Как распределяется прибыль в ооо с одним учредителем вопрос от налоговой—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как распределяется прибыль в ооо с одним учредителем вопрос от налоговой и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

Как только все расчеты по задолженностям произведены, оставшиеся активы передаются по специальному акту учредителям, имеющим на них соответствующие права. Распределение производится с учетом долей. После этого оформляется ликвидационный баланс, а далее документ подлежит утверждению. Как только сформирован полный пакет бумаг, он передается в специальный орган для регистрации и завершения процесса ликвидации.

Что такое ООО? Это общество, которое создается несколькими учредителями с целью увеличения уставного капитала и увеличения масштабов деятельности. У каждого собственника может быть различная доля (в зависимости от вложений в УК общества). Ее размер может определяться в процентах (50%) или в части от общей суммы. В приведенном примере это будет ½ от уставного капитала компании.

Общие положения

1. Уставной капитал увеличен. Желание общества влить новые средства в УК вполне оправдано. Таким способом компания повышает инвестиционную привлекательность и добивается дополнительного финансирования. «Расширение» уставного капитала необходимо и в том случае, когда он не соответствует требованиям законодательства в отношении конкретного вида деятельности. И в первом, и во втором случае УК можно увеличивать за счет прибыли компании, которая не была распределена между учредителями. Для пополнения используются только «чистый» доход, с которого выплачены налоги, штрафы (если они были), сборы и счета контрагентов. Решение об увеличении УК ООО за счет нераспределенной прибыли может приниматься только учредителями на общем собрании.
2. Добавление новых собственников. Ситуация с распределением дивидендов в ООО усложняется и в том случае, когда в разгар отчетного периода появляется новый участник. Здесь необходимо ориентироваться на устав общества и действующие ФЗ. В них прописано, что распределение прибыли производится с учетом долей учредителя в УК. Это значит, что на момент вынесения вопроса на общее собрание дивиденды положены всем участникам, но с учетом части в уставном капитале. При этом период, когда они вошли в состав собственников, не имеет большого значения.
3. Выплаты в натуральном виде. Как отмечалось выше, при наличии такого решения прибыль может распределяться нестандартным путем — посредством совершения платежа в натуральном виде. Со стороны закона такие выплаты не запрещены. Другое дело — устав, в котором может иметь место запрет на проведение подобных процедур. Если по этому вопросу возникают споры между учредителями, на первое место выходит ФЗ. В нем прописана возможность проведения выплат в натуральной форме, поэтому с позиции закона это не является нарушением.
4. Отмена решения. По законодательству решение о распределении дохода предприятия принимается коллегиально. При этом для получения позитивного результата требуется, чтобы «за» проголосовало большее число учредителей. Также на практике не принято рассмотрение одного вопроса два раза. Но бывают случаи, когда первое решение пересматривается и отменяется на внеочередном собрании. Такое действие является незаконным, ведь отмена решения собрания — целиком и полностью полномочия суда. Оформить и подать иск о его неправомочности может любой из учредителей, считающий сложившуюся ситуацию нарушением собственных прав.

Описанная прибыль аккумулируется на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», и под этим понятием могут подразумевать не только доход, но и убыток компании. В этой статье мы рассмотрим именно вариант с прибылью.

Прибыль по итогам года

По умолчанию нераспределенная прибыль прошлых лет также аккумулируется на счете 84 (копится там с открытия предприятия). Накопительный учет удобен тем, что при нем убыток автоматически покрывается прибылью прошлых лет, но с ростом бизнеса собственникам может потребоваться больше наглядности. Тогда можно использовать погодовой: открыть субсчета и добавить строки в баланс. Субсчета могут быть разными, в зависимости от потребностей.

Прибыль прошлых лет

С развитием компании размер уставного капитала может перестать отвечать требованиям бизнеса, например, он может оказаться недостаточным для привлечения инвестиций. Если у общества достаточно прибыли, которую собственники готовы на это потратить, можно ее использовать, не прибегая к дополнительным вкладам участников и привлечению новых людей в организацию.

2) по прибыли — в виде декларации, в которую кроме титульного листа входят подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03, сдаваемой в ИФНС в сроки, установленные для такой отчетности: промежуточной — до 28 числа месяца, идущего за отчетным периодом, окончательной (по году) — до 28 марта последующего года.

Отчетность при дивидендах

Если участников несколько, распределение чаще всего будет пропорциональным доле вклада в УК. Величину дивидендов, приходящуюся на каждого, определяют умножением общей выделенной для распределения суммы на процент, отражающий долю участия.

Распределение дивидендов

• справок 2-НДФЛ, сдаваемых в ИФНС до 1 марта года, идущего за отчетным (см. письмо Минфина России от 19.10.2015 № 03-03-06/1/59890);
• отчета 6-НДФЛ, подаваемого в ИФНС ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом, и (по году) до 1 марта года, наступающего за отчетным;

Само по себе невыполнение данных законодательных требований не влечет за собой ничтожность решения общего собрания. Однако возможность оспорить такое решение в порядке п. 1 ст. 181.4 ГК РФ есть у участников общества.

Такая правовая позиция высказана ВАС РФ в п. 15 постановления пленума «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»» от 09.12.1999 № 14: решение по вопросу распределения прибыли могут принимать только участники. Возможность принятия такого решения судом исключена. В противном случае это будет означать вмешательство в деятельность общества и лишение участников права проводить свободное голосование.

Как учредители принимают решение о распределении прибыли

Многих интересует, может ли новый собственник, который приобрел общество, распределить прибыль, полученную компанией до того, как она была выкуплена. Вопрос о том, как учредитель ООО получает прибыль, полученную до выкупа, напрямую законодательством не урегулирован. Однако в соответствии с положениями ст. 21 закона об ООО к новому участнику переходят все права и обязанности, которые возникли до приобретения общества, в том числе и право на участие в распределении его прибыли. Поэтому принимать такое решение и получать прибыль, если это не сделали его предшественники, новый собственник может.

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Бухгалтерский учет

При этом, на наш взгляд, решение о распределение прибыли за прошлые периоды никоим образом не привязывается к годовому общему собранию участников и может быть принято на внеочередном общем собрании. Единственное ограничение, которое необходимо иметь в виду в такой ситуации, — законодательство не предусматривает возможности принимать решение о распределении прибыли чаще, чем раз в квартал.

Налог на прибыль

Налоговая база по доходам от долевого участия определяется налоговым агентом отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется та же налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%) (абзац 2 п. 2 ст. 210 НК РФ). Причем в отношении указанных доходов налоговые вычеты, предусмотренные ст.ст. 218-221 НК РФ, не применяются (абзац 2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

Чистая прибыль ООО определяется по документам бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода. Решение о распределении чистой прибыли принимают посредством голосования. Если на собрании участники не пришли к общему согласию, заседание переносится на другой период.

• усовершенствование и расширение бизнеса и производства;
• пополнение фондов на предприятии;
• формирование финансовых резервов организации;
• увеличение уставного капитала;
• осуществление выплат по социальным программам;
• выплата премий сотрудникам организации;
• погашение убытков прошлых лет;
• прочие выплаты участникам ООО (дивиденды).

Распределение прибыли между участниками ООО

Согласно Письму Минфина РФ от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133 нераспределенная ранее прибыль ООО при осуществлении выплат из нее приравнивается к дивидендам и облагается налогом по ставкам, действующим на момент осуществления выплат в соответствии с законодательством.

Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому:
— Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года. Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.
— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно. Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря.

Каждый расход компании подтверждают документами. Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, берёт деньги в долг или под отчёт. За нарушение налоговики могут оштрафовать организацию и должностное лицо, а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Справочная / ООО

— Вместо прибыли у компании убытки.
— Учредители оплатили уставный капитал не полностью.
— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли.
— Компания подходит под признаки банкротства или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

В начале деятельности предприятия должна состояться встреча его учредителей. На ней определяется величина основного фонда и доли каждого из участников в нем. Это первое собрание является основным и требует присутствия всех участников. Во время обсуждения планов деятельности ООО также определяется периодичность проведения собраний учредителей. На собрании главенствует председатель, выбранный из числа учредителей общества.

• не полностью пополнен уставной капитал;
• предприятие не закрыло все свои налоговые обязательства;
• финансовое положение ООО близко к банкротству;
• если в случае выплаты дивидендов предприятие окажется на грани банкротства;
• если активы в стоимостном выражении меньше, чем стоимость уставного и резервного капиталов на момент решения о разделе прибыли учредителям, либо может уменьшиться после произведения выплат.

Когда дивиденды не выплачиваются?

На сегодняшний день общество является наиболее простой формой собственности для коллективного ведения деятельности. Вкладчики не обязаны заниматься непосредственной реализацией идеи хозяйствования. Обычно все вопросы решает доверенное лицо. Генеральный директор или руководитель может не быть вкладчиком, а привлечен для ведения бизнеса. Принятие серьезных решений, касающихся развития предприятия, продажи его мощностей и фондов выносится на общее собрание учредителей.

Общество «Мак» принадлежит Иванову Ивану Ивановичу (100%). Компания является собственником 25% в капитале ООО «Лютик». В 2017 и 2018 году фирма «Мак» получила дивиденды в сумме 30 тыс. рублей. Чистая прибыль от собственной деятельности составила 230 тыс. рублей. Иванов принял решение о распределении этой суммы в свою пользу. Он гражданин РФ и платит НДФЛ по ставке 13%. Расчет налога будет выглядеть следующим образом:

Отражать операции по распределению прибыли в финансовой отчетности обязаны только организации. Предприниматели освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет ст. 6 закона 402-ФЗ от 06.12.11. Информацию об НДФЛ, удержанном с физлиц, в контролирующие органы подают налоговые агенты.

Какие налоги платят учредители с дивидендов в 2019 году

Расчет выплат с дивидендов, причитающихся учредителям-юрлицам, также составляется обществом. Соответствующее правило закреплено ст. 275 НК РФ. Формула не меняется. Режим обложения роли играть не будет. Переход на специальные системы не освобождает компании от налога на прибыль с дивидендов (ст. ст. 346.1, 346.5, 346.11, 346.26 и 284 НК РФ). Для российских предприятий ставка составляет 13%, для иностранных объединений – 15%. Нулевой тариф применяется в отношении выплат в пользу участников-организаций с долей 50% и более. Условием льготы является непрерывное владение активом 365 суток.

Это любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально его доле в уставном капитале этой организации. Важная деталь: дивиденды всегда выплачиваются из прибыли, которая осталась после налогообложения. Об этом прямо говорится в пункте 1 статьи 43 НК РФ .

Что такое дивиденды

Чаще всего их выплачивают в денежной форме: безналом, либо наличными из кассы. При наличной выплате следует соблюдать важное правило, закрепленное в Указании Центробанка от 07.10.13 № 3073-У. Этот документ не позволяет направить наличную выручку на выдачу дивидендов. Поэтому организация обязана сдать выручку в банк, а затем снять нужную сумму специально для выдачи акционерам или участникам.

Порядок выплаты дивидендов

В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2020 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.

Учреждение ООО с одним участником допускается законодательством РФ. При этом сохраняется требование ФЗ «Об ООО» протоколирования собрания по разделению прибыли. Наличие такого документа дает право учредителю готовить приказ о начислении и выплате средств.

Важный момент деятельности любой компании – упорядочение разделения «чистого» дохода между соучредителями. Уставом ООО должен предусматривается порядок выплаты прибыли. Процедура объявления, начисления и оформления соответствующих бумаг для выплат детально указывается в том же уставе.

Как распределяют доходы в ООО?

Всякий бизнес создается для получения дохода – это неопровержимая истина. Но естественно, если за отчетный период Общество не вело никакой коммерческой деятельности или получило убытки, распределять будет нечего.

В том случае, если в ходе отчетного периода в состав общества был включен новый участник, возникает закономерный вопрос: в каком размере ему должны быть выплачены дивиденды? Законодатель на этот счет не дает точных указаний, поэтому совладельцам ООО стоит руководствоваться положениями п. 2 ст. 28 ФЗ № 14, в соответствии с которым распределение средств производится пропорционально размеру долей, принадлежащих соучредителям (вне зависимости от того, в течение какого времени они принадлежат их владельцам).

Какие права на часть прибыли имеет новый участник ООО?

Первая и вторая ситуации являются основанием для запрета на выплату дивидендов даже в том случае, если соответствующее решение уже было принято соучредителями общества (на это указывает п. 2 ст. 29 ФЗ № 14).

Распределение прибыли прошлых лет в ООО

Согласно п. 2 ст. 28 ФЗ № 14, разделение средств производится пропорционально принадлежащим участникам долям в уставном капитале. При этом устав предприятия может определять и иной, отличный от традиционного, порядок распределения прибыли в ООО. Решение, на основании которого учредительным документом был зафиксирован такой порядок, должно быть принято совладельцами компании единогласно. При этом стоит помнить, что налоговые органы не признают прибыль, распределенную без учета размера принадлежащих соучредителям долей, дивидендами (письмо ФНС РФ от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13610@).

По итогам работы отчетного периода на собрании учредителями принимается ряд решений по направлению расходования средств из прибыли. Эти активы могут быть разделены участниками или направлены на развитие бизнеса.

На что идет расходование средств чистой прибыли в ООО?

Каждый квартал учредители предприятия могут созывать собрание для принятия решений, касающихся дохода от деятельности предприятия — чистой прибыли. Согласно определению таковой является сумма средств после произведения отчислений в органы государственного контроля и налогообложения.

Основной капитал предприятия, его структура

Предпринимательская деятельность в любой отрасли направлена на получение конечного результата — прибыли. С этой целью формируются разные формы хозяйствования. В процессе работы организация решает текущие задачи и реализует финансовые планы, по итогу которых происходит распределение прибыли в ООО между участниками. Предприятие может быть организовано несколькими учредителями. Все вкладчики являются лицами, заинтересованными в развитии бизнеса, но могут не принимать непосредственного участия в работе организации. Учредители предоставляют свои денежные средства и имущество в пользование предприятию, за что получают дивиденды. Но вкладчики привлекаются для решения наиболее важных моментов, таких как продажа бизнеса, расширение его и др.