Налоговая база автомобиля

Как определяется налоговая база по транспортному налогу

Предприятия рассчитывают данный налог и причитающиеся авансовые платежи по нему самостоятельно. Физлицам сумму налога необходимо оплатить по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства.

Налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспорта (в лошадиных силах) на основании данных регистрации транспортного средства. Но иногда при расчете налоговой базы действуют и другие правила. Подробнее об этом и некоторых других вопросах, связанных с расчетом транспортного налога, вы узнаете из этой статьи.

Налоговая база транспортного налога: что это такое

Рассмотрим довольно простой, но наглядный пример. Пенсионер, который живет только за счет государственных пособий, не имеет возможности использовать свой автомобиль регулярно из-за высокой стоимости топлива. Но раз в год ему приходится садиться за руль для того, чтобы поехать на дачу и забрать урожай.

В то же время бизнесмен использует свой автомобиль ежедневно для передвижения по городу. Мощность двигателей транспортных средств пенсионера и бизнесмена одинаковы. Следовательно, должны оплатить они одинаковый транспортный налог, хотя время полезного использования собственных автомобилей значительно отличается.

Налоговая узнать Какой транспортный налог для физических лиц, льготы, ставки, сроки

Указанную выше позицию ФНС России объясняет тем, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ плательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. Иных оснований для взимания (прекращения взимания) налога не установлено.

Это случается, если налоговая инспекция не получила сведения из ГИБДД о продаже или угоне автомобиля. Если считаете, что в документе содержится неточность, обратитесь в свою налоговую инспекцию по указанному в уведомлении телефону или напишите заявление в данную инспекцию.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу в 2020 году

Для собственников техники, которые являются физическими лицами, величину налога рассчитывают сотрудники налоговой службы. Отчетность в таких случаях подавать не требуется. Для юридических лиц законом сроки определены по НК, но регионы вправе устанавливать свои даты оплаты и предоставления отчетности.

Отдельные условия определения величины налога установлены для транспорта, стоимость которого составляет 3 млн. рублей. Расчет налоговой базы в этом случае осуществляется с учетом повышающих коэффициентов п. 2 ст. 362 НК РФ для каждой группы техники. Размер коэффициентов установлен с учетом средней стоимости и срока эксплуатации транспорта. Среднюю стоимость, как и перечень дорогих автомобилей, утверждается законодательством, и содержатся в списке нормативного акта от 28.02.2014 № 316. Данный перечень ежегодно пополняется моделями автомобилей, из него исключаются неактуальные сведения и для точного определения налоговой базы следует свериться с актуальным списком на сайте министерства по адресу: minpromtorg.gov.ru.

Как рассчитать налог на автомобиль по лошадиным силам

Для очень дорогих авто, имеющих цену от 3 млн рублей, применяются дополнительные, повышающие, коэффициенты (статья 362 НК РФ). В ряде случаев такой коэффициент увеличивает сумму налога в три раза. Перечни моделей и марок машин, попадающих под действие повышающих коэффициентов, ежегодно обновляются Министерством промышленности и торговли РФ.

Величина автомобильного транспортного налога определяется по стандартной формуле. Указанное в техническом паспорте машины количество лошадиных сил (л. с.) последовательно умножается на действующую ставку налога, а затем на коэффициент, исчисляемый как отношение числа полных месяцев владения машиной к общему количеству месяцев в году, то есть к 12.

Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу

Формула для расчета налога крайне проста: нужно просто перемножить базу и соответствующую ей ставку. Если ТС средство было куплено и поставлено на учет или продано и соответственно снято с учета в течение налогового года, полученная сумма налога умножается на поправочный коэффициент, равный:

Надо сказать: сколько существует транспортный налог, столько ведутся споры о справедливости его исчисления. К примеру, показатель мощности никак не коррелирует со временем, которое владелец данного ТС проводит за рулем. Получается, что пенсионер, который пользуется автомобилем несколько раз летом, чтобы отвезти и привезти овощи с дачи, и бизнесмен, который проводит за рулем по 18 часов 7 дней в неделю, будут платить налоги одинаково — пропорционально мощности автомобиля.

Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам

Сумма, подлежащая уплате по налоговому законодательству за тот или иной транспорт, формируется благодаря произведению налоговой базы, находящейся в соответствии с параметрами транспортного средства и налоговой ставки, которая есть двух видов: базовая и региональная.

Именно эта важная деталь дает право бухгалтерам пользоваться только теми налоговыми ставками для расчетов по платежам за транспортные средства, находящиеся на балансе предприятия, только теми ставками, учрежденными непосредственно региональными властями, а не базовыми.

Как начисляется транспортный налог на машину в 2020 году

Налоговый кодекс обязывает всех юридических лиц рассчитывать транспортный налог самостоятельно и отражать это в декларации. Сумма к уплате рассчитывается по каждому конкретному виду транспорта отдельно, включает множество особенностей, которые в конечном итоге повышают сумму налога.

• автомобили любого производства;
• мотоциклы;
• мотороллеры;
• автобусы;
• иные самоходные ТС, в том числе на пневматическом и гусеничном ходу;
• вертолетные ТС и самолеты;
• теплоходные сооружения, яхты и иные парусные суда;
• снегоходные сооружения и катера;
• моторные лодки и мотосани, в том числе и гидроциклы;
• иные воздушные и несамоходные средства, поставленные на учет в соответствии с нормами РФ.

КАК РАССЧИТАТЬ, УПЛАТИТЬ И УЧЕСТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПО АВТОМОБИЛЮ

Ставки налога установлены законом субъекта РФ, в котором автомобиль зарегистрирован в ГИБДД (п. 1 ст. 361 НК РФ). Они зависят от мощности двигателя и категории автомобиля. Региональным законом могут быть установлены дифференцированные ставки (в зависимости от экологического класса и возраста автомобиля), а также льготы по уплате налога.

Коэффициент Кв применяется при регистрации или снятии автомобиля с учета в течение года. Он учитывает количество полных месяцев квартала (года), в течение которых организация владела автомобилем. За полный принимается также месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-05-04-04/32382):

Налог на автомобиль для индивидуального предпринимателя

• Герои СССР, Герои России, обладатели Орденом Славы всех трех степеней;
• ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица;
• ветераны и инвалиды боевых действий в горячих точках;
• инвалиды 1 и 2 групп;
• малолетние узники концлагерей;
• подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча в 1957 году;
• подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
• ликвидаторы радиационных и техногенных аварий, подвергавшиеся риску для жизни во время испытаний и уничтожения ядерного и термоядерного оружия;
• получившие лучевую болезнь и ставшие инвалидами по этой причине;
• родитель или усыновитель (один из двух) многодетной семьи;
• родитель или усыновитель, опекун (один) ребенка-инвалида.

До 1 января 2020 года в Налоговый Кодекс введен пункт, который освещает порядок назначения статуса налогоплательщика и исключение из числа налогоплательщиков, во время проведения Олимпийских игр в Сочи, и после их окончания. В это время дано налоговое послабление, автотранспортный налог не платят следующие лица: