Дети и ндфл

Вычет НДФЛ на детей 2020

На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка

В Письме от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230 Минфин России дает бухгалтерам рекомендации по перерасчету налоговых обязательств по НДФЛ за 2011 г. в связи с изменениями, введенными в ст. 218 НК РФ задним числом.
Налоговый агент обязан учесть новые размеры «детских» вычетов при исчислении суммы НДФЛ нарастающим итогом с начала года применительно к доходам, облагаемым по ставке 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. При этом начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не применяется.
Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Напомним, что новая редакция п. 1 ст. 231 НК РФ, существенно конкретизированная по сравнению с его старой редакцией, действует с 1 января 2011 г.
С этой даты налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Заметим, что наличие такого уведомления не является обязательным условием для подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне удержанного налога. Налогоплательщик вправе подать такое заявление в любые сроки и в том случае, если он сам обнаружит факт излишнего удержания.
Обратите внимание: в нормах о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ не конкретизируется, что налогоплательщик непременно является работником данного налогового агента. НДФЛ может у него удерживаться и по другим основаниям.
Возврат налоговому агенту суммы налога из бюджета осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Непосредственно в п. 1 ст. 231 НК РФ содержится перечень документов, прилагаемых налоговым агентом к заявлению в инспекцию о возврате из бюджета излишне удержанной и перечисленной суммы НДФЛ: выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период; документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возврат этой суммы путем выдачи наличных из кассы организации данной нормой не предусмотрен.
Возможность зачесть суммы излишне удержанного налога, подлежащего возврату налогоплательщику по его заявлению, в счет будущих удержаний с него НДФЛ (с выплатой полностью начисленной суммы дохода) в новой редакции ст. 231 НК РФ тоже не оговаривается. Иными словами, НДФЛ должен быть исчислен, удержан и возвращен на банковский счет налогоплательщика.
Возврат налога налоговым агентом производится в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика. На не возвращенную в срок сумму налога начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования Банка России, действующей в дни нарушения срока возврата.
Возврат переплаченного налога налоговой инспекцией налоговому агенту производится в счет предстоящих платежей в бюджет НДФЛ как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.
Если налоговый агент не вернет переплату налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика, то на эту сумму начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования Банка России, действующей в дни нарушения срока возврата.
Если налоговый агент не может «удержать с бюджета» сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику, по причине недостаточности для этого начисленных в бюджет платежей по НДФЛ (повторяем: начисленных и по другим налогоплательщикам), то налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
Помимо возврата налоговым агентом переплаченного НДФЛ по заявлению налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ, в новой редакции ст. 218 НК РФ (п. 4) сохранилась прежняя формулировка о том, что в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено этой статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.
Напомним, что налогоплательщики-граждане должны начиная с налогового периода 2011 г. подавать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@. Кроме того, с 6 января 2012 г. обновлена форма сведений о доходах физических лиц — справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Если налоговый агент не произвел необходимый перерасчет удержанных с граждан в 2011 г. сумм НДФЛ в связи с изменением правил для «детских» вычетов, то эти лица могут вернуть сумму своей переплаты налога в 2012 г., предоставив в налоговую инспекцию по месту жительства (п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ) не позднее 30 апреля 2012 г. следующие документы:
— заявление;
— декларацию 3-НДФЛ;
— справку от налогового агента (агентов) по форме 2-НДФЛ.
В принципе порядок возврата налогоплательщику налоговым агентом излишне удержанного у него НДФЛ, установленный ст. 231 НК РФ, не препятствует подобным расчетам между указанными лицами за прошедшие отчетные периоды (календарные годы) с учетом сроков исковой давности. Однако в Письме Минфина России от 06.10.2011 N 03-04-06/4-252, в котором рассмотрена ситуация с возвратом задолженности налогового агента за позапрошлый год, налоговому агенту предлагается предварительно убедиться, что налогоплательщик-заявитель еще не получал свою переплату в налоговом органе самостоятельно. Для этого нужно попросить заявителя помимо заявления на возврат переплаты представить еще и подтверждение налоговой инспекции о неосуществлении ею возврата вышеуказанных сумм данному лицу. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки по форме 2-НДФЛ.

Чиновники из года в год последовательно придерживаются позиции, согласно которой отказаться от получения «детского» налогового вычета в пользу другого родителя налогоплательщик может, только если он имеет на него право. Это право ограничено рядом условий, в частности:
— ребенок должен находиться на обеспечении налогоплательщика;
— у налогоплательщика должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (вычет предоставляется при размере такого дохода, не превышающем установленной величины в сумме 280 000 руб.).
На это было указано в Письмах Минфина России от 30.11.2011 N 03-04-05/5-968, от 21.11.2011 N 03-04-05/5-313 и ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636.
Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (в качестве примера можно привести не облагаемое НДФЛ государственное пособие на детей), то у него отсутствуют основания для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя. Ведь права на вычет в отсутствие дохода, из которого нужно вычитать, у такого родителя нет, поэтому ему нечего передавать другому родителю.
Некоторые специалисты считают, что подобные утверждения небесспорны. Право на «детский» налоговый вычет, переданное одним родителем другому, связано с наличием облагаемого НДФЛ дохода именно у получающего двойной «детский» вычет родителя, на обеспечении которого находится ребенок. В отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, второй родитель не теряет права на вычет — он просто не может его реализовать. Следовательно, в таком случае следует применить положения п. 7 ст. 3 НК РФ, согласно которому все неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщиков.
Судебная практика по данному вопросу пока не сформирована.
Следует иметь в виду, что согласно ст. 123 НК РФ неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

• 1 400 руб. на 1-го малыша;
• 1 400 руб. на 2-го малыша;
• 3 000 руб. на 3-го и всех последующих;
• 12 000 руб. на малыша с присвоенным статусом инвалидности, не достигшего возраста 18 лет;
• 12 000 руб. для детей с инвалидностью, которые не достигли возраста 24 лет и посещают образовательное учреждение.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 56 НК РФ, налоговыми вычетами отмечаются категории граждан, имеющие какие-либо преимущества по сравнению с другими. Таким категориям граждан предоставляется возможность избежать налогообложения или вносить оплату в ФНС частично. Все вычеты относятся только к доходам, которые облагаются 13%-ной ставкой. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.

Как получить налоговый вычет на детей в 2020 году

Младшая дочь родилась в августе текущего года, поэтому вычеты ее отцу предоставлены только за 5 оставшихся до конца года месяцев. А Валентин стал совершеннолетним в этом году, поэтому его отец имеет право на вычет до окончания текущего года. Сумма вычета на детей в 2020 году будет предоставлена только на троих детей (Софью, Ивана и Варвару).

Но в феврале 2020 года Минфин опубликовал письмо (№ 03-04-06/4988 от 02.02.2020 г), в котором выражает мнение, что эти льготы не суммируются. И в то же время, в этом письме рекомендуется налоговым органам руководствоваться актами и письмами Арбитражного и Верховного суда. На практике работники бухгалтерии, столкнувшись с такой ситуацией, обычно консультируются в местной налоговой инспекции. И это логично, так как именно туда бухгалтер будет сдавать свои отчеты.

Реализация права получения вычета на ребенка-инвалида в 2020 году

• родители (усыновители или же опекуны, попечители) обязательно должны быть официально трудоустроены и быть плательщиками НДФЛ (налога на доход физических лиц);
• ребенок должен иметь инвалидность, которая подтверждается соответствующими документами;
• отсутствие оснований, которые могут стать причиной отказа в получении (предоставлении) налогового вычета;
• наличие готового и полного пакета документов;
• возраст ребенка ограничивается 18 годами, если он не продолжает дальнейшее обучение, и 24 годами, если после окончания школы ребенок поступает в иное образовательное учреждение (высшее, среднее специальное и т.п.).

• на первого и второго ребенка положено 1400 рублей;
• на третьего ребенка и далее сумма практически в два раза больше – 3000 рублей;
• 12000 рублей установлено для детей-инвалидов только первой и второй группы инвалидности, не достигших совершеннолетия (18 лет) и после этого возраста до 24 лет, которые обучаются в учебном заведении на дневном отделении.

Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2020 году

Если налогоплательщик претендует на социальный вычет в связи с расходами на ребенка, вышеперечисленный список бумаг нужно дополнить копией лицензии учреждения, платные услуги которого были использованы, договором об их предоставлении, а также всевозможными платежными документами.

1. 120000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
2. 50000 рублей— это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

Налоговый вычет на детей в 2020 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Стандартные вычеты на детей в 2020 году

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью. То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2020 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2020 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы. Например, при завершении обучения в июне 2020 года, с июля 2020 года вычет больше не предоставляется.

Коды налоговых вычетов для справки 2-НДФЛ в 2020 году

(2) Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

(1) Применяются с 01.01.2020 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Образец заявления на предоставление стандартного вычета по НДФЛ на детей

• Заявление – составляется всеми претендентами на вычет;
• Свидетельство о рождении в виде копии – обязательно на каждого ребенка, имеющегося в семье, даже в случаях, когда его возраст превысил границу, в пределах которой льгота предоставляется, или он умер. Это необходимо для определения очередности рождения тех детей, по которым заявитель желает получить «детский» вычет.

Воспользоваться льготой можно с момента появления ребенка на свет. Подавать документы работодателю на предоставление вычета можно непосредственно в том месяце, когда зафиксировано рождение. При этом работодатель обязан с этого месяца учитывать стандартный вычет при удержании подходного налога с выплат сотруднику.