Если компьютер с нулевой остаточной стоимостью передается дистанционному работнику—

Как обычно отвечаю на всеми интересные и волнующие вопросы и сейчас поговорим о Если компьютер с нулевой остаточной стоимостью передается дистанционному работнику и методах решения данной ситуации. Почему я могу с уверенность отвечать на самые разные вопросы, потому что имею большой опыт в юридическом поле, более 11 лет. Если потребуется проработать более серьезные вопросы, то могу спросить у своих коллег. Некоторые сферы могут требовать немедленного ответа, по этой причине есть онлайн чат, в котором можно быстро получить нужный ответ. И как всегда лучшим решением будет для Вас узнать в комментариях у постоянных подписчиков, которые, возможно, уже раньше сталкивались и решили данный вопрос и поделятся с Вами его решением.

Предупреждаем, что данные могут быть неактуальными в момент прочтения, потому как все быстро изменяется, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех интересующих вопросов.

С учетом изложенного компенсационные выплаты, производимые в соответствии со ст. 188 ТК РФ организацией за использование личного имущества работников в интересах работодателя, освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (в служебных целях), в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Аналогичная позиция в отношении компенсации за использование личного компьютера в служебных целях изложена в Письме Минфина РФ от 04.02.2020 № 03‑03‑06/1/6672. При этом в письме сообщается о том, что в организации должны быть копии документов, подтверждающих право собственности работника на используемое имущество, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели и суммы произведенных в этой связи расходов.

И в том и в другом случае соответствующие подстатьи КОСГУ применяются в увязке с КВР 112 «Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда» (письма Минфина РФ от 30.12.2019 № 02‑05‑11/103497, от 13.06.2019 № 02‑07‑10/43294).

Как оформить компенсацию?

В отношении дистанционных работников особенности организации и охраны труда регламентируются трудовым договором о дистанционной работе. В частности, в договоре прописываются порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащих им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, порядок возмещения других связанных с выполнением дистанционной работы расходов (ст. 312.3 ТК РФ).

Рассмотрим учет прочего дохода от реализации основных средств. Прочими поступлениями считаются доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности. Для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из требований ПБУ 9/99. Перечень операций, поступления от которых признаются прочими доходами, установлен пунктами 7, 9 ПБУ 9/99. Этот перечень не является закрытым. Порядок определения величины прочих поступлений описан в пункте 10 ПБУ 9/99, порядок признания прочих поступлений – в пункте 16 ПБУ 9/99.

И все-таки этот способ нельзя признать 100%-но законным, поскольку есть лишь несколько случаев, когда работодатель вправе удержать что-то из заработной платы сотрудника. В законе четко сказано: «удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами» (ст. 137 ТК РФ), и перечисляются случаи такого удержания. Закрытый перечень, заметим. И заявление работника как основание для удержания там не значится.

ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:

Отметим, что Инструкцией по применению Плана счетов не установлен порядок отражения на счетах бухгалтерского учета предъявляемых сумм НДС, при совершении операций, доходы по которым признаются прочими доходами и отражаются на счете 91, субсчет 91-1.

Добрый день, Татьяна.
При ликвидации ООО учредителю должна быть выплачена доля в уставном капитале и выплачиваются дивиденды (если есть прибыль). Если у вас по данным ликвидационного баланса имеется прибыль, то:
Дт 99 Кт 84 – Отражение прибыли
Дт 84 Кт 80 -Увеличение уставного капитал за счет нераспределенной прибыли
Дт 80 Кт 75 — Отражение суммы уставного капитала, подлежащей распределению между учредителями (участниками).
Если уставный капитал будет выплачиваться имуществом, то оформите документ Списание ОС – Счет списания – 75.01

Добрый день, Татьяна.
Документ Передача ОС используется при продаже ОС. Уточните, пожалуйста имущество передается учредителю в счет вклада в уставный капитал? Будут ли выплачиваться дивиденды учредителю при ликвидации ООО.
Если стоимость передаваемого имущества при ликвидации не превышает доли в уставном капитале, то передача имущества не признается реализацией и не облагается НДС (пп. 5 п. 3 ст. 39, пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету по ОС, переданному в пределах вклада. Сумма превышения признается реализацией и облагается НДС (п. 2 ст. 154, п. 3 ст. 164, п. 1 ст. 168, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК, Письма Минфина РФ от 07.07.2015 N 03-07-11/39115, от 17.04.2012 N 03-07-11/112). Но дохода у ООО от такой реализации не возникает, так как нет от реализации (п. 1 ст. 39, ст. 249 НК РФ, письма Минфина России от 5 апреля 2011 № 03-03-06/1/212, от 19 июня 2006 № 03-03-04/1/525, ).
При исчислении налога на прибыль у ликвидируемой фирмы передача имущества учредителю не является расходом и не учитывается в составе затрат (п. п. 1 и 16 ст. 270 НК РФ).
Необходимо удержать НДФЛ со стоимости переданного учредителю имущества (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК, п. 1 ст. 226 НК).
Если НДФЛ удержать невозможно, необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию. Налог рассчитает ИФНС выставит требование об уплате сотруднику (п. 5 ст. 226 НК, письмо Минфина от 19.12.2007 № 03-04-06-01/444).

Вы можете задать еще вопросов

Здравствуйте. Нет не в счет вклада в уставный капитал. ООО ликвидируется и передает все имущество единственному участнику. Кроме документа Передача ОС в 1С нет возможности отразить передачу основных средств учредителю. Передача идет по остаточной стоимости основных средств без НДС. У нас вопрос, что указать в документе, если остаточная стоимость равна нулю. Без стоимости документ не проводится. Есть другая возможность в 1С? Спасибо.

Нередки случаи, когда на балансе предприятий числятся основные средства, износ по которым начислен полностью. Зачастую, несмотря на нулевую стоимость таких активов, они используются в процессе производства, продолжая приносить выгоду компании. Это нормальная ситуация, поскольку любая фирма стремится к максимальному извлечению прибыли в своей сфере деятельности, а полное начисление амортизации не является основанием для списания объекта с баланса. Если самортизированное ОС продолжает использоваться, его учитывают по нулевой стоимости, при необходимости раскрывая в финансовой отчетности информацию о нем.

spisanie_osnovnyh_sredstv_s_nulevoy_ostatochnoy_stoimostyu.jpg

Итак, списание основных средств с нулевой остаточной стоимостью возможно в случае их полной изношенности, не подлежащей восстановлению либо утраты способности приносить доход (п. 29 ПБУ 6/01). Для реализации этого процесса разработан следующий алгоритм действий (п. 77 Методических указаний по бухучету ОС, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 № 91н):

Похожие публикации

• на этом основании руководитель принимает решение о ликвидации объекта ОС и издает соответствующий приказ на списание;
• оформляется акт формы ОС-4 на списание объекта (ОС-4а при списании автотранспорта, ОС-4б при выбытии группы объектов). Предприятие вправе разработать и применять свою форму документа, сохранив при этом основной набор необходимых реквизитов, означенных в законе № 402-ФЗ «О бухучете». Акт о списании актива должен отражать результат от ликвидации, формирует который суммирование стоимости оприходованных полезных остатков и затрат на демонтаж объекта. Окончательное оформление акта завершается лишь после окончания ликвидации объекта ОС;
• проводятся необходимые записи в бухучете.

На закладке Налоговый учет в поле Порядок включения стоимости в состав расходов следует выбрать значение Включение в расходы при принятии к учету. При этом в поле Отражение расходов можно выбрать одно из двух значений:

Пример 1

В то же время есть судебные решения, согласно которым затраты на аквариумы и другие предметы интерьера могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (Постановления ФАС Московского округа от 16.06.2009 № КА-А40/5111-09, от 23.05.2011 № КА-А40/4090-11). Подробнее — в материале «Расходы на благоустройство офиса: особенности обоснования, мнение судов».

Учет ОС с нулевой налоговой стоимостью

Другой способ — в этом случае в поле Способ следует указать отдельный Способ отражения расходов, используемый только в налоговом учете (рис. 1). В данном Способе отражения расходов следует указать отдельный счет и аналитику затрат, не учитываемых в налоговом учете (например, счет 91.02 «Прочие расходы»), и статью прочих доходов и расходов с отключенным флагом Принимается к налоговому учету.

По общему правилу, установленному ст. 241 ТК РФ, за причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего заработка. Соответственно, если стоимость передаваемого сотруднику имущества не превышает его средний заработок, то вроде бы все просто: для возложения на работника ответственности за имущество достаточно зафиксировать факт и дату передачи имущества конкретному сотруднику и иметь документы, подтверждающие стоимость вверенных ценностей. И если работник имущество повредит или потеряет, то стоимость будет компенсирована путем удержания из его зарплаты.

Учет бухгалтерский

Согласно п. 5 ПБУ 6/01 в целях обеспечения сохранности объектов имущества в производстве или при эксплуатации в компании должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Конкретный порядок не установлен. Поэтому организации, решившей перейти на «мобильный офис», придется самостоятельно его разработать и закрепить в учетной политике, утвердив попутно и необходимые для этого формы документов.

За счет работодателя

Но на самом деле все не так просто. Дело в том, что по правилам ст. 239 ТК РФ материальная ответственность работника не может наступить, если работодатель не обеспечил надлежащие условия для хранения имущества, вверенного работнику. Очевидно, что в случае, когда имущество выдается сотруднику для использования вне офиса, обеспечить такие условия работодатель просто не может. А значит, шансы на взыскание с работника стоимости техники значительно снижаются, поскольку в случае спора судам прямо предписано выяснять, нет ли обстоятельств, исключающих ответственность работника (см. п. 4 постановления Пленума Верховного суда РФ от 16.11.2006 № 52 «О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю»).

Рассмотрим учет прочего дохода от реализации основных средств. Прочими поступлениями считаются доходы, отличные от доходов от обычных видов деятельности. Для целей бухгалтерского учета организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями исходя из требований ПБУ 9/99. Перечень операций, поступления от которых признаются прочими доходами, установлен пунктами 7, 9 ПБУ 9/99. Этот перечень не является закрытым. Порядок определения величины прочих поступлений описан в пункте 10 ПБУ 9/99, порядок признания прочих поступлений – в пункте 16 ПБУ 9/99.

Основной документ в данном случае: договор купли-продажи или поставки. Нет договора – есть риск того, что налоговые инспекторы при проверке могут не признать факт реализации имущества и исключить из расходов его стоимость.

ООО «РАЙТ ВЭЙС». Аудиторские и консалтинговые услуги предлагает:

И все-таки этот способ нельзя признать 100%-но законным, поскольку есть лишь несколько случаев, когда работодатель вправе удержать что-то из заработной платы сотрудника. В законе четко сказано: «удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и иными федеральными законами» (ст. 137 ТК РФ), и перечисляются случаи такого удержания. Закрытый перечень, заметим. И заявление работника как основание для удержания там не значится.

• используется для выполнения государственных, муниципальных функций в соответствии с целями создания учреждения; для управленческих нужд;
• необязательно обеспечивает поступление денежных средств;
• его можно обменять на другие активы или погасить им обязательства.

Действия бухгалтера

В ведомости расхождений по результатам инвентаризации ф. 0504092 теперь есть графа «Не соответствует условиям актива». Поэтому если инвентаризационная комиссия определила, что оборудование не соответствует понятию «Актив», то заполняются графы 14 и 15 ведомости расхождений ф. 0504092.

Шаг 2. Списание с балансового учета

Дорогостоящее диагностическое оборудования, о котором идет речь в вопросе учащегося, — это особо ценное движимое имущество. На его списание требуется согласие собственника, учредителя. Об этом говорится в п. 52 Инструкции 157н: «к отражению в бухгалтерском учете операций по выбытию объектов основных средств с соответствующих счетов аналитического учета счета 10100 «Основные средства» принимаются Акты при наличии согласования решения о списании объектов основных средств в случаях, предусмотренных законодательством РФ, с собственником имущества».