Возврат товара поставщику проводки при усн

Возврат товара поставщику: проводки

Несущественная по сумме отгрузка прошлого года, откорректированная в текущем году, отражается декабрем, если возврат произведен до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год. Несущественные прошлогодние возвраты, произведенные позднее, отражаются в текущем году как прибыли (убытки) прошлых лет на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 4-14 ПБУ 22/2010 ).

Как отразить в учете возврат товаров поставщику

Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 10 августа 2012 г. № 03-07-11/280, от 7 августа 2012 г. № 03-07-09/109, от 13 апреля 2012 г. № 03-07-09/34 и ФНС России от 5 июля 2012 г. № АС-4-3/11044 (документ размещен на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами»).

Какие особенности возврата товара с НДС при УСН

При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.

Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации

Официальная точка зрения поддерживается арбитражными судами. Так, например, по мнению судей ФАС Дальневосточного округа, выраженному в постановлении от 27.03.2008 N Ф03-А24/08-2/710, обратный переход права собственности к продавцу следует рассматривать как обратную реализацию, то есть самостоятельную хозяйственную операцию.

Возврат товара: как учитывать у поставщиков и покупателей

Вернуть можно только те товары, которые были фактически доставлены. Договор поставки — основной документ, регулирующий передачу товаров от поставщиков к покупателям, и обратно. Если поставленный товар не удовлетворяет хотя бы одно из требований покупателя, последний может отказаться от покупки. Возврат товара — одна из возможных форм отказа.

Порядок действий при обратной реализации товара поставщику

Участниками заключается договор, по которому одна из сторон обязуется поставить определенное количество товара (услуг), а вторая сторона обязуется его оплатить. Неисполнение положений соглашения служит основанием для его расторжения и возврата товара, основания для которого законодательно определены.

Бух проводки возврат товара поставщику

Рассмотрим конкретный пример. ООО «Веда» получило от ООО «Тонус» 10 штук стул по цене 118 руб. с НДС за штуку. Вся партия оказалась бракованной, причем обнаружилось это, только после оприходования документом «Поступление товаров и услуг». Именно возврат товаров, а не их реализация подтверждается методикой отражения этих операций в бухгалтерском учете ТД «Промстрой», то есть следующими проводками: дебет сч.

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии

• ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
• ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
• ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
• ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
• ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
• ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
• ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
• ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
• ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
• ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

Упрощенка»: возвращаем товары поставщику

Лица, применяющие УСН, плательщиками НДС не являются и счета-фактуры при реализации товаров не выставляют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при возврате оборудования поставщику организация на УСН оформляет только документы на отгрузку (товарную накладную, транспортную накладную и т.д.), в которых возвращаемое оборудование указывается по полной стоимости с учетом НДС без выделения суммы налога в отдельную позицию.

Особенности учета возврата товаров, в случае если покупатель или продавец применяют упрощенную систему налогообложения

При этом покупатель, при возврате ставший продавцом, сначала зачитывает «входной» НДС при покупке товара, а потом ставит эту же сумму НДС к начислению при реализации товара (возврате нереализованного товара). Бывший продавец, наоборот, сначала начисляет НДС к уплате в бюджет при реализации товара, а затем ставит его к вычету при поступлении товаров.

Возврат товара поставщику: проводки

Перечень оснований для таких действий приведен выше, чаще всего возникают проблемы по качеству и комплектности продукции. Приобретатель товара может также требовать от поставщика строгого устранения всех нарушений договорных обязательств в сроки определенные соглашением. В случае уклонения продавца от исполнения законных претензий покупатель имеет право подать исковое заявление в суд.

Возврат товара поставщику проводки при усн

Возврат товаров, перешедших в собственность покупателя, приводит к появлению выручки от реализации. Поэтому у организации появляется налогооблагаемый доход (ст. 249 НК РФ). Этот доход можно уменьшить на стоимость возвращаемых товаров (подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320 НК РФ). Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении прибыли доходы и расходы при реализации покупных товаров.

Как отразить в учете организации (покупателя), применяющей УСН, приобретение товара и последующий возврат части непроданного товара

Возврат поставщику товара надлежащего качества после исполнения договора поставки признается обратной реализацией, поскольку при возврате товара право собственности на него вновь переходит к поставщику в момент передачи возвращаемого товара (п. 2 ст. 218, п. 1 ст. 223 ГК РФ). При этом у организаций возникают однородные встречные требования друг к другу (по оплате приобретенного и возвращенного товара) и стороны могут произвести зачет данных требований на сумму меньшего из них в порядке ст. 410 ГК РФ <*>.

14 Октября 2015Возврат товара: безукоризненный учет у покупателя

Первый – указать НДС плюсом к цене товара. Такой способ выгоден вам, но не поставщику. Объясню на примере. Вы купили товар по цене 100 тыс. руб. При возврате выставляете счет-фактуру на сумму 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 тыс. Получается, что поставщик должен вернуть не только сумму товара, но и налог сверху. Вряд ли он с таким вариантом согласится.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику

На момент приобретения товаров у организации не было операций, облагаемых НДС. Поэтому сумма входного налога была правомерно включена в стоимость приобретенных товаров. При этом на стоимость возвращаемых некачественных товаров организация обязана выставить бывшему поставщику счет-фактуру и начислить НДС. В данном случае налоговую базу по возвращаемому товару определите как разницу между ценой возврата и покупной стоимостью с НДС. Это следует из статьи 146, пункта 3 статьи 154, пункта 4 статьи 164 и пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса РФ, подпункта «а» пункта 7 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.