Содержание
Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Как произвести удержания из заработной платы за то что работник питается в столовой и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.
Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.
Стоимость прочего питания, получаемого работником как оплата за труд по существующей системе оплаты труда, расценивается как часть зарплаты и поэтому попадает под НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ) и страховые взносы в обычном порядке (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ). По этой же причине данные начисления делают на стоимость спецпитания, выданного работнику сверх установленных норм, и питания, которое нельзя отнести к предусмотренному действующей системой оплаты труда.
- на счета учета затрат, если эти расходы:
- обязательны для работодателя по положениям действующего законодательства (спецпитание) и осуществлены в пределах установленных норм;
- предусмотрены внутренним нормативным документом о системе оплаты труда;
- на счет учета прочих расходов в части расходов:
- превышающих нормы выдачи спецпитания;
- не предусмотренных действующей системой оплаты труда.
Способы бухучета расходов на питание
А вот расходы, связанные с питанием, которые в бухучете отражаются как прочие (на счете 91), при определении базы по прибыли учесть нельзя. Поэтому по ним между налоговым и бухгалтерским учетами возникнут разницы постоянного характера. Соответствующий этим разницам налог будет отражен проводкой: Дт 99 Кт 68.
Ситуация, когда работник на момент увольнения не успел отработать использованный ежегодный отпуск, является весьма распространенной. Дело в том, что по законодательству в течение рабочего года работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск, при этом взять отпуск работник может в любое время, независимо от количества фактически отработанных месяцев. Поэтому если работник увольняется до окончания рабочего года, за который он целиком использовал ежегодный оплачиваемый и (или) дополнительный отпуск, то у него возникает задолженность в сумме отпускных, полученных за неотработанные дни отпуска. Сумму такой задолженности работодатель имеет право удержать, например, из окончательного расчета при увольнении (но не более 20%). Понятие «счетная ошибка» Трудовой кодекс не раскрывает, однако на практике под ним понимается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная в результате неверного применения арифметических действий (умножения, сложения, вычитания, деления) при подсчетах (письмо Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1). А вот технические ошибки работодателя (например, повторная выплата заработной платы за один период) или ошибки в результате неправильного применения норм законодательства (например, устаревшей редакции) не признаются счетными ошибками (Определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).
Если работник остался должен: как удержать
вот скажите мне как опытный в этом деле коллега — такая схема просто сложнее чем с заявлениями или нам еще и от трудинспекции или прокуратуры за неё прилететь может? или я чего-то не понимаю и так и надо?
Удержания за питание
12 305,50 – 4 471,80 50 70 7 833,70 Работник внес неудержанную сумму в кассу организации (в случае, если работник изъявил желание добровольно погасить сумму задолженности) 91-2 70 7 833,70 Неудержанная сумма оплаты за неотработанный отпуск отнесена на прочие расходы (если работник отказался добровольно погасить задолженность) Менеджер отдела сбыта ООО «Ресурс» Соколов В.И. увольняется 10.04.2015. На момент увольнения у Соколова В.И. имеется 12 дней неотработанного отпуска. Сумма выплат, полагающихся работнику при увольнении (заработная плата и премия за период с 01.04.2015 по 10.04.2015), составила 25 700,00 руб. Сумма, начисленная за неотработанные дни отпуска составила 12 305,50 руб. Руководство ООО «Ресурс» приняло решение удержать из заработной платы Соколова В.И. сумму оплаты за неотработанные дни отпуска.
Внимание Дебет 1 304 05 340 «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов, по приобретению материальных запасов» Кредит 1 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств»
Удержит деньги за питание из зарплаты своих работников
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Удержание из зарплаты за питание сотрудников | Загранник
Мы хотим производить 100 % удержание стоимости питания из зарплаты работников. Норм в день у работников нет, они по карте могут покушать на 200 рублей или на 600. Карты безлимитные. Итоговую сумму за питание можем получать только по итогам месяца.
Вывод о том, что обеспечение питанием работников в качестве одной из составляющих оплаты труда не является объектом обложения НДС, содержится и в постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 17.06.2013 по делу № А03-7961/2012, Волго-Вятского округа от 19.07.2011 по делу № А29-11750/2009 (Определением ВАС РФ от 15.12.2011 № ВАС-14312/11 отказано в передаче дела на пересмотр), Уральского округа от 21.10.2009 № Ф09-8067/09-С2 по делу № А60-4476/2009-С6, Северо-Кавказского округа от 30.10.2008 по делу № А32-2525/2008-3/36 (Определением ВАС РФ от 03.03.2009 № ВАС-1699/09 отказано в передаче дела на пересмотр), Северо-Западного округа от 11.12.2008 по делу № А56-19219/2008.
Так, АС Северо-Кавказского округа в постановлении от 18.05.2015 по делу № А32-37604/2014 указал, что обеспечение питанием сотрудников предусмотрено положением об оплате труда работников и трудовыми договорами и представляет собой выплату части заработной платы в натуральной форме. В связи с этим отношения между компанией и получающими питание работниками являются трудовыми, а не гражданско-правовыми, и объекта обложения НДС не возникает.
У судов иное мнение
Аналогичный вывод сделан в письме Минфина России от 16.10.2014 № 03-07-15/52270, где рассматривалась ситуация, когда стоимость питания возмещается работниками путем удержания из их заработной платы. Эти разъяснения финансистов были доведены до сведения нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 31.10.2014 № ГД-4-3/22546@.
Купонами на питание не предусмотрена коллективным или трудовым договором, то работодатель, в соответствии с НК РФ обязан увеличить налогооблагаемый доход сотрудника и заплатить 13% Уважаемый. С точки зрения Налогового кодекса, это не «Увеличение з.п.», т.е.А может есть другой способ, кроме как увеличит з/п. грубо говоря, в данном случае не надо платить ЕСН, а только удерживать из дохода сотрудников 13% НДФЛ, хотя есть и дополнительные нюансы.
Пример расчета удержания из заработной платы
12 305,50 – 4 471,80 50 70 7 833,70 Работник внес неудержанную сумму в кассу организации (в случае, если работник изъявил желание добровольно погасить сумму задолженности) 91-2 70 7 833,70 Неудержанная сумма оплаты за неотработанный отпуск отнесена на прочие расходы (если работник отказался добровольно погасить задолженность) Менеджер отдела сбыта ООО «Ресурс» Соколов В.И. увольняется 10.04.2015. На момент увольнения у Соколова В.И. имеется 12 дней неотработанного отпуска. Сумма выплат, полагающихся работнику при увольнении (заработная плата и премия за период с 01.04.2015 по 10.04.2015), составила 25 700,00 руб. Сумма, начисленная за неотработанные дни отпуска составила 12 305,50 руб. Руководство ООО «Ресурс» приняло решение удержать из заработной платы Соколова В.И. сумму оплаты за неотработанные дни отпуска.
Заявления на удержание за питание от сотрудников
Думаю как раз одного упоминания в ТД будет недостаточно, т.к. фактически имеем дело с получением з/п продуктами. Следовательно ст. 131 В соответствии с коллективным договором или трудовым договором по письменному заявлению работника оплата труда может производиться и в иных формах, не противоречащих законодательству Российской Федерации и международным договорам Российской Федерации.
Вообще на закате перестройки и на заре капитализма, когда был бум неплатежей з/п, наш работодатель, чтобы люди не померли с голодухи, выдавал под з/п продукты, а также кормил в столовой под з/п. Ведомость в столовой составлялась каждый день на весь списочный состав и каждый расписывался за сумму, которую проставит кассир. Заявлений конечно не писали. Вот можно-ли считать роспись работника в такой»ведомости» заявлением по смыслу ст. 131. — Сомневаюсь.
#6 Varvara Varvara —>
выплата з/п в недежной форме больше подходит к рассматриваемому случаю
Без заявлений вы как докажете, что выплата имела место быть?
Цитата
Кроме того удобней, т.к. нет нужды каждый месяц заявления собирать.
Тогда надо внести специальный пункт в колдоговор и взять одно заявление, которое работник может в любой момент отозвать.
#11 Лысый Лысый —>
1. Руководителям всех управлений, комитетов и самостоятельных отделов, состоящих на финансировании из городского, краевого и федерального бюджетов, организовать прием заявлений своих работников на оплату за жилье и коммунальные услуги безналичным расчетом путем удержания из заработной платы и компенсационных выплат связанных с неблагоприятными условиями проживания.
2. Главным бухгалтерам организаций ежемесячно предоставлять необходимый пакет документов в ПО «ХХХХ» и финансовый отдел администрации г. ХХХХ согласно приложения N 1 (не приводится).
3. Начальнику финансового отдела администрации г. ХХХХ (ХХХХ) производить взаимозачет с АО «ХХХХ» в следующем после удержания месяце.
4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя Главы города ХХХХ.
5. Распоряжение N 85 от 28.11.96 г. считать недействительным.
Удержания просто рассчитать, если их немного. Все сложнее, когда за зарплатой выстраивается орда претендентов: налоговая ждет НДФЛ, бывший супруг или супруга — алименты, банки — расплаты по кредитам, а работодатель хочет вернуть подотчетные суммы.
Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.
Нормативная база удержаний
Алименты — это долги первой очереди, а займы — четвертой. Сначала работодатель должен удержать алименты, а потом уже все остальное. Но после алиментов у должника останется только 30% зарплаты — на эту часть МФО претендовать не вправе. Получается, что кредитору уже ничего не достанется из зарплаты.
Поэтому, мы полагаем, что работодатель не вправе удерживать какую-либо сумму из заработной платы работника для погашения займа. Если работнику будет выплачена сумма заработной платы за минусом суммы долга по договору займа, будет иметь место удержание, запрещенное законом (смотрите, например, решения Советского районного суда г. Томска от 12.07.2011 по делу N 2-1758/2011 и от 01.02.2011).
Работодатель не вправе вычитать произвольно суммы из зарплаты сотрудников организации, он обязан руководствоваться трудовым законодательством. С этой целью составляется приказ на удержание, где прописываются основные моменты операции. Что указывается в таком приказе?
Персонифицируем расходы
В учете такую операцию следует отразить таким образом, чтобы на сумму возмещения, удержанного из заработной платы сотрудника: • уменьшить начисленные расходы – итоговый оборот счета 0 40120 272 или 0 10900 272; • уменьшить кассовые расходы – итоговый оборот по счету 1 30405 340 или 0 20101 610 (забалансовый счет 18); для восстановления кассовых расходов с кода 340 на код 211 КОСГУ следует подать заявку установленной формы в орган казначейства; • уменьшить денежные обязательства – кредитовый оборот счета 0 50202 340; • уменьшить принятые обязательства – кредитовый оборот счета 0 50201 340; • не изменить обороты по расчетам с поставщиками – по счету 0 30234 000.
Предприятие в данном случае обязано выставить счета-фактуры в общеустановленном порядке и зарегистрировать их в книге продаж (п. п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 16 Правил ведения книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914).
С целью учета количества и стоимости обедов, отпущенных работникам предприятия общепита, ежедневно в одном экземпляре составляется и подписывается заведующим производством (шеф-поваром, бригадиром) и утверждается руководителем организации Акт на отпуск питания сотрудникам организации по унифицированной форме ОП-21 (см. с. 34). В целях персонификации работников к этому акту целесообразно приложить их перечень и указать суммарную стоимость отпущенного каждому из них питания. Данные акта служат основанием для составления Акта о реализации и отпуске изделий кухни (форма ОП-10 ) или Акта о продаже и отпуске изделий кухни (форма ОП-11 ).
Бухгалтерский учет
Как правило, предприятия общепита предоставляют питание работникам в виде готовых блюд, в связи с чем им необходимо помнить об ограничении, установленном ст. 131 ТК РФ: доля заработной платы, выплачиваемая в неденежной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (Письмо УФНС по г. Москве от 11.01.2008 N 21-08/001105@).
При поступлении в адрес одного сотрудника нескольких исполнительных документов должностным лицом бухгалтерии должно неукоснительно исполняться правило очередности удержаний. По каждой следующей очереди могут быть произведены отчисления отчисления только после полного погашения задолженности по предыдущей. При этом максимальная величина удержаний не должна превышаться.
Очередность удержаний
Размер ежемесячного удержания из заработной платы прописывается в тексте исполнительного листа судебным приставом. Это может быть твердая денежная сумма или определенный процент от заработка.
Когда нельзя применять?
По второму исполнительному документу определено взыскание твердой суммы – 6000 рублей. Итоговая величина удержаний составляет:
Перед тем, как разбираться в основаниях для удержаний из зарплаты, нужно ознакомиться с понятием «ученического договора». Под ним подразумевается соглашение, заключаемое между работодателем и работником, ищущим работу, или с уже трудоустроенным сотрудником, если ему необходимо получить образование без отрыва или с отрывом от работы, но специализация по учебе и месту трудовой деятельности совпадает (ст. 198 ТК РФ).
- во первых, выяснить причину, по которой это произошло. Ошибка может быть счетная, по причинам таким как выплатили одну и ту же сумму дважды, или неверный коэффициент, сбой в программе, если она не счетная, то удержание возможно только на основании заявления работника. Читайте также статью: → «Особенности учета и виды удержаний из заработной платы».
- Сначала письменно уведомите работника о том, что из-за счетной ошибки за ним числится задолженность, укажите ее сумму и срок для погашения. Его вы устанавливаете сами, например, до следующей выплаты зарплаты либо аванса. Если работник не погасит долг в этот срок, издайте приказ об удержании и ознакомьте с ним работника под роспись. Его необходимо сделать не позже чем через месяц после даты окончания, когда должен был произойти возврат.
Порядок удержания зарплаты
Начальник станции скорой медицинской помощи Ковалев С.А. хочет принять на работу фельдшера Попова Н.А., уже имеющего соответствующее образование. Ему требуется пройти курсы повышения квалификации длительностью в 3 месяца. Все это время он может трудиться с частичным отрывом от работы, т.к. график «день/ночь/48» позволяет одновременно учиться и выполнять трудовые функции.
В этих случаях сотрудник пишет работодателю соответствующее заявление на удержание из заработной платы. Образец такого документа может предоставить работник бухгалтерии. Если, к примеру, труженик занимает средства у работодателя, то для автоматического произведения удержаний из з/п в счет погашения ежемесячных платежей по договору он должен указать пункт о предоставлении права компанией отчислять определенную сумму из его заработка. В данном случае должно быть составлено соответствующее заявление.
Обязательные удержания
В первую очередь, для возмещения вреда установлены иные основания: это факт причинения ущерба, противоправное поведение работника, его вина, причинно-следственная связь. Если сумма нанесенного вреда ниже среднего заработка трудящегося, руководитель может дать отдельное распоряжение о взыскании не позже одного месяца со дня выявления окончательной суммы. Если при этом имеется добровольное заявление сотрудника на удержание из заработной платы стоимости поврежденного имущества, то можно смело издавать соответствующий приказ. В иных случаях взыскание сумм ущерба производится только через суд.
Возмещение ущерба и удержание – есть ли разница?
Если с вас были произведены отчисления при данных обстоятельствах, можете обжаловать действия работодателя в трудовую инспекцию или суд. При этом стоит обратить внимание, что любое удержание из заработной платы отражается обязательно в бухгалтерских документах, в т.ч. в выдаваемых на руки расчетных листках.
Загрузка...
