Транспортный налог водного транспорта

Транспортный налог водного транспорта

Срок уплаты (за 2020 год) для организаций: Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками-организациями не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (01.03.2020). Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (25.04.2015, 25.07.2015, 25.10.2015)

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Транспортный налог

• Налоговой базой для обычных транспортных средств, имеющих двигатель, является его мощность в лошадиных силах. Данные о мощности двигателя содержатся в технической документации на транспортное средство, а также указаны в регистрационных документах. Если в документации мощность двигателя указана в киловаттах, то производится перерасчет в лошадиные силы умножением мощности двигателя, выраженной в киловаттах, на 1,35962.

Однако часто регистрация транспортного средства проходит не в начале налогового периода, а посередине, в конце и т. д. Кроме того, вы можете продать свой транспорт, он может быть утерян и т. д. В случае оформления транспортного средства и (или) снятия его с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д.) в течение налогового периода налог взимается с учетом коэффициента. Его определяют через отношение числа полных месяцев, в течение которых данный транспорт был зарегистрирован на налогоплательщика, к количеству календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с учета считается за полный. В случае оформления и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца он принимается как один полный.

Лицензия на водный транспорт

Организация (ОАО) занимается грузовыми и пассажирскими перевозками на внутреннем водном транспорте и имеет соответствующие лицензии, основной вид деятельности закреплен в уставе.
В 2012 г. ОАО было приобретено судно в г. Ростове-на-Дону с целью последующей транспортировки в регион (Республику Саха (Якутия), по месту нахождения ОАО) для эксплуатации в грузовых перевозках.

В связи с тем, что судно требовало ремонта, оно находилось больше года в порту г. Ростова-на-Дону, эксплуатация судна по назначению не производилась. Лицензии на осуществление грузовых перевозок в Ростовской области организация не имеет.
Налоговые органы посчитали, что если организация не имеет лицензии на осуществление грузовых перевозок в Ростовской области, то право применения пп.4 п. 2 ст. 358 НК РФ в отношении этого судна отсутствует. В НК РФ не оговорено, где должна осуществлять свою основную деятельность организация.

Ставки транспортного налога на 2020-2020

Законодательством утверждены ставки транспортного налога по России. При этом Налоговым кодексом установлено, что конкретный размер ставки налога определяется соответствующим законом субъекта РФ, а ставки общероссийские применяются лишь в том случае, если местные власти субъекта не установили региональные ставки налога.

Транспортный налог – это региональный налог с лиц, на которых зарегистрировано транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения. Транспортный налог подлежит уплате в отношении автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и других самоходных машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу, самолетов, вертолетов, теплоходов, яхт, парусных судов, катеров, снегоходов, мотосаней, моторных лодок, гидроциклов, несамоходных (буксируемых судов) и других водных и воздушных транспортных средств, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ. Подробнее о сроках и порядке уплаты транспортного налога читайте по ссылке.

Закон о транспортном налоге

Автобусы в Московской области разделяются для налогового законодательства по времени эксплуатации, а также с учетом мощности двигателя, — соответственно определяются и ставки налога. Автобусы младше пяти лет имеют ставку 27 руб/л.с. при мощности двигателя менее 200 л.с. и 56 руб/л.с. при мощности более 200 л.с. Автобусы старше пяти лет имеют ставку 50 и 100 рублей за 1 л.с. соответственно.

Существуют общие ставки налога для всех регионов России, которые берутся как ориентиры для определения региональных ставок. По закону региональные ставки не могут превышать общероссийские более чем в десять раз — таким образом устраняется возможность злоупотребления со стороны местных властей в их определении.

Транспортный налог водного транспорта

Глава 28 Налогового кодекса РФ не устанавливает льгот по транспортному налогу. Закон субъекта Российской Федерации может устанавливать и не устанавливать налоговые льготы. При установлении налоговых льгот должна быть четко определена категория налогоплательщиков, которая может ими воспользоваться, основания для их использования, а также возможность контроля целевого использования соответствующей категории транспортных средств. Озерова М.Н. Спорные вопросы уплаты транспортного налога // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. — 2007. — № 19. — С. 22

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение календарного года исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа календарных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде, к числу 12. Соколова Т.Т. Исчисление и уплата транспортного налога // Консультант бухгалтера. — 2006. — № 4. — С. 12

Об определении места нахождения судов внутреннего водного транспорта в целях уплаты транспортного налога, а также о применении понятия порт приписки для указанных целей

Согласно п. 1 ст. 83 Кодекса в целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.

Местом нахождения имущества в целях ст. 83 Кодекса признается для морских, речных и воздушных транспортных средств — место (порт) приписки, при отсутствии такового — место государственной регистрации, а при отсутствии таковых — место нахождения (жительства) собственника имущества (п. 5 ст. 83 Кодекса).

Облагаются ли автомобили налогом на имущество

Компании попытались схитрить, и решили не использовать движимое имущество до 2013 года, однако налоговые органы немедленно заинтересовались этим фактом. А руководители предприятий писали, что ТС или иная техника не использовались, так как требовали специальной установки и монтажа перед началом работы (речь идёт о спецтехнике). Поэтому объекты вводились в эксплуатацию только к сроку, когда начинали действовать новые поправки.

1. Весёльную лодку или моторную, мощность движка которой не больше 5 л.с.
2. Легковушки, переделанные для инвалидов, легковые машины, двигатель которых не мощнее 100 л.с., приобретённые при помощи соцзащиты.
3. Речные, морские суда, предназначенные для промысла.
4. Суда которые являются собственностью организации или бизнесменов, занимающихся перевозками людей или грузов по воде.
5. Сельскохозяйственная техника в собственности фермерских хозяйств, эксплуатируемые для изготовления продукции. Сюда относится множество машин, начиная от тракторов, комбайнов, заканчивая молоковозами и скотовозами, птицеперевозчиками, удобрений, техобслуживания и т.д..
6. Автомобили и иные ТС, которые принадлежат органам власти, к примеру, военным, разведывательным или силовым ведомствам.
7. Транспортные средства, угнанные или украденные, находящиеся в розыске. В этом случае нужно получить документ, который подтверждает хищение автомобиля или другого ТС.
8. Авиационные и медицинские вертолёты, самолёты, а также суда, занесённые международный реестр, сказано в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ.

В Приамурье снижен налог на водный транспорт

Владельцы водных транспортных средств с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно будут платить 30 рублей с каждой лошадиной силы. Свыше 50 л.с. до 100 л.с. (от 36,77 кВт до 73,55 кВт) – 60 рублей. Свыше 100 л.с. (более 73,55 кВт) – 100 рублей с каждой лошадиной силы.

Ранее собственники водных транспортных средств платили налог за катера и моторные лодки из расчёта 100 рублей за каждую лошадиную силу с транспорта до 100 л.с. и 200 рублей – свыше 100 л.с. Из-за высокого налога многие собственники водных транспортных средств ставили их на учёт в соседнем регионе, куда, соответственно, и перечисляли налоги.

Водный налог: налоговая база, плательщики, ставки

С 2015 года повышена льготная ставка водного налога, предусмотренная для забора воды в целях водоснабжения населения. Для нее тоже планируется планомерный рост в течение 2015–2025 годов, но он выражен не в коэффициентах, а в конкретных рублевых значениях.

• деятельность, неразрывно связанная с водным объектом (рыбоводство, рыболовство, судоходство, строительство, орошение, разработка месторождений);
• деятельность, попадающая под обложение другим налогом (извлечение минеральных и термальных вод);
• деятельность, относящаяся к водоохранной;
• если по виду деятельности предоставлены льготы (обеспечение пожарной безопасности, нужд обороны, отдых инвалидов и детей).