Вычет имущественный при продаже

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распределяется между совладельцами по их договоренности.

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества в 2014 году

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить Заявление на получение имущественного налогового вычета, а также документы, подтверждающие права на жилье, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры, комнаты — договор о приобретении квартиры, комнаты. А также акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру, комнату или долю в них;
• при приобретении земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Минфин разъяснил, в — каком размере можно получить имущественный вычет при — продаже квартиры, которая находилась в — долевой собственности

Если квартира, находившаяся в долевой собственности менее трех лет*, продана совладельцами как единый объект, то имущественный вычет по НДФЛ распределяется между ними пропорционально их долям. Если же каждая доля продана как самостоятельный объект, то каждое физлицо может получить вычет в полном размере (1 млн. рублей). Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 24.06.16 № 03-04-05/36856.

Чиновники напомнили, что имущественный налоговый вычет при продаже квартиры (или доли в ней), которая находилась в собственности продавца менее трех лет, ограничен суммой в размере 1 млн. рублей (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть доход, не превышающий эту сумму, освобождается от НДФЛ, а с суммы превышения придется заплатить налог по ставке 13 процентов.

Имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

В этом случае продадите первый участок и заявите о предоставлении налогового вычета в сумме дохода, но не более 1 000 000 рублей. А потом в следующем году продадите второй участок и заявите налоговый вычет и по нему. Других вариантов не платить налог нет.

Имущественный налоговый вычет при продаже нежилых помещений

Статьей 550 ГК РФ установлено, что договор продажи недвижимости заключается в письменной форме посредством составления одного (то есть единого) документа, подписанного сторонами. В отличие от общих правил, регламентирующих последствия несоблюдения простой письменной формы сделки, нарушение требований, предъявляемых к форме договора продажи недвижимости, влечет его недействительность.

В соответствии со ст. 208 и 209 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) доходы, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации от реализации принадлежащего им недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 %.

Имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества в 2013 году

Прежде всего, необходимо понимать, что согласно нормам, содержащимся во втором абзаце подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, доход может быть уменьшен на суммы расходов, которые непосредственно связаны с приобретением реализованного имущества.

Одновременно с этим, Минфин в письме №03-04-05/7-93 от 31 января 2012 года отмечает, что если в договоре купли-продажи, или ином договоре содержатся сведения о том, что расчеты в указанной сумме сторонами договора осуществлены в полном объеме, то такой договор будет являться подтверждением исполнения обязательств и может приниматься в качестве подтверждения расходов.
Обратите внимание!

Имущественный вычет при продаже имущества

Для определения размеров налоговых вычетов сумма выручки от продажи квартиры делится в соотношении 2/3 и 1/3. В отношении долей приобретенных за три года до продажи, сумма вычета составит 2/3 выручки от продажи квартиры. В отношении оставшейся упомянутой доли — 1/3 суммы выручки, но не более 1 млн рублей.

В такой ситуации налоговая обратит внимание на реальный срок нахождения квартиры в собственности налогоплательщика, поэтому при наличии подтверждающих документов о приобретении долей предоставление имущественного налогового вычета будет состоять из двух частей: