Имущественный вычет налог

Имущественный налоговый вычет

Обратите внимание, вычет по ипотечным процентам с 2014 года может заявляться отдельно от основного вычета, если ранее в его состав он включен не был. До 2014 года получить вычет по расходам на погашение ипотечных процентов можно было лишь в составе основного вычета и отдельное его заявление не предусматривалось.

1. Строительство или приобретение жилья (дом, квартира, комната (доля в них));
2. Покупку земельного участка под строительство или уже с расположенным на нём объектом жилой недвижимости;
3. Выплату процентов по кредитам, выданным на строительство или приобретение недвижимости, а также выплату процентов по кредитам, полученным для перекредитования ранее взятых кредитов на строительство или приобретение недвижимости;
4. Работы, связанные с отделкой или ремонтом жилья (в случае если оно было приобретено по договору без отделки), а также на разработку проектной (сметной) документации и приобретение отделочных материалов;
5. Проведение на жилой объект электричества, воды, газоснабжения и канализации.

Имущественный налоговый вычет

Когда ждать получение вычета? Законодательством отведен трехмесячный срок на камеральную проверку документов и еще месяц – на возврат самого налога. Если вычет по купленной квартире не исчерпан сразу, то остаток можно перенести на последующий год – в таком случае достаточно сдать только декларацию 3-НДФЛ с указанием неиспользованного остатка и справку о доходах.

Вы купили квартиру 1 декабря 2013 года, но решили потребовать вычет в 2020 году. Вычетом вам разрешено воспользоваться только один раз, даже если вам налоговики вернули только одну тысячу рублей. А вот если бы вы потерпели до наступления 2014 года и купили недвижимость хоть 1 января 2014 года, то могли бы использовать имущественный вычет несколько раз – пока не исчерпали бы сумму в 2 миллиона рублей.

Имущественный налоговый вычет

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет: определение, правила оформления и образец

Налоговый вычет при покупке жилья можно зачесть в счет уплаты НДФЛ за продажу жилья. В этом случае его сумма, определенная исходя из стоимости недвижимости, расходов, а в некоторых случаях и на основе ипотечных процентов, может быть истрачена в течение 1 года. Для осуществления данной процедуры — взаимного зачета вычетов и налогов, нужно обратиться в ФНС. Специалисты ведомства предоставят необходимые консультации.

• суммы денежных средств, переданных продавцу недвижимости по договору купли-продажи;
• расходов на покупку материалов, использованных для проведения ремонта в купленной квартире;
• компенсации услуг по осуществлению строительных и ремонтных работ в жилом помещении;
• расходов, связанных с подключением объекта недвижимости к коммуникациям, если это жилой дом;
• сумм, отражающих величину уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры: условия, документы, получение

В рамках соответствующей законодательной реформы было определено, что максимальный размер вычета может составлять 13% от суммы в 2 млн рублей, затраченной в процессе приобретения одного или нескольких объектов недвижимости (включая расходы на ремонт и земельный участок). Что касается процентов по ипотеке, то предельная величина возврата по ним после реформы — 13% от 3 млн рублей, уплаченных банку.

Имеется еще один, альтернативный, вариант, с помощью которого можно оформить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Мы уже сказали о том, что соответствующее право возникает у гражданина в силу уплаты им НДФЛ с зарплаты и иных доходов. Но закон допускает альтернативу возврату НДФЛ в счет вычета — не платить данный налог. То есть работодатель попросту не будет его удерживать, исчисляя зарплату. Для того чтобы воспользоваться данным механизмом, нужно обратиться в ФНС, запросить там документ, отражающий право на вычет, и принести в бухгалтерию. Правда, брать его можно только раз в год. И если человек сменит работу, то повторно осуществить эту операцию не получится. Вместе с тем, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то НДФЛ можно не платить на каждом. Неуплата налога с зарплаты может длиться до тех пор, пока сумма вычета не достигнет 260 тыс. рублей, исходя из суммы, потраченной на квартиру, или пороговых значений (если заявка подана до 01.01.2014 года) для кредитных процентов. Данный вариант также применим, если нами оформляется имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Документы — те же, что и в первом сценарии.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников (ст. 209 НК РФ).

Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы «сгорел» (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).

Имущественный налоговый вычет

Каждый гражданин РФ, получая зарплату или иной источник дохода (продажа имущества, получение арендной платы и т. д.), обязан уплачивать налог в размере 13%. В общем случае сумма, перечисленная в Федеральную налоговую службу, не подлежит возврату. Но есть законы, дающие гражданам РФ право частично или полностью вернуть уплаченные в бюджет суммы (или, как вариант, легально не перечислять их в ФНС). Возврат денежных средств (или их законная неуплата) в рамках налоговых платежей называется вычетом.

Получение такой привилегии, как имущественный вычет, гарантировано законом. Процесс получения вычетов несложен, но включает в себя ряд нюансов. Как правило, это связано с отсутствием единообразия в трактовке разными представительствами ФНС в регионах установленных законом правил и норм. Еще одна особенность, характеризующая нормативное регулирование взаимодействия граждан и налоговиков, — изменчивость законов. В последние несколько лет правила начисления налоговых вычетов часто дополнялись и корректировались.

Как получить имущественный налоговый вычет

1. При ипотечном кредитовании потребуются справки из банка о процентах, график погашения задолженности, договор о кредитовании.
2. При совместной собственности супругов дополнительно потребуется ксерокопия свидетельства, подтверждающего заключение брака между гражданами, заявление о распределении выплат имущественного вычета.
3. При возврате средств пенсионеру придется к вышеперечисленным документам добавить пенсионное удостоверение.
4. Если собственник квартиры несовершеннолетний, то возмещение за него может получить только родитель. Поэтому понадобятся документы, подтверждающие родство и право на получение возмещения.
5. При строительстве жилья необходимо будет предоставить справки и чеки, подтверждающие расходы, а также акт о приемке и передаче недвижимого имущества.

1. Лица, которые когда-либо уже получали возврат в полном объеме. Важно! На текущий момент максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры составляет 260 000 с 2 миллионов максимально возможной стоимости квартиры или дома. В случае ипотечного кредитования дополнительно можно вернуть до 390 000 с 3 миллионов уплаченных процентов.
2. Индивидуальные предприниматели, то есть юридические лица, которые работают по упрощенной схеме уплаты дивидендов с доходов. Это интересно! К упрощенным методам можно отнести УСН, ЕНВД и др.
3. Лица, которые купили недвижимость у родственника близкого порядка.
4. Граждане, купившие недвижимое имущество за чужой счет. Например, за счет работодателя или родственника. Важно! В данном случае получение имущественного налогового возврата возможно только в случае, если деньги в дальнейшем будут возвращены тому, кто их предоставил.

Как оформить и получить имущественный налоговый вычет? Примеры, инфографика

Понятие «имущественный налоговый вычет» означает, что заработанные законными методами средства физических лиц не облагаются НДФЛ при условии, что они использованы для приобретения жилья.Приобретая, строя или ремонтируя жилье, можно вернуть часть своих расходов, если подать заявку на возврат уплаченного налога на доходы физических лиц. А, приобретая квартиру в кредит, можно также компенсировать себе и часть уплаченных процентов.

Но пока действуют правила, по которым вычет можно получить только один раз. Когда вы хотите это сделать, решаете самостоятельно. При покупке жилой площади вовсе не обязательно в это же время предъявлять право на возврат налога. Если у вас есть намерения в дальнейшем улучшить свое жилище, то есть смысл отложить это решение: чем больше вы потратите денег на новое жилье, тем больше средств получите от казны.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Обратите внимание, что на имущественный вычет собственник может рассчитывать через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога). Конечно, вполне возможно, что налоговая проведет проверку и перечислит денежные средства быстрее. Но если срок проверки затянулся и сумма вычета не поступила на счет собственника жилья спустя 4 месяца, то собственник вправе рассчитывать на получение пени за просрочку возврата налога.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.