Содержание
- 1 1. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС РФ
- 2 Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
- 3 Как принять на работу сотрудника-инвалида
- 4 Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
- 5 Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
- 6 Несколько слов о признании лица инвалидом
- 7 Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
- 8 Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?
Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как рассчитать льготу 60 в фсс и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
В частности, в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ предусмотрены льготы для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений.
1. Страховые взносы в ПФ, ФСС, ФОМС РФ
Информация о сотрудниках-инвалидах подлежит отражению в форме-4 ФСС (форма и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения формы 4-ФСС) утверждены приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 19.03.2013 N 107н). А именно:
Страховые взносы от НС и ПЗ
2) Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
Основная цель данной льготы была заинтересовать работодателей в предоставлении рабочих мест физическим лицам, являющимся инвалидами: при прочих равных условиях такие работники обходятся работодателю «дешевле», так как, во-первых, выплаты, произведенные в их пользу, облагались страховыми взносами только до достижения предельного размера базы для начисления страховых взносов (512 000 руб. – в 2012 г.) и, во-вторых, взносы начислялись с применением пониженных тарифов.
Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!
Можно было сделать вывод, что для подтверждения права организации-страхователя на применение пониженных тарифов страховых взносов по отношению к выплатам в пользу работников-инвалидов необходимо и достаточно наличия указанных справок.
Применение пониженных тарифов страховых взносов, если работник — инвалид
- юридические лица любой организационно-правовой формы, в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающие граждан Российской Федерации;
- физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. К данной категории страхователей, в первую очередь, относятся индивидуальные предприниматели.
В законодательстве сказано, что пособие за весь период нетрудоспособности (даже превышающий четыре месяца подряд или пять месяцев в календарном году) инвалиду начисляется в случае заболевания туберкулезом. При заболевании туберкулезом пособие по временной нетрудоспособности выплачивается до восстановления трудоспособности или до дня установления новой группы инвалидности (п. 3 ст. 6 Закона № 255-ФЗ).
Работник, которому установлено неполное рабочее время, трудится меньше, чем остальные. Его работу оплачивают пропорционально установленному времени (или в зависимости от выработки). При этом продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска не сокращается, порядок исчисления трудового стажа не меняется, другие права сотрудника не ограничиваются. Об этом сказано в статье 93 ТК РФ.
Страховые взносы во внебюджетные фонды
Если работник предоставил листок нетрудоспособности, открытый в день, который он полностью отработал, за отработанный день следует начислить зарплату, а со следующего дня нужно выплачивать пособие по временной нетрудоспособности. Расчет суммы пособия при этом прилагается к листку нетрудоспособности. Такие разъяснения приводятся на сайтах региональных отделений ФСС РФ (см., например, http://www.fss.vrn.ru/faq/1/6).
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2015 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые выдают зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.
Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статьей 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ. Действие Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ продлено на 2015–2017 годы (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ).
Льготы по уплате взносов
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
- Активировать пункт Есть справка об инвалидности.
- В графе Дата выдачи указать срок выдачи данной справки.
- В графах Серия и Номер указываются сведения, соответствующие справке.
- В графе Группа указывается группа инвалидности.
- В графе Процент потери нетрудоспособности, в случае необходимости, указывается соответствующее значение.
- В графе Срок действия необходимо указать конечную дату действия справки.
- В графе Сведения действуют с указывается месяц того года, в котором взносы за страхование для выплат работнику-инвалиду стали рассчитываться в соответствии со сниженным тарифом.
- В графе Месяц регистрации изменений (заполняется в автоматическом режиме, исходя из данных в графе Сведения действуют с), в случае необходимости, нужно указать месяц того года, с которого регистрируется корректировка информации об инвалидности работника для вычисления взносов за страхование.
- Деактивировать влияние информации об инвалидности на вычисление взносов в 1С Зарплата можно вручную, использовав пункт Есть справка об инвалидности, а также внеся в графу Сведения действуют с соответствующий месяц.
- Для просмотра и корректировки истории изменений информации об инвалидности физ. лица можно посредством одноименной ссылки.
С 1 января 2013 года ФЗ № 228 от 3 декабря 2012 позволяет ИП выплачивать рассматриваемые взносы в размере 60% от базового тарифа в случае, если они касаются начислений, предназначенных работникам, которые являются инвалидами 1-3 групп.
Взносы за страхование с выплат в пользу инвалидов в 1С ЗУП
Компания «Стиль» в текущем году уплачивает взносы за страхование по стандартным тарифам. Тариф по страховым взносам для производственных несчастных случаев и проф. заболеваний, действующий для компании, равен 0,2%. В штате компании числится С.И. Гаврилов, инвалид 3 группы. За сентябрь текущего года ему начислена оплата в размере 25 000 рублей.
Со второго года своей работы организации обязаны подтверждать ОВЭД ежегодно. Подтверждение осуществляется не позднее 15 апреля (если выпадает выходным, то последующий за ним рабочий день) в отделении ФСС РФ по месту регистрации.
ФСС дал разъяснение, что подтверждение ОВЭД организациями-страхователями является государственной услугой, оказываемой им региональными ФСС РФ. Подтверждение необходимо для того, чтобы определить класс профессионального риска ОВЭД страхователей и рассчитать соответственный страховой тариф обязательного социального страхования.
Подтверждение ОВЭД
- заявление о подтверждении ОВЭД;
- справка-подтверждение ОВЭД;
- копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошедший год (предприятия малого бизнеса освобождены от этого пункта).
Под инвалидом принято понимать лицо, которое имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость его социальной защиты.
Установлением инвалидности занимаются специальные федеральные учреждения — бюро медико-социальной экспертизы.
Как принять на работу сотрудника-инвалида
- Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Ограничения по продолжительности ежедневной работы (смены) для инвалидов устанавливается в медицинском заключении, например в индивидуальной программе реабилитации (ст. 94 ТК РФ).
- Работника-инвалида можно привлечь к сверхурочным работам, работе в выходные и праздничные дни и ночное время только с его согласия и при условии, что такие работы ему не запрещены по состоянию здоровья. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в неурочное время. Согласие работника необходимо также получить в письменной форме. Никаких особенностей в оплате за сверхурочные работы, работы в выходные и праздничные дни и ночное время не предусмотрено.
- Инвалидам предоставляется удлиненный ежегодный оплачиваемый отпуск, он составляет не менее 30 календарных дней. Лица, ставшие инвалидами вследствие чернобыльской катастрофы, имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 14 Закона о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.
- Работникам-инвалидам по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам на основании письменного заявления работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году (ст. 128 ТК РФ).
Страховые взносы с заработной платы сотрудников-инвалидов
Компании принимают инвалидов к себе на работу в добровольном порядке, однако для некоторых организаций прием таких лиц к себе в штат обязателен в пределах установленной для них квоты.
Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4%). Таким образом, государство гарантирует инвалидам право на трудоустройство. Например, в г. Москве и Московской области квота для приема на работу инвалидов составляет 2 — 4% среднесписочной численности работников. Дифференциация в процентах зависит от средней численности работников.
Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2020 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:
Какие тарифы по страховым взносам на травматизм
Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2020 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.
Сколько перечислять
ООО «Империал-Строй» предлагает услуги в области инженерно-технического проектирования (ОКВЭД 74.20). Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2020 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов.
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
За медосмотры работников, которые заняты на работах с вредными или опасными производственными факторами, организация действительно может получить возмещение из ФСС подп. «е» п. 3 Правил, утв. Приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н . При этом организация с численностью до 100 работников, которая в течение 2 последовательных лет, предшествующих текущему году, не осуществляла финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению травматизма, вправе претендовать на возмещение в размере не боле е п. 2 Правил, утв. Приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н :
Медосмотры в 4-ФСС
Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам.
Форма справки утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 24.11.2010 № 1031н, а форма индивидуальной программы реабилитации – Приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.08.2008 № 379н.
Несколько слов о признании лица инвалидом
Привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни и ночное время. В силу ст. 96, 99 и 113 ТК РФ привлечение инвалидов к сверхурочной работе, работе в выходные, праздничные дни, а также в ночное время допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и другими нормативными правовыми актами РФ.
Какие гарантии необходимо предоставить сотрудникам-инвалидам?
В этом пункте указано, что основанием для прекращения трудового договора является, в частности, отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, предусмотренном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (ч. 3 и 4 ст. 73 ТК РФ). При этом увольняемому работнику в таком случае выплачивается выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).
В этом случае, ни при каких обстоятельствах не возникнет недоимка, с которой неизбежно пришлось бы столкнуться, округляя суммы по арифметическим правилам. А в конце года, накопившуюся сумму переплаты можно будет зачесть.
Очевидно, что если суммы страховых взносов, начисленные в отчетном периоде, получаются с копейками, которые при перечислении в бюджет округляются до целого рубля, а в отчетной форме, представляемой в ФСС, все суммы указываются в рублях и копейках, расхождения неизбежны. Как поступить в этом случае бухгалтеру?
Как посчитать взносы инвалидам по фсс н с
Показатели «из них: «женщин», «работающих инвалидов» — также заполняются автоматически, указывается количество работающих женщин, инвалидов, по которым в отчетном периоде имеются зарегистрированные в учете по страховым взносам доходы.
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
Как проверить, правильно ли указана льгота 60 в 4-ФСС?
Следовательно, подраздел 2.1 Расчета представляется плательщиками страховых взносов отдельно по каждому тарифу, применяемому в отношении выплат застрахованным лицам, в том числе в отношении выплат в пользу работников, являющихся инвалидами I, II или III групп.
Пенсионные взносы и отчисления в ФСС
2) не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС РФ — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов в ФСС РФ, по форме 4-ФСС.
Максимальный срок рассмотрения заявления предпринимателей — до 1 декабря. Но есть и особые случаи. Если у заявителя сумма начисленных в прошлом году страховых взносов не превышает 15 000 рублей, сотрудники Фонда рассмотрят заявление в течение 10 рабочих дней. Если больше 15 000 — в течение 18 рабочих дней. В обоих случаях заявителю направляют решение в течение 5 календарных дней со дня его принятия.
Право на льготу следует подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение не получит послабление в очередном году и заплатит взносы по максимуму.
Законодательные основы
Учтите, что рассматривать заявление Фонд не станет, если вы подадите его позже 1 ноября либо воспользуетесь другой формой (к примеру, ранее действовавшей). Также откажут, если поданное в электронном формате заявление подписано недействительной электронной квалифицированной подписью.
Если флажок над таблицей 6 поставят страхователи, отнесенные к категории 1, то проверочная программа автоматически выдаст ошибку, так как страхователь льготные взносы рассчитает и включит в состав строки 2 таблицы 7 только по выплатам в пользу инвалидов, а программа рассчитает взносы по льготе 60 по всем выплатам. Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо.
Как правильно указать льготу 60 в форме 4-ФСС?
(далее — Закон № 212-ФЗ), дополнительные тарифы в соответствии со статьей 58.3 закона № 212-ФЗ, на обязательное медицинское страхование, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми — инвалидами в соответствии со статьей 262 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Расчет страховых взносов для сотрудников‑инвалидов
При прочих равных условиях такие работники обходятся работодателю «дешевле», так как, во-первых, выплаты, произведенные в их пользу, облагаются страховыми взносами только до достижения предельного размера базы для начисления страховых взносов (в 2012 г. – 512 000 руб.) и, во-вторых, взносы начисляются с применением пониженных тарифов.