайн-кассу. При этом момент расчета определяется в соответствии с договором по реализации таких товаров (работ, услуг).
Здравствуйте! Было несколько обсуждений на нашем сайте, по которым типовое решение, к сожалению, найти не удалось. Проблема заключается, как вы правильно заметили, в подсчете количества дней. Если Вы оплачиваете питание по календарным дням, то боюсь, что посчитать автоматически количество дней в ЗУП не получится. Так что уточните, удерживается за все календарные дни или только за рабочие?
Добрый день! 1С: ERP Управление строительной организацией 2.4 (2.4.7.147) подсистема ЗУП соответствует релизу 3.1.8.24
Подскажите, пожалуйста, возможно где-нибудь рассматривали вопрос по поводу организации расчета удержания питания? В нашей организации удержание за питание = размер вахтовой надбавки * количество дней, как раз с определением количества дней возникают сложности для разных случаев: командировочных, договорников, уволенных (на основном и вахтовом графиках).
Вы можете задать еще вопросов
Здравствуйте! К сожалению, возможности расчета удержаний достаточно ограничены в типовой ЗУП. Какие есть варианты в программе:
1) можно использовать постоянное удержании с формулой СтоимостьПитанияЗаДень * КалендарныеДни, но придется контролировать период, на который назначается начисление. Т.е если у сотрудника, например, Больничный, удержание нужно прерывать, и заново назначать с даты, когда он выводит на работу. Это не очень эффективно. К сожалению, посчитать как-то календарные дни не представляется возможным.
2) Можно для количества дней использовать собственный показатель «ДниДляОплатыЗаПитиние», считать количество дней для оплаты и вносить через данные для расчета зарплаты. Само удержание настроить как «только если введено значение показателя». Этот способ лично мне кажется более предпочтительным.
3)можно вносить уже рассчитанные суммы удержания. Как ввести удержание по прочим операциям на список сотрудников.
То есть, организация приобретает чай, кофе, воду, сладости на весь коллектив. Возникает вопрос надо ли начислять НДФЛ на стоимость приобретаемых в офис компании напитков и еды? Нет, не нужно! Поскольку доход в виде натуральных продуктов питания не прописан под каждого конкретного сотрудника, то отсутствует сам объект налогообложения. При этом НДС на все эти вкусности рассчитать все-таки будет необходимо, поскольку, со стороны работодателя, угощения считаются безвозмездной передачей товаров, а значит, являются объектом НДС.
Компенсация питания в денежном эквиваленте
Что касается бухгалтерского учета, то все покупки и затраты на кухню нужно учитывать как «Прочие расходы». В тех случаях, когда цена кухонного оборудования выше 40 тысяч рублей, при сроке его службы более года, гасить ее придется через начисление амортизации.
Обеды по договору
Как говорит Трудовой кодекс РФ, для правильного и своевременного регулирования взаимоотношений по части питания между руководством организации и сотрудниками в компании должен быть разработан коллективный трудовой договор. Именно он является основным документом, призванным решить все самые насущные внутренние вопросы предприятия, в том числе правила обеспечения сотрудников бесплатными обедами и условия частичной или полной компенсации питания.
Однако указанные платежи являются «персонифицированными», т.е. при расчете должны быть привязаны к конкретному работнику – получателю дохода. Поэтому, если невозможно точно определить, кто именно из сотрудников получал бесплатное питание, то эти расходы можно не облагать НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина РФ от 03.08.2018 № 03-04-06/55047).
В этом случае затраты на питание сотрудников в пределах установленных норм уменьшают базу по налогу на прибыль или УСН «Доходы минус расходы» и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. НДС на стоимость такого питания начислять также не нужно.
Питание сотрудников: организация и налоговые последствия
Самый простой способ, который не требует от работодателя специальных мер по организации питания сотрудников. Однако и самый «дорогой» с точки зрения налогообложения. Эти выплаты персонифицированы, поэтому в обязательном порядке облагаются всеми взносами и НДФЛ.
Загрузка...
