Возврат товара в декларации по прибыли

Налоговые сложности при возврате товара

Возврат товара чреват сложностями в учете. И все стараются их избежать. Хорошо, если ваш покупатель вернул товар быстро, пока вы еще можете без последствий удалить данные об отгрузке в учете. В таком случае многие (по договоренности с контрагентом) просто уничтожают отгрузочные документы — и отгрузки как будто вообще не было. А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя.

Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если: Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

Возврат товара в декларации по прибыли

организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре), и эти нарушения являются существенными (т. е. их нельзя устранить, либо затраты на их устранение являются несоразмерными относительно стоимости этого товара и т. п.) (п. 2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).

УФНС рассказало, как отразить в декларации возврат товара

Управление ФНС по Москве рассказало, как отразить в налоговом учете возврат товара надлежащего качества. По закону, требование о возврате подлежит удовлетворению, если товар не был в употреблении, сохранены его потребительские свойства и есть доказательства покупки у данного продавца. Доходы и расходы торговой организации в такой ситуации необходимо отразить в том периоде, в котором договор считается прекращенным. В письме УФНС специалисты разъяснили, как это правильно сделать. Они напомнили ряд норм Гражданского и Налогового кодексов:

Как оформить возврат поставщику чтобы встало в декларацию по налогу на прибыль

Поскольку в данном случае дальнейшая реализация некачественного налогоплательщиком не производилась и, соответственно, стоимость его приобретения не включалась в состав расходов при определении налогооблагаемой прибыли на основании ст. 320 НК РФ, то нет оснований и для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль на стоимость возвращенного товара.

Как продавцу отразить в налоговом учете возврат товаров покупателем

Как правило, всегда можно определить, к какому виду деятельности относятся возвращенные товары. Поэтому, если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, товары, проданные покупателям в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, необходимо учитывать раздельно в целях расчета налога на прибыль и НДС методом прямого счета (п. 9 ст. 274, п. 4 ст. 170 НК РФ).

Как возврат товара от покупателя отразить в декларации по прибыли

Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный. Причем независимо от того, какие товары возвращаются — качественные или нет.

Прозрачная бухгалтерия

Но мало вернуть деньги покупателю, нужно еще правильно все оформить. Ведь такой возврат всегда попадает под пристальное внимание налоговых органов. Дело в том, что нарушения порядка возврата денег они часто трактуют как неоприходование выручки и штрафуют организации на 40 ООО — 50 ООО руб., а их руководителей (предпринимателей) — на 4000—5000 руб.4 Поэтому неоформление при возврате какой-нибудь одной бумажки может обернуться для вас проблемами.

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

Матеріал надано редакцією журналу «Компьютерная Бухгалтерия» Передплатний індекс – 96260 (рос.) Е-mail: Тел. (044) 599-67-71 http://www . http://www.combuh.com В этом материале мы отвечаем на вопросы читателей о возвратах предоплаты за товары, о возвратах товаров покупателю и поставщику при оптовой торговле, о корректировках налоговых обязательств и налогового кредита в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» Причин возврата товаров может быть несколько: отсутствие оплаты в срок, передача товаров ненадлежащего качества, передача меньшего количества, чем указано в документах, разкомплектовка товаров, не тот ассортимент товаров и т.

Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль

Если оплата от покупателя не была получена, то возврат товара на расчет налоговой базы при кассовом методе ведения налогового учета не влияет. Это связано с тем, что организации, применяющие такой метод, признают выручку в том отчетном периоде, в котором получена оплата за реализованный товар п.

Возврат товара поставщику в декларации по прибыли

На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег. Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ ). Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п.

Возврат товара в декларации по прибыли

Разница колонок «Доходы от реализации (Лист 02 строка 010)» и «НДС (справочно)» формирует Листа 02 строки 010. Колонка «Налоговая база по НДС (Раздел З строка 010-040 г.3)» показывает расшифровку гр. 3 строк 010-040 Раздел З декларации по НДС в разрезе ставок, документов, контрагентов. Колонка «Сумма НДС (Раздел З строка 010-040 г.5)»показывает расшифровку гр. 5 строк 010-040

Возврат бракованного товара от покупателя отражение в декларации по налогу на прибыль

В этом случае данные затраты можно отнести в состав признанных должником расходов на возмещение ущерба (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). Иных оснований для признания разницы между ценой реализации и стоимостью реализованных товаров при расчете налога на прибыль законодательством не предусмотрено. Что проверит инспектор в новой декларации по прибыли Сдавать обязательно восемь страниц: титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 (на двух страницах), приложение 1 к листу 02 и приложение 2 к листу 02 (на трех страницах). Остальные листы и приложения требуется сдать, только если есть соответствующие показатели. Из приложения 4 к листу 02, отведенного для отражения убытков, исчезла строка 160.

Возврат товара в декларации по налогу на прибыль

Поскольку «обратная реализация» метод, рекомендованный ФНС для возврата качественного товара, повлиять на порядок отражения себестоимости бухгалтер не может. Если требуется полная прозрачность при формировании складского учета, можно оприходовать возвращаемый товар, как самостоятельную позицию, не смешивая его с остальным остатком, но сути это не меняет, себестоимость будет завышена. Позитивным моментом «обратной реализации» является совпадение налоговых баз по НДС и прибыли, вопросов у ФНС при правильном проведении операций не возникает. Операция «Возврат товаров от покупателя» автоматизирована в программах Бухсофт: Предприятие и Бухсофт: Предприниматель, в ближайшее время функционал будет перенесен в программу Бухсофт: Упрощенная система.

Возврат товара в декларации по прибыли

Для целей налогообложения прибыли в таком случае выручка отсутствует. А для целей учета НДС выручка по отгруженному товару отражается в декларации. А по факту возврата товара продавец принимает к вычету НДС по возвращенному товару на основании составленного им корректировочного счета-фактуры. Если возвращается товар, принятый покупателем на учет, то имеет место «обратная реализация». То есть расхождений в показателе выручки не возникает — при первичной отгрузке сумма выручки от реализации отражается и в декларации по налогу на прибыль, и в декларации по НДС (строка 010-020 раздела 3 декларации по НДС – см.