Налогообложение подарков физическим лицам

Налогообложение подарков физическим лицам

Ставки налога на доходы физических лиц, по которым облагаются налогом объекты наследства, предусмотрены п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса, пп. «а» пп. 174.2.1 которого определено, что по нулевой ставке облагается налогом, в частности, стоимость собственности (недвижимого имущества), наследуемой членами семьи наследодателя первой степени родства.

Порядок налогообложения доходов, полученных нерезидентами, регулируется п. 170.10 ст. 170 Налогового кодекса, которым установлено, что доходы с источником их происхождения в Украине, начисляемые (выплачиваемые, предоставляемые) в пользу нерезидентов, облагаются налогом по правилам и ставкам, определенным для резидентов (с учетом особенностей, определенных некоторыми нормами раздела IV этого Кодекса для нерезидентов).

Исчисление НДФЛ с подарков

В настоящее время все более модным подарком становятся так называемые подарочные сертификаты. Работодатели вручают их работникам в качестве презента к празднику или ко дню рождения; торговые организации — клиентам, купившим товар на определенную сумму; рекламные фирмы — участникам рекламных акций; строительные компании — приобретателям жилья в новостройках и пр. Облагается ли НДФЛ стоимость подобных подарков?

Напомним, что п. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных от организаций и предпринимателей в виде подарков, если их стоимость не превышает 4000 руб. за налоговый период. Поэтому если выдача сертификата оформлена в качестве подарка, то его стоимость, если она не превышает 4000 руб., освобождается от налогообложения. Сумма дохода в размере, превышающем установленный лимит, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (Письма Минфина России от 04.04.2011 N 03-03-06/1/207, от 02.07.2012 N 03-04-05/9/809).

Налогообложение подарков

Налоговая база исчисляется исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Если цена подарка, определяемая исходя из стоимости и количества дара, соответствует указанным ценам, она может быть использована для расчета суммы налога на доходы. Такие разъяснения даны Минфином России в письме от 16.04.2007 № 03-04-05-01/115.

Следовательно, если физическое лицо в течение года получило несколько подарков от различных организаций и при этом общая стоимость подарков суммарно превышает 4000 руб., то ему придется рассчитать и уплатить НДФЛ в бюджет с той части стоимости, которая превышает установленный предел.

Налогообложение наследства и подарков

Наследники по закону, лишенные возможности представить документы, подтверждающие наличие оснований для призыва к наследованию, могут быть с письменного согласия всех других наследников, принявших наследство и предъявивших доказательства родственных, брачных или других отношений с наследодателем, включены в свидетельство о праве на наследство (статьи 68 и 69 Закона о нотариате).

Примечание. Когда есть несколько наследников, в том числе наследников по закону, по завещанию или имеющих право на обязательную долю в наследстве, государственная пошлина исчисляется с доли наследства, принадлежащей каждому наследнику. При наличии несовершеннолетних наследников на момент открытия наследства (в том числе и не являющихся детьми наследодателя) государственная пошлина взимается только с совершеннолетних наследников в сумме, соответствующей их доле в наследстве. При достижении совершеннолетия несовершеннолетними гражданами на момент получения свидетельства о праве на наследство государственная пошлина не взимается.

Налогообложение наследства и подарков согласно Налоговому кодексу

Следовательно, если нерезидент получает наследство от резидента, или резидент получает наследство от нерезидента, стоимость которого составляет 20 000,00 грн., он должен заплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 1 411,5 + 1 800,3 = 3 211,8 грн.

Наследники нерезиденты уплачивают НДФЛ в бюджет до нотариального оформления наследства. Нотариус, прежде чем оформлять свидетельство о праве на наследство обязательно попросит документ, который подтверждает уплату налога на доходы физических лиц в бюджет. Если унаследовано право на банковский вклад, налог на доходы перечисляет банк, то есть он является налоговым агентом наследника. В случае наследования права на получение страховых выплат, налоговым агентом является страхователь — финансовое учреждение.

Дарение юридическим лицом физическому лицу

При оформлении подобной дарственной, следует учитывать законодательные запреты, установленные ст. 575 ГК. Так, запрещено дарить деньги работникам социальной, образовательной и медицинской сфер, муниципальным и государственным служащим — такое дарение будет считаться коррупцией.

Согласно ст. 432 ГК, единственным существенным условием дарения, является условие о предмете (подарке). Ввиду этого, дарственная должна содержать подробное описание автомобиля — его марку, модель, тип, цвет и номер кузова, номер двигателя, а также прочие индивидуальные характеристики. Игнорирование данного правила не позволяет считать сделку заключенной.

Ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица — владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2020 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2020 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Онлайн журнал для бухгалтера

Но справедлива ли амнистия по налогам и взносам по отношению к тем людям, которые постоянно и исправно платят обязательные платежи? Чтобы это понять, нужно оценить само предназначение амнистии. Дело в том, что подавляющая часть списываемых долгов безнадежна, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2020 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налогообложение подарков физическим лицам от физических лиц

Индивидуальный предприниматель подарил 20 февраля 2008 года своему рабочему наручные часы, рыночная стоимость которых 4000 руб. Заработная плата рабочего за февраль 2008 года — 20 000 руб. Этот налогоплательщик не являлся налоговым резидентом Российской Федерации.

На основании п. 4 ст. 229 НК РФ, кроме подарка, в налоговой декларации должны быть указаны все доходы налогоплательщика, полученные за налоговый период. Налогоплательщик, получивший в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи и не являющийся членом семьи или близким родственником дарителя, самостоятельно рассчитывает налоговую базу и сумму НДФЛ. При этом НДФЛ подлежит уплате не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В статье содержится перечень лиц, подпадающих под статус плательщика налога на доходы физических лиц. По сравнению с законодательством, действовавшим до 1 января 2011 года этот перечень несколько расширен — в него включены, кроме физических лиц, получающих доходы, и налоговых агентов (т.е. лиц, которые уполномочены осуществлять начисление, удержание и перечисление в бюджет налога).

Но, есть льгота. Если проценты по депозиту за календарный год не превышают семнадцать прожиточных минимумов, а это 19 992 грн, то с этой суммы налог платить не нужно. Но это касается только процентов по депозитам, если это дивиденды или доход от операций с ценными бумагами, то льгота по депозитам не работает.