Содержание
- 1 Порядок заполнения 3-НДФЛ
- 2 6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы
- 3 Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция
- 4 Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ
- 5 Онлайн журнал для бухгалтера
- 6 Порядок заполнения 3-НДФЛ
- 7 Как заполнить НДФЛ-3? Образцы заполнения 3-НДФЛ (бланк 2013-2014)
- 8 6-НДФЛ за 2020 год: новая форма
- 9 1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах
- 10 Разбираем изменения и — спорные вопросы при — заполнении 6-НДФЛ
Порядок заполнения 3-НДФЛ
Строка 090 заполняется только при расчете суммы налога на доходы физических лиц, облагаемого по ставке 35 процентов. В случае, если расчет налоговой базы и суммы налога производится в отношении доходов, облагаемых по другим налоговым ставкам, в данной строке проставляется ноль;
5.1. В Разделе 2 формы Декларации налогоплательщиками производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.
6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы
Первый из них включает строки с 010 по 050. Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с 010 по 050 необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. Указывается соответствующая налоговая ставка (13, 15, 30 или 35%) в строке 010.
Доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные физическими лицами за налоговый период, например в виде подарков, материальной помощи (п. 28 ст. 217 НК РФ), НДФЛ не облагаются. У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.
Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция
Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи — последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта — следующий рабочий день за выходным или праздником.
- все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
- сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
- фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.
Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ
По строке 100 вы укажете день получения дохода. Здесь необходимо ориентироваться на ст. 223 НК РФ, как рекомендуют нам налоговые органы. Например, днем получения зарплаты в целях начисления НДФЛ будет признаваться последний день месяца, за который этот вид дохода начислен.
Строка 120 должна быть заполнена исходя из правила, введенного в 2020 году. Оно гласит, что НДФЛ необходимо уплатить не позднее следующего дня после выплаты дохода. Исключение — налог с больничных, в т. ч. по уходу за ребенком, и отпускных. Он перечисляется не позже последнего дня месяца, в котором были сделаны такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Онлайн журнал для бухгалтера
Формула, по которой считают налоговую базу, с которой брать НДФЛ, приведена под строкой 060. Подсчитать ее довольно просто: все показатели берут из этой же части Раздела 2. Образец заполнения 3-НДФЛ имеет здесь один нюанс. Если итоговая сумма ушла в минус либо равна нулю, то по строке 060 все равно пишут «0».
- строка 070 Листа А – доходы от источников в Российской Федерации;
- строка 070 Листа Б – доходы от зарубежных источников;
- подпункт 3.1 Листа В – доход от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
- подпункт 3.2 Листа Е2 – ранее предоставленный инвестиционный вычет к восстановлению.
Порядок заполнения 3-НДФЛ
- в строке 070 — общий размер налога к уплате, который, исключая случаи расчета суммы налога по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов, вычисляется путем умножения налоговой базы, которая отражена в строке 060, на соответствующую налоговую ставку (в %). Причем, сумма налога к уплате в отношении доходов от долевого участия в организации в виде дивидендов вычисляется путем сложения значений показателей, которые указываются в отношении этого вида дохода в строках 090 Листа А и 120 Листа Б;
- в строке 080 – общая сумма налога, которая удержана у источника выплаты дохода, определяющаяся методом сложения сумм налога, которые удержаны у источника выплаты дохода, облагаемого по аналогичной ставке налога, указанных в строках 100 Листа А;
- в строке 090 – общая сумма налога, которая была удержана у источника выплаты дохода согласно с подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, по отношению к доходам в виде материальной выгоды.
5.1. В Разделе 2 формы Декларации 3-НДФЛ налогоплательщики делают расчет общего размера налогооблагаемого дохода, налоговой базы и величины налога, которые они должны уплатить (доплатить) в бюджет либо получить (вернуть) из бюджета, по доходам, которые облагаются по ставке, указанной в поле показателя 001 Раздела 2.
Как заполнить НДФЛ-3? Образцы заполнения 3-НДФЛ (бланк 2013-2014)
А теперь внимание! В строчке 070 должна быть указана сумма налога, которую ваша бухгалтерия удержала, исчисляя и перечисляя зарплату. Запрашиваете соответствующие цифры там. Теперь, не закрывая Лист А, возвращаетесь в Раздел 1. Вписываете в строку 070 (для удобства, как видите, они пронумерованы одинаково) те же самые значения.
В свою очередь, строчка 050 — это разница между цифрой в строках 030 и 040. Но поскольку во второй вы ничего не пишете, то данные в пунктах 030 и 050 будут совпадать. Вы без труда вычислите сумму налога, которая подлежит уплате и которую необходимо отразить в строчке 060.
6-НДФЛ за 2020 год: новая форма
- Титульный лист изложен в новой редакции – в нем появились две новые строки специально для правопреемников, сдающих новую форму отчета 6-НДФЛ вместо реорганизованного налогового агента:
- «Форма реорганизации (ликвидации)», где указывается код, согласно таблице кодов форм реорганизации/ликвидации;
- «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» – эти реквизиты указывает фирма-правопреемник, отчитывающаяся за своего предшественника.
- Стал другим штрих-код на втором листе новой формы 6-НДФЛ с 2020 года: значение «15201027» заменено на «15202024».
- Внесены соответствующие изменения в «Порядок заполнения формы 6-НДФЛ» (приложение № 2), в том числе:
- добавлены пояснения о заполнении новых строк титульного листа,
- в новой редакции изложена таблица кодов места представления 6-НДФЛ – теперь их стало на 3 больше (приложение № 2 к «Порядку заполнения»),
- появилось новое приложение № 4 к «Порядку заполнения», с кодами форм реорганизации и ликвидации.
- Поменялись «Форматы представления расчета 6-НДФЛ в электронной форме» (приложение № 3).
Строки «ИНН» и «КПП» налоговые агенты заполняют согласно своему регистрационному свидетельству, а для обособленных подразделений в строке «КПП» указывется КПП этого подразделения. Фирмы-правопреемники, отчитываясь за реорганизованную или ликвидированную организацию, указывают свои реквизиты.
1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах
Итак, откроем статью на сайте buh.ru,. где Волков В.Д. 14.04.2020 г. отвечал на вопросы по заполнению формы 6 НДФЛ. Здесь присутствует ответ, разъясняющий ситуацию с заполнением строки 070, если зарплата выплачена в январе 2020 года, за декабрь 2015 года. То есть следует ли сумму удержанного в Январе НДФЛ с зарплаты за Декабрь включать в строку 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года? Был дан следующий ответ: Не следует. Доход, начисленный за 2015 год, в 1 разделе не отражается.
Цитата из письма: «Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь 2020 года, налоговым агентом производится в январе 2020 года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2020 года. При этом, данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года» .
Разбираем изменения и — спорные вопросы при — заполнении 6-НДФЛ
Из порядка заполнения отчета, утвержденного Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, следует, что отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, в том числе и раздел 2. Но разъясняющие письма ИФНС сообщают, что в разделе 2 нужно указывать данные только за 3 последних месяца отчетного периода. При сдаче отчета за полугодие это становится важным: в разделе 1 будут данные нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — нужно будет отобразить данные только за 3 месяца: апрель, май, июнь.
При расчете налога с выплаты в межрасчетный период (например с отпускных) не понятно, как учитывать эти вычеты. Они же предоставляются в целом за месяц, и при расчете только отпускных в начале месяца еще не ясно, можно ли их предоставить. Это может привести в некоторых случаях к проблемам в заполнении 6-НДФЛ.