1010211мед обследование водителей перед рейсом какой код льготы по ндс—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о 1010211мед обследование водителей перед рейсом какой код льготы по ндс и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги)

Информация об изменениях:

Реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся: услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов указанных учреждений, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов указанных учреждений; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек указанных учреждений; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим бюджетным учреждениям культуры и искусства, а также услуг по распространению билетов, указанных в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи 149 Кодекса; реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно- развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности; реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов

С изменениями и дополнениями от:

Реализация работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, за исключением реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, с применением безденежных форм расчетов

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за медицинские услуги и лекарственные средства (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Медицинские услуги, оплаченные налогоплательщиком, могут быть оказаны самому налогоплательщику и/или его родственникам:

юридическая помощь

• наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % в год оплаты медосмотра,
• наличие медицинской лицензии у учреждения, где был пройден медосмотр,
• оплата медосмотра не была произведена за счет средств работодателей,
• не прошел трехгодичный срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога,
• предоставление в налоговую инспекцию всех необходимых документов для возврата налога за медосмотр.

Налоговый вычет за медкомиссию на права и медосмотр

1. Медицинские услуги, оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях и в условиях дневного стационара.
2. Медицинские услуги, оказанные в рамках специализированной медицинской помощи, за исключением высокотехнологичной медицинской помощи, в стационарных условиях и в условиях дневного стационара.
3. Медицинские услуги, оказанные в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медицинской помощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях.
4. Медицинские услуги по медицинской эвакуации.
5. Медицинские услуги, оказанные в рамках паллиативной медицинской помощи в амбулаторных условиях, в том числе на дому, в условиях дневного стационара и стационарных условиях, за исключением медицинских услуг, включенных в перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденныйпостановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
6. Медицинские услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.

Согласно пункту 6 статьи 149 Кодекса перечисленные в данной статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на добавленную стоимость при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на ведение деятельности, лицензируемой на основании законодательства Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 февраля 2001 г. N 132 утвержден Перечень медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (далее — Перечень).

Обзор документа

Таким образом, услуги по медицинским осмотрам, предусмотренные в вышеназванном приказе Минздрава России, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на основании нормы, предусмотренной подпунктом 2 пункта 2 статьи 149 Кодекса, при наличии у налогоплательщика соответствующей лицензии.

Вернемся к освобожденным от налогообложения медицинским услугам. В Налоговом кодексе некоторые из них описаны общими фразами и не конкретизированы. Для того чтобы разобраться, какие же все-таки услуги освобождены от налогообложения, рассмотрим отдельные группы перечисленных в пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ льготируемых медицинских услуг.

Услуги в системе ОМС

Аналогичный вывод в пользу налогоплательщика сделан в Постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от 30.10.2007 N А41-К2-2894/07. Арбитры указали на ошибочность мнений проверяющих, полагающих, что услуги в виде лечебной физкультуры в залах лечебно-физкультурного комплекса и лечебном плавательном бассейне относятся к услугам физической культуры и спорта и не являются медицинскими услугами. Вывод сделан на основе кодов статистики, в то время как льгота по НДС в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ предоставляется не на основании кодов статистки, а на основании фактически предоставляемых видов услуг. Факт оказания медицинских услуг налогоплательщик подтвердил копиями медицинских карт работников организаций, с которыми общество заключало договоры на медицинское обслуживание. В дополнительных соглашениях к ним указаны услуги, предоставляемые организациям, а именно: медицинские услуги по профилактике и реабилитации (лечебная физкультура) в плавательном бассейне. Этих доказательств оказалось достаточно для того, чтобы подтвердить правомерность освобождения от НДС лечебной физкультуры в залах и бассейне.

Услуги скорой медицинской помощи

На практике может возникнуть следующая ситуация. Например, районная больница временно не располагала лицензией по не зависящим от нее причинам, однако не могла приостановить деятельность по оказанию медицинских услуг населению. При таких обстоятельствах суд, принимая во внимание фактический характер оказываемых услуг, а также социальную значимость осуществляемой учреждением деятельности, пришел к обоснованному выводу о наличии у налогоплательщика права на освобождение от уплаты НДС в период отсутствия у него лицензии. Кроме этого, материалы дела свидетельствуют, что в связи с предстоящим окончанием срока действия предыдущей лицензии учреждение подготовило и представило в лицензирующий орган документы для получения лицензии на осуществление медицинской деятельности, которая не была ему своевременно выдана по не зависящим от последнего причинам, что не являлось препятствием для применения учреждением льготы по НДС (Постановления ФАС СКО от 16.10.2007 N Ф08-6362/2007-2360А, ФАС СЗО от 27.02.2007 N А05-10051/2006-19).

Раньше в этом списке присутствовали услуги аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств, услуги по изготовлению или ремонту очковой оптики, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи, однако в настоящее время они выделены в особую группу не облагаемых НДС операций, перечисленных в пп. 24 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Услуги, по которым предоставляется льгота

Сразу скажем, что нормы налогового законодательства не содержат положений, предусматривающих освобождение налогоплательщиков от уплаты НДС в зависимости от их форм собственности, видов деятельности и направления полученных доходов для достижения уставных целей. Поэтому любое медицинское учреждение может пользоваться льготой в отношении оказания поименованных в пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ медицинских услуг.

Всегда ли для применения льготы нужна лицензия?

Услуги по лечебной физкультуре и спортивной медицине также прямо не поименованы в Перечне услуг по диагностике, профилактике и лечению. В то же время учреждение вправе воспользоваться льготой в отношении данных услуг, нередко оказываемых в рамках доврачебной помощи). Услуги по лечебной физкультуре относятся к деятельности в области здравоохранения и соответствуют Перечню медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению. При этом в Постановлении ФАС МО от 15.02.2008 N КА-А41/488-08 не принят во внимание довод налоговиков о несоответствии перечисленных в лицензии услуг формулировкам, содержащимся в ОКУН и ОКВЭД , так как это не опровергает ни факта оказания льготируемых услуг, ни права на применение указанной льготы. Также освобождаются от НДС лечебное питание и медикаментозное лечение, которые относятся к медицинским услугам (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2006 N 09АП-13927/2006-АК).

• лечение зубов (в том числе за протезирование зубов, установку имплантов, установку брекетов и т.д.),
• анализы, исследования,
• диагностика (МРТ, рентген, УЗИ, КТ и т.д.),
• приемы, консультирование врачей,
• ведение беременности,
• роды,
• ЭКО,
• лечение в санатории,
• различные операции,
• другие медицинские услуги.

Если медицинские услуги по проведению медосмотра, оказанные медицинской организацией, включены в упомянутый перечень, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за оказанные услуги, он вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом (Письмо Минфина от 22.05.2014 № 03-04-06/24283).

Налоговый вычет за медкомиссию на права и медосмотр

Можно ли вернуть налог по расходам на прохождение медицинского осмотра? В статье расскажем о возможности получения налогового вычета за медосмотр, в том числе налогового вычета за медкомиссию на права для водителей

• Обычное лечение (медицинские услуги по коду 1). Сумма налогового вычета ограничена лимитом 120000 руб. Возврат налога составит максимум 13 процентов от 120000 руб. (15600 руб).
• Дорогостоящее лечение (код 2). Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение (ограничиваясь только Вашим доходом – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей зарплаты). Возврат налога составит 13 % от стоимости лечения по коду услуги 2.

Какой код услуги — 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг?

После оплаты лечения и при наличии документов, подтверждающих расходы (например, кассового чека), сотрудник лечебного учреждения заполняет все поля, в том числе «код услуги» в справке для налоговой об оплате медицинских услуг. Именно медицинская организация выбирает, какой код проставить: код 1 или код 2 (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг

Мы выяснили, чем отличается код 1 от кода 2 в справке для налоговой. Сотрудник медицинской организации заполняет поле «код услуги» в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем дорогостоящего лечения (утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201 – до 2021 года и Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458 — с 2021 года).

Использование личного транспорта для собственных нужд вопросов не вызывает. Закон о п/л касается только юрлиц и ИП. Путевка понадобится в случае, когда поездка совершается по служебным делам, и есть договоренность двух сторон: водителя и работодателя. Письмо МФ от 11 июля 14 г. №03 04 05/28243 разъясняет, что поездка по служебным делам без оформления п/л свидетельствует об экономической выгоде в размере того, во сколько можно ее оценить. Если есть выгодополучатель, значит такая деятельность облагается налогом на доходы физлиц (ст. 214 НК).
Если сотрудник организации использует собственный автомобиль для нужд работодателя, чтобы подтвердить этот факт понадобится п/л. О подтверждении цели налога на прибыль разъясняет Письмо МФ от 23 сентября 13 г. №03 03 06/1/39406, где предусмотрена компенсация затрат сотрудника на нужды организации. Путевки, оформленные согласно условиям Приказа №152 со всеми необходимыми атрибутами, бухгалтер имеет право предъявить, как первичный отчетный документ, подтверждая расходы.
Постановление Правительства №563 от июля 13 года разъясняет порядок подтверждения выплаты компенсации за ГСМ работникам, которые использовали личный транспорт для нужд компании и предъявили для отчета квитанции, счета или чеки. Эти документы подтверждаются путевым листом, который оформлялся на сотрудника.
Следовательно: Если оформляется путевой лист, как документ подтверждающий затраты на ГСМ, то необходимо оформлять его со всеми атрибутами, в т. ч. отметкой механика и предрейсовым медосмотром. При возникновении споров с налоговой по этому поводу, судьи могут встать на сторону компании, если списание средств будет подтверждено иными документами (актами, справками, расчетами). Но в судебной практике в последнее время, наблюдается противоположное. Требования к заполнению всех реквизитов п/л ужесточаются.

Можно заметить разное понимание того, к кому относятся требования об обязательных реквизитах п/л. Если считать, что к транспортным организациям, оказывающим услуги, есть противоречие – они используют форму №3. А Приказ №152 обращен к тем компаниям, которые используют индивидуально разработанную форму п/л., а это, как раз, нетранспортные фирмы.

Сведения о водителе включают

Заключение: Исходя из реалий судопроизводства, напрашивается вывод: для нетранспортных организаций, где не проводится предрейсовый медосмотр водителей (служащих, совершающих поездки в этом качестве), налоговая инспекция найдет повод увидеть в этом нарушение, и не принять п/л, как доказательство отчетности по ГСМ. Далее на усмотрение судей. Если ГСМ списывается по иным документам учета (что вполне разрешается), есть возможность избежать налоговый вычет на прибыль.

Вам будет интересно:Для чего потребуется заявление на возврат НДФЛ
Перечень данных кодов приведен в Приложении № 1 к официальному Порядку оформления декларации, который утвержден Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558, принятым 29.10.2014 года. Данный Порядок классифицирует рассматриваемые коды исходя из их отнесения к конкретному Разделу декларации.

Коды операций: регулирующее законодательство

В чем может возникнуть сложность? Дело в том, что выполнить обязанности налогового агента российской компании или ИП потребуется только в том случае, если сделка с иностранцем (по приобретению работ или услуг) произошла на территории нашей страны. Поэтому прежде чем заняться оформлением раздела 2 декларации по НДС, убедитесь в этом (ст. 148 НК РФ). С данным обстоятельством нам поможет разобраться представленная ниже схема: НДС не облагается проведение техосмотра, если он проводится компанией или ИП (в т. ч. дилером), аккредитованным в установленном порядке на проведение техосмотра (подп. 7 ст. 1 закона № 170-ФЗ). Их называют операторами техосмотра. При этом правила аккредитации операторов строго регламентированы (утверждены приказом Минэкономразвития России от 28.11.2011 № № 697). Только в этом случае оказавший услугу налогоплательщик на законных основаниях заполнит код 1010203 в разделе 7 декларации.

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Услуги по лечебной физкультуре и спортивной медицине также прямо не поименованы в перечне услуг по диагностике, профилактике и лечению. В то же время учреждение вправе воспользоваться льготой в отношении данных услуг, нередко оказываемых в рамках доврачебной помощи). Услуги по лечебной физкультуре относятся к деятельности в области здравоохранения и соответствуют перечню медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению. При этом в Постановлении ФАС МО от 15.02.2008 N КА-А41/488-08 не принят во внимание довод налоговиков о несоответствии перечисленных в лицензии услуг формулировкам, содержащимся в ОКУН *(1) и ОКВЭД *(2), так как это не опровергает ни факта оказания льготируемых услуг, ни права на применение указанной льготы. Также освобождаются от НДС лечебное питание и медикаментозное лечение, которые относятся к медицинским услугам (Постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2006 N 09АП-13927/2006-АК). При этом от льготы, предоставляемой пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ, учреждение, имеющее лицензию, не вправе отказаться, как это можно сделать в соответствии с п. 5 ст. 146 НК РФ в отношении операций, поименованных в п. 3 ст. 149 НК РФ, например, в отношении услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций. Но следует ли отказываться от льготы, особенно бюджетному учреждению, которое совсем не заинтересовано в увеличении налоговых обязательств перед бюджетом? Лучше позаботиться о лицензии и оказывать освобожденные от налогообложения медицинские услуги.

ОТВЕТ: Нет, такие суммы не являются объектом налогообложения НДС для вкладчика или собственника денежных средств на текущем банковском счете. Поэтому при зачислении процентов на банковский счет налоговой накладной выписывать не нужно. По этой же причине их не показывают в декларации.

Пример заполнения банком раздела 7 декларации НДС

Таковы особенности внесения рассматриваемых показателей в Раздел № 1. Изучим теперь то, какой код операции в декларации по НДС может фиксироваться в Разделе № 2 соответствующего отчетного документа. Для этого также составим небольшую таблицу.

ПРОЦЕНТЫ ЗА ДЕПОЗИТ: НУЖНО ЛИ ПОКАЗЫВАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

Что будет, если в декларации не проставить код операции? Она не пройдет логический контроль, и контролеры ее не примут. Поэтому необходимо разбираться в кодах и правильно отражать их в декларации, если в этом возникнет необходимость.

В п.7 перечислены, какие именно данные о сотруднике необходимо отражать. Кроме этого, в письме МФ РФ от 25 августа 09 г. №03-03-06/2/161 приводятся уточнения, что списание горючего, по индивидуально разработанным формам п/л, производится в том случае, если в нем отражены все обязательные блоки.
Предрейсовый медосмотр водителей проводится обязательно ипроверяют на наличие алкоголя

Что проверяет налоговая инспекция при проведении предрейсовых осмотров

При выявлении нарушений в состоянии работника его отстраняют от управления транспортным средством и направляют в медучреждение для оказания первичной помощи. Основанием для такого решения могут служить следы алкоголя или наркотиков, повышенное давление, учащенный пульс, признаки острого заболевания.

Предрейсовые медосмотры водителей в 2019 году – нововведения

Если инспектор ГИБДД установит состояние алкогольного опьянения у водителя во время исполнения должностных обязанностей, то накажут и водителя, и работодателя. Инспектор выдаст протокол водителю по части 1 статьи 12.8 КоАП РФ за управление транспортным средством в состоянии алкогольного опьянения.